【正文】 .............................................26 超預(yù)算事項(xiàng)的內(nèi)容 ..........................................................................................................28 超預(yù)算事項(xiàng)的處理程序 .................................................................................................286. 預(yù)算分析方法與程序 ........................................................................................................................30 預(yù)算分析方法 ........................................................................................................................30 比較分析法 ........................................................................................................................30 趨勢(shì)分析法 ........................................................................................................................30 因素分析法 ........................................................................................................................30 預(yù)算分析程序 ........................................................................................................................30 信息收集 .............................................................................................................................30 基礎(chǔ)分析 .............................................................................................................................31 綜合分析 .............................................................................................................................31 分析報(bào)告內(nèi)容 ....................................................................................................................317. 預(yù)算調(diào)整方法與程序 ........................................................................................................................33 預(yù)算調(diào)整的內(nèi)容 ....................................................................................................................33 預(yù)算調(diào)整方法 ........................................................................................................................33 預(yù)算調(diào)整程序 ........................................................................................................................33.. .. .. ..1. 總則 目的為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度目標(biāo)，構(gòu)建有效的管理體系，公司需要通過(guò)全面預(yù)算來(lái)貫徹、監(jiān)控各企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定和實(shí)施，并為公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供控制、績(jī)效評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。為確保預(yù)算工作有效、有序地開(kāi)展，特制定本管理制度。 效益 優(yōu)先原則在以?xún)r(jià)值為導(dǎo)向的同時(shí)，充分考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略，追求利潤(rùn)最大化為目標(biāo)。各部門(mén)要樹(shù)立全局觀念，搞好綜合平衡。.. .. .. .. 實(shí)事求是的原則各部門(mén)要根據(jù)市場(chǎng)狀況及本單位的實(shí)際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。 可行性原 則編制的預(yù)算要具有可操作性。如有必要，調(diào)整預(yù)算目標(biāo)評(píng)價(jià)費(fèi)用預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算預(yù)算審批下達(dá) 12 月初 審批并下達(dá)部門(mén)年度業(yè)務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)計(jì)劃、年度預(yù)算給各部門(mén)下發(fā)預(yù)算給各部門(mén)并要求他們簽字確認(rèn)簽字確認(rèn)本部門(mén)預(yù)算簽字確認(rèn)本部門(mén)預(yù)算簽字確認(rèn)本部門(mén)預(yù)算.. .. .. ..預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算年度 審議批準(zhǔn)超預(yù)算與預(yù)算外事項(xiàng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的預(yù)算爭(zhēng)議進(jìn)行仲裁、對(duì)追加的預(yù)算進(jìn)行評(píng)價(jià)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況的合法性按照費(fèi)用預(yù)算管理辦法審核費(fèi)用支出按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門(mén)審批按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門(mén)審批按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門(mén)審批預(yù)算分析 每月 1020 日聽(tīng)取預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)匯報(bào)上月執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告、聽(tīng)取各部門(mén)擬定的改善方案與行動(dòng)計(jì)劃從專(zhuān)業(yè)角度評(píng)價(jià)分析差異分析報(bào)告與改善方案的可行性監(jiān)督預(yù)算分析的真實(shí)性確認(rèn)，計(jì)量預(yù)算執(zhí)行情況、編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告、匯報(bào)上月執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告對(duì)本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門(mén)業(yè)務(wù)分析報(bào)告對(duì)本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門(mén)業(yè)務(wù)分析報(bào)告對(duì)本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門(mén)業(yè)務(wù)分析報(bào)告預(yù)算調(diào)整 每季起始月 10－20日審批各部門(mén)的業(yè)務(wù)改善方案與行動(dòng)計(jì)劃、審議批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)提交季度預(yù)測(cè)、審議預(yù)算調(diào)整方案并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行評(píng)價(jià)匯總各業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)下季度業(yè)務(wù)進(jìn)行的預(yù)測(cè)、匯總各業(yè)務(wù)部門(mén)編制的滾動(dòng)預(yù)算參考部門(mén)實(shí)際運(yùn)作及公司、部門(mén)計(jì)劃變動(dòng)情況，提交本部門(mén)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議、編制季度銷(xiāo)售、銷(xiāo)售費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算參考部門(mén)實(shí)際運(yùn)作及公司、部門(mén)計(jì)劃變動(dòng)情況，提交本部門(mén)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議、編制季度生產(chǎn)、采購(gòu)與制造費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算參考部門(mén)實(shí)際運(yùn)作及公司、部門(mén)計(jì)劃變動(dòng)情況，提交本部門(mén)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議、編制部門(mén)責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算決算 次年一月 聽(tīng)取預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)就公司財(cái)政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)準(zhǔn)備公司財(cái)政年度預(yù)算執(zhí)行情況總、準(zhǔn)備財(cái)政年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表預(yù)算審計(jì) 次年一月 配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)對(duì)決算結(jié)果的真實(shí)性、完整性、合法性進(jìn)行審計(jì)配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)、根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)、根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)、根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)、根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改.. .. .. .. 預(yù)算管理委 員會(huì) 人員構(gòu)成　　總經(jīng)理、營(yíng)銷(xiāo)副總、生產(chǎn)和后勤副總、總會(huì)計(jì)師、營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、產(chǎn)品研發(fā)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、各部門(mén)一級(jí)經(jīng)理 主要職責(zé) 年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間 工作內(nèi)容 流入文件 流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃 9 月中旬1. 聽(tīng)取公司預(yù)算執(zhí)行委員（財(cái)會(huì)部經(jīng)理）關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告2. 聽(tīng)取企劃部的行業(yè)研究報(bào)告3. 布置業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)4. 討論公司來(lái)年的的戰(zhàn)略規(guī)劃，確定策略目標(biāo)5. 制定年度策略計(jì)劃6. 審議批準(zhǔn)年度策略目標(biāo)年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告、部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)、策略目標(biāo)、年度策略計(jì)劃、預(yù)算啟動(dòng) 10 月初 7. 分解策略目標(biāo)給各部門(mén)8. 審議批準(zhǔn)預(yù)算管理制度、預(yù)算編制方法及流程，預(yù)算編制工作完成期限年度策略目標(biāo)審議稿、預(yù)算編制指引審議稿年度策略目標(biāo)試行稿、部門(mén)目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算平衡 11 月初 9. 審議各部門(mén)年度業(yè)務(wù)計(jì)劃10. 審議年度業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算及投資與融資預(yù)算11. 召開(kāi)跨部門(mén)的預(yù)算評(píng)審會(huì)，綜合平衡各部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算12. 調(diào)整或修正年度策略目標(biāo)13. 下達(dá)部門(mén)目標(biāo)分解方案調(diào)整通知部門(mén)業(yè)務(wù)計(jì)劃初稿、公司年度預(yù)算初稿、年度策略目標(biāo)調(diào)整通知、部門(mén)目標(biāo)分解方案調(diào)整通知、年度預(yù)算調(diào)整建議、年度投資與資本性.. .. .. ..支出預(yù)算初稿預(yù)算審批下達(dá)12 月初 14. 報(bào)董事會(huì)審批后確這定公司年度策略目標(biāo)、年度策略計(jì)劃、年度業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算15. 審批并下達(dá)部門(mén)年度業(yè)務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)計(jì)劃、年度預(yù)算給各部門(mén)年度策略目標(biāo)報(bào)批稿、年度策略計(jì)劃報(bào)批稿、年度　預(yù)算報(bào)批稿、部門(mén)年度業(yè)務(wù)目標(biāo)報(bào)批稿、部門(mén)年度業(yè)務(wù)目標(biāo)報(bào)批稿公司年度策略目標(biāo)、公司年度策略計(jì)劃、部門(mén)年度業(yè)務(wù)目標(biāo)、部門(mén)年度業(yè)務(wù)計(jì)劃、各部門(mén)年度預(yù)算決算 次年 1月16. 聽(tīng)取預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)就公司財(cái)政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)17. 審議財(cái)政年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)財(cái)政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)、財(cái)務(wù)決算報(bào)表、年度績(jī)效獎(jiǎng)金分配方案初稿審計(jì) 次年 1月18. 配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)19. 根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改年度預(yù)算審計(jì)報(bào)告年度預(yù)算整改方案 日常工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間 工作內(nèi)容 流入文件 流出文件預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算年度1. 審議批準(zhǔn)超預(yù)算與預(yù)算外事項(xiàng)預(yù)算分析 每月 10日至 20日2. 聽(tīng)取預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)匯報(bào)上月執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告3. 聽(tīng)取各部門(mén)擬定的改善方案與行動(dòng)計(jì)劃月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告、業(yè)務(wù)改善.. .. .. ..方案與行動(dòng)計(jì)劃初稿預(yù)算調(diào)整 每季起始月 10日到 20日4. 審批各部門(mén)的業(yè)務(wù)改善方案與行動(dòng)計(jì)劃5. 審議批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)提交季度預(yù)測(cè)6. 審議預(yù)算調(diào)整方案并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)季度預(yù)測(cè)初稿、預(yù)算調(diào)整建議稿季度預(yù)測(cè)通報(bào)、業(yè)務(wù)改善方案與行動(dòng)計(jì)劃、預(yù)算調(diào)整通報(bào) 預(yù)算評(píng)價(jià)委員會(huì) 人員構(gòu)成　　董事會(huì)成員、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)經(jīng)理、技術(shù)專(zhuān)家、等企業(yè)業(yè)務(wù)所需的各類(lèi)專(zhuān)業(yè)人才。年度預(yù)算審計(jì)報(bào)告年度預(yù)算整改方案? 行政后勤部日常工作.. .. .. ..預(yù)算執(zhí)行 整個(gè)財(cái)年1. 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門(mén)審批超預(yù)算申請(qǐng)審批表預(yù)算分析 每月 10日到 20日2. 對(duì)本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門(mén)業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改善建議與行動(dòng)方案月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告、業(yè)務(wù)改善方案與行動(dòng)計(jì)劃預(yù)算調(diào)整 每季起始月 10日到 20日3. 參考部門(mén)實(shí)際運(yùn)作及公司、部門(mén)計(jì)劃變動(dòng)情況，提交本部門(mén)預(yù)算調(diào)