【正文】 下處理全面預(yù)算管理的組織實(shí)施工作的機(jī)構(gòu)。集團(tuán)人事中心、財務(wù)中心——預(yù)算管理委員會具體分管考核政策綱領(lǐng)、一級預(yù)算單位考核制度，以及考核組織實(shí)施的機(jī)構(gòu)。 主要職責(zé)工作節(jié)點(diǎn)時間工作內(nèi)容年度工作職責(zé)預(yù)算啟動10月初 集團(tuán)人事中心主導(dǎo)，財務(wù)中心輔助，各酒店公司人事部參與意見，根據(jù)全面預(yù)算管理制度的原則精神，制定或修訂適應(yīng)酒店各級預(yù)算責(zé)任單位激勵與約束相結(jié)合的預(yù)算考核指標(biāo)體系，報預(yù)算管理委員會評審。 下達(dá)經(jīng)董事會批準(zhǔn)的《預(yù)算管理考核指標(biāo)體系》。 經(jīng)董事會審批確認(rèn)的《預(yù)算考核獎懲辦法》與《年度業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算指標(biāo)》同時下達(dá)至各酒店公司。預(yù)算年度考核次年1月 由各酒店公司財務(wù)部提交年度預(yù)算決算報告，經(jīng)集團(tuán)財務(wù)中心審核，集團(tuán)審計部審計后確認(rèn)年度預(yù)算決算報告。 預(yù)算管理委員會評審?fù)ㄟ^后報董事會審批通過執(zhí)行。 人事部審核無誤后，報總經(jīng)理審批。4. 審批業(yè)務(wù)授權(quán)預(yù)算管理業(yè)務(wù)授權(quán)，是指集團(tuán)內(nèi)部各級管理人員在其職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)既定的權(quán)限及有關(guān)職責(zé)執(zhí)行預(yù)算管理的各項業(yè)務(wù)。5. 全面預(yù)算管理實(shí)施原理（目標(biāo)一致）6. 全面預(yù)算管理實(shí)施層級（預(yù)算責(zé)任單位層級）7. 全面預(yù)算的形式和內(nèi)容 營銷預(yù)算經(jīng)營預(yù)算由銷售預(yù)算、營業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算、采購預(yù)算、稅費(fèi)預(yù)算和工資預(yù)算組成。 費(fèi)用預(yù)算包括管理費(fèi)用預(yù)算、銷售部門的銷售費(fèi)用預(yù)算和財務(wù)費(fèi)用預(yù)算。 資本預(yù)算資本性支出預(yù)算由投資預(yù)算、融資預(yù)算、基建改造與固定資產(chǎn)購置預(yù)算構(gòu)成。8. 預(yù)算編制方法與程序 預(yù)算編制方法 固定預(yù)算法固定預(yù)算是指按照可實(shí)現(xiàn)的相對區(qū)間的業(yè)務(wù)量水平，參照往年的預(yù)算執(zhí)行情況、公司相關(guān)費(fèi)用支出政策定期編制預(yù)算的一種方法，一般適用于受一定區(qū)間的業(yè)務(wù)量水平增減變動影響不大的固定費(fèi)用預(yù)算項目。用彈性預(yù)算的方法來編制成本預(yù)算時,其關(guān)鍵在于把所有的成本劃分為變動成本與固定成本兩大部分。成本的彈性預(yù)算方式如下:成本的彈性預(yù)算＝固定成本預(yù)算數(shù)＋∑（預(yù)計業(yè)務(wù)量各變動成本費(fèi)用率）適用范圍：經(jīng)營部門與業(yè)務(wù)量變動相關(guān)的變動成本（如直接材料）等預(yù)算項目。一般適用于預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大或缺乏可比性的預(yù)算項目 使用范圍：地產(chǎn)類銷售收入及開發(fā)成本預(yù)算 預(yù)算編制程序預(yù)算編制按照“由上而下，上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡”的程序進(jìn)行。凡是直接或間接占用資產(chǎn)和發(fā)生財務(wù)收支并能獨(dú)立承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任的部門、班組等均需編制預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算后財務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行編制。《年度經(jīng)營目標(biāo)》《財務(wù)指標(biāo)預(yù)算目標(biāo)》見附件1 預(yù)算編制上報各公司總經(jīng)理召集屬下各預(yù)算責(zé)任單位負(fù)責(zé)人召開預(yù)算執(zhí)行委員會議，按照預(yù)算管理委員會下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身實(shí)際以及預(yù)測的執(zhí)行條件，組織統(tǒng)籌各責(zé)任單位制定預(yù)算年度業(yè)務(wù)計劃，并提出各單位詳細(xì)的預(yù)算分解落實(shí)方案，經(jīng)各公司財務(wù)部匯總平衡編制財務(wù)預(yù)算后報總經(jīng)理審議通過于11月底前上報集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行管理委員會。集團(tuán)預(yù)算管理委員會對各預(yù)算執(zhí)行單位上報的預(yù)算方案進(jìn)行審查，提出綜合平衡的建議。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者公司預(yù)算目標(biāo)的事項，公司預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。經(jīng)董事會審批通過的預(yù)算方案，以正式文件下發(fā)各預(yù)算公司執(zhí)行。 預(yù)算表格編制責(zé)任單位劃分序號預(yù)算表名稱銷售部門各經(jīng)營部門采購中心工程部人事部門其他部門財務(wù)部門1銷售收入預(yù)算√　　　　√2銷售回籠預(yù)算√　　　　√3營業(yè)成本、費(fèi)用預(yù)算√√√　√　√　√4工資、福利預(yù)算　　√　　√5物資采購預(yù)算　　√　　　√6采購付款預(yù)算　　√　　　√7能源費(fèi)用預(yù)算√√8維修費(fèi)用預(yù)算√√9財務(wù)費(fèi)用預(yù)算　　　　　√10稅費(fèi)預(yù)算√11非經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算√12資產(chǎn)購置預(yù)算√√√√√√13基建改造預(yù)算　√√√　　√14籌資預(yù)算　　　　　√15現(xiàn)金收支預(yù)算　　　　　√16預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表　　　　　√17預(yù)計損益表　　　　　√18預(yù)計財務(wù)指標(biāo)表　　　　√ 年度預(yù)算編制時效詳見附件2《預(yù)算提交數(shù)據(jù)及完成時效》9. 預(yù)算執(zhí)行過程中的控制 預(yù)算管理監(jiān)控體系 事中控制——審批控制預(yù)算執(zhí)行中的事中控制，主要針對費(fèi)用、采購、資本性支出等涉及現(xiàn)金支出的預(yù)算事項，由預(yù)算執(zhí)行審批相關(guān)人員按照企業(yè)內(nèi)部預(yù)算控制的審批權(quán)限對預(yù)算內(nèi)項目、超預(yù)算項目、預(yù)算外項目進(jìn)行逐級審核、審批、控制的過程。為了保障業(yè)務(wù)的正常開展，對于由于公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，可對已有預(yù)算項目的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追加。 為對預(yù)算外事項加以嚴(yán)格控制。各個業(yè)務(wù)活動負(fù)責(zé)人對于預(yù)算外事項，要編制詳細(xì)的業(yè)務(wù)活動報告，其中一定包含資金需求，該報告是各級進(jìn)行審批的基礎(chǔ)資料。 當(dāng)期可用資金=上期資金余額+當(dāng)期預(yù)算方案中的資金流入（包括企業(yè)融資、籌資）當(dāng)期預(yù)算方案中的資金流出。預(yù)算外事項審批權(quán)限支出項目提請單位審核部門批準(zhǔn)部門預(yù)算外支出造成預(yù)算目標(biāo)突破底限n 預(yù)算外固定資產(chǎn)購置公司總經(jīng)理預(yù)算管理委員會董事會n 預(yù)算外費(fèi)用項目公司總經(jīng)理預(yù)算管理委員會董事會預(yù)算外支出造成預(yù)算目標(biāo)突破底限n 預(yù)算外固定資產(chǎn)購置公司總經(jīng)理預(yù)算管理委員會董事會n 預(yù)算外費(fèi)用項目公司總經(jīng)理預(yù)算管理委員會董事會 事后控制——預(yù)算執(zhí)行分析及通告預(yù)警事后控制主要是針對非現(xiàn)金支出的預(yù)算如銷售收入、回款進(jìn)度、庫存成本支出的控制采用事后定期分析通報控制10. 預(yù)算分析和反饋 預(yù)算分析方法 差異分析法差異分析通常用于利潤指標(biāo)的分析，以利潤出發(fā)，將利潤實(shí)現(xiàn)的差異層層分解為銷售收入差異、成本費(fèi)用差異、期間費(fèi)用差異，以及其他更明細(xì)的差異，用于深入剖析造成年度實(shí)現(xiàn)利潤與預(yù)算目標(biāo)之間的差異的真實(shí)原因和問題所在，以便總結(jié)年度目標(biāo)實(shí)施過程中的成功和失敗的關(guān)鍵要點(diǎn)，未以后的經(jīng)營改善提供針對性的意見和建議。趨勢分析法主要用于：n 銷售收入趨勢分析n 毛利率趨勢分析n 成本費(fèi)用率變動分析（用