【正文】 第二十六條 為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，集團公司制定一系列激勵政 策，設(shè)立下列獎項： （ 1） 對于各子公司超額完成的利潤部分，將以超額完成數(shù)的一定比例獎給子公司經(jīng)營者及員工； （ 2） 節(jié)約獎：對于成本費用有節(jié)約的，集團公司按一定比例獎勵費用發(fā)生部分；在物資采購方面，在相同質(zhì)量情況下，將比預(yù)算降低部分按一定比例獎勵采購單位。 二、 財務(wù)部門 財務(wù)部每月分部門編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并作差異分析，作為財務(wù)部門檢查和考評預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)； 對預(yù)算管理制度提出制度改進(jìn)建議和相關(guān)的規(guī)程修正建議。 預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn)：預(yù)算的批準(zhǔn)由預(yù)算管理委員會提交集團公司董事局批準(zhǔn)。如：各種突發(fā)事件，包括自然災(zāi)害、公司核心決策層的追加任務(wù)等。 各子公司的人工成本的控制方法見《子公司薪酬控制辦法》，費用標(biāo)準(zhǔn)及審批程序見集團《費用開支若干規(guī)定》 第二十一條 預(yù)算調(diào)整 （一） 預(yù)算調(diào)整的條件： 1. 產(chǎn)業(yè)形勢發(fā)生重大變化。 總部對下屬子公司的費用控制按變動和固定兩大類分別設(shè)定辦法進(jìn)行預(yù)算控制。主要包括： (1)現(xiàn)金預(yù)算； (2)預(yù)計損益表； (3)預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表。 第十八條 預(yù)算編制的 程序 ： xxxx 集團全面預(yù)算管理制度 13 注：預(yù)算編制方針包括： （ 1） 企業(yè)利潤規(guī)劃； （ 2） 生產(chǎn)經(jīng)營方針； （ 3） 部門費用預(yù)算編制方針； （ 4） 投資與研究開發(fā)方針； （ 5） 資本運營方針； （ 6） 其他基準(zhǔn)（集團公司費用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)、業(yè)績評價基準(zhǔn)等）。 第十三條 預(yù)算目標(biāo)體系構(gòu)成 預(yù)算目標(biāo)體系由集團層面的總目標(biāo)體系與責(zé)任中心的分目標(biāo)體系構(gòu)成 . 第十四條 預(yù)算目標(biāo)確定及分解程序： xxxx 集團全面預(yù)算管理制度 11 目標(biāo)列示 以下列示了主要的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)： 單位 重點預(yù)算目標(biāo) 集團層面 利潤總額 息稅前總利潤 收入總額 成本、費用總額 總資產(chǎn)利潤率 經(jīng)營活動現(xiàn)金流 子公司（成熟企業(yè)） 利潤 息稅前利潤 毛利 收入總額 成本、費用總額 總資產(chǎn)利潤率 經(jīng)營 活動現(xiàn)金流 成本費用中心 成本費用率（成本費用 /營業(yè)收入；成本費用 /產(chǎn)品銷售收入） 成本費用總額 董事 局 預(yù)算管理委員會 各責(zé)任中心 財經(jīng)委 制定集 團的戰(zhàn)略目標(biāo) 制定 年度經(jīng)營計劃 確定集團總體預(yù) 算目標(biāo) 將總目標(biāo)分解為各責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo) 根據(jù)集團分解的預(yù)算目標(biāo)草案確定自身預(yù)算責(zé)任期的工作 根據(jù) 自身 情況及上年預(yù)算執(zhí)行情況編制本單位預(yù)算目標(biāo)草案并說明 匯總各責(zé)任單位的預(yù)算目標(biāo) 綜合平衡確定責(zé)任中心目標(biāo) xxxx 集團全面預(yù)算管理制度 12 第六章 預(yù)算編制 第十五條 預(yù)算的編制期及執(zhí)行期 年度預(yù)算的編制期為預(yù)算執(zhí)行期前一年的 10 月初。預(yù)算的先進(jìn)性是指預(yù)算是要經(jīng)過企業(yè)員工的努力才能夠完成 的。 3． 預(yù)算管理委員會 ? 主要職責(zé)： 審批與預(yù)算相關(guān)的考核標(biāo)準(zhǔn)與控制政策； 4． 人力資源管理委員會 ? 性質(zhì)：預(yù)算管理的考評機構(gòu) ? 構(gòu)成：集團人力資源管理委員會 ? 主要職責(zé)： 根據(jù)預(yù)算實際執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，及已經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)提出考核的具體意見； 執(zhí)行 已經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的考核措施。 （四） 預(yù)算監(jiān)控機構(gòu) 1． 各級財務(wù)部門 ? 性質(zhì)：全面預(yù)算管理的監(jiān)控機構(gòu) ? 構(gòu)成： 集團總部財經(jīng)委的財務(wù)管理部、財經(jīng)委負(fù)責(zé)人；下屬各級公司財務(wù)部的預(yù)算管理崗，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 ? 集團總部財經(jīng)委負(fù)責(zé)綜合、平衡、控制、調(diào)整子公司及總部各部門預(yù)算草案，對所有的調(diào)整事項作出書面說明，并報集團公司財務(wù)總監(jiān)及預(yù)算管理委員會，以確定集團公司的整體預(yù)算； ? 編制財務(wù)預(yù)算，即利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、資金預(yù)算；子公司的財務(wù)部負(fù)責(zé)編制子 公司的財務(wù)預(yù)算，總部財經(jīng)委負(fù)責(zé)編制集團公司的財務(wù)預(yù)算； ? 編制本部門的費用預(yù)算； ? 匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報告，向預(yù)算管理委員會反饋報告； xxxx 集團全面預(yù)算管理制度 8 ? 對超出預(yù)算的支出項目進(jìn)行初步審核； （三） 預(yù)算編制執(zhí)行機構(gòu) 各責(zé)任中心 ? 性質(zhì)：預(yù)算編制與執(zhí)行機構(gòu) ? 構(gòu)成：公司各部門及下屬各子公司。 預(yù)算委員會作出的決議，必須經(jīng)預(yù)算委員會全體委員的過半數(shù)表決通過方為有效。 （一） 預(yù)算決策機構(gòu) 預(yù)算管理委員會 ? 性質(zhì)：預(yù)算管理委員會是企業(yè)內(nèi)部全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，具體處理預(yù)算管理事宜，確保 公司預(yù)算管理實施的權(quán)威性、科學(xué)性和規(guī)范性，預(yù)算管理委員會為非常設(shè)機構(gòu)。成本費用中心：學(xué)校、醫(yī)院 責(zé)任預(yù)