集團(tuán)酒店全面預(yù)算管理制度(編輯修改稿)
2025-05-10 03:37 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 率）適用范圍：經(jīng)營部門與業(yè)務(wù)量變動相關(guān)的變動成本（如直接材料）等預(yù)算項目。 零基預(yù)算零基預(yù)算“只考慮未來需求，不考慮歷史慣性” ，一切用以零為起點，一切從實際需要和可能出發(fā)，逐項審議預(yù)算期內(nèi)各項收支的可行性、必要性、合理性，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制預(yù)算的一種方法。一般適用于預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大或缺乏可比性的預(yù)算項目 使用范圍：地產(chǎn)類銷售收入及開發(fā)成本預(yù)算 預(yù)算編制程序預(yù)算編制按照“由上而下，上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡”的程序進(jìn)行。并按照年度編制，季度、月度分解落實。凡是直接或間接占用資產(chǎn)和發(fā)生財務(wù)收支并能獨立承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任的部門、班組等均需編制預(yù)算。各子、分公司財務(wù)部根據(jù)集團(tuán)公司的總體要求分別匯總編制本單位的年度預(yù)算方案，集團(tuán)預(yù)算管理委員會各成員根據(jù)各自專業(yè)技術(shù)職能對本系統(tǒng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各子、分公司預(yù)算事項進(jìn)行審查、并提出審核意見。預(yù)算編制應(yīng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算后財務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行編制。年度預(yù)算編制審批基本程序如下圖：季度預(yù)算編制審批程序 經(jīng)營目標(biāo)確定下達(dá)預(yù)算管理委員會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、歷年目標(biāo)實際完成情況和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，在初步?jīng)Q策的基礎(chǔ)上，于每年10月底以前提出下一年度公司《年度經(jīng)營目標(biāo)》《財務(wù)指標(biāo)預(yù)算目標(biāo)》，其中《財務(wù)指標(biāo)預(yù)算目標(biāo)》包括業(yè)務(wù)銷售目標(biāo)、成本費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定年度預(yù)算編制的政策?！赌甓冉?jīng)營目標(biāo)》《財務(wù)指標(biāo)預(yù)算目標(biāo)》見附件1 預(yù)算編制上報各公司總經(jīng)理召集屬下各預(yù)算責(zé)任單位負(fù)責(zé)人召開預(yù)算執(zhí)行委員會議，按照預(yù)算管理委員會下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身實際以及預(yù)測的執(zhí)行條件，組織統(tǒng)籌各責(zé)任單位制定預(yù)算年度業(yè)務(wù)計劃，并提出各單位詳細(xì)的預(yù)算分解落實方案，經(jīng)各公司財務(wù)部匯總平衡編制財務(wù)預(yù)算后報總經(jīng)理審議通過于11月底前上報集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行管理委員會。 審查平衡審查平衡包括各子公司在編制預(yù)算方案過程中的自行審查平衡以及集團(tuán)預(yù)算管理委員會在評審各分子公司年度預(yù)算方案時的審查平衡。集團(tuán)預(yù)算管理委員會對各預(yù)算執(zhí)行單位上報的預(yù)算方案進(jìn)行審查，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，集團(tuán)公司財務(wù)部作為預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者公司預(yù)算目標(biāo)的事項，公司預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。 審議批準(zhǔn)和下達(dá)集團(tuán)預(yù)算管理委員會在充分評審平衡的基礎(chǔ)上，出具評審意見，提交董事會審批。經(jīng)董事會審批通過的預(yù)算方案，以正式文件下發(fā)各預(yù)算公司執(zhí)行。集團(tuán)與各分子公司總經(jīng)理簽訂經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書，以明確預(yù)算目標(biāo)權(quán)責(zé)，各分子公司總經(jīng)理與各預(yù)算責(zé)任單位簽訂預(yù)算責(zé)任書。 預(yù)算表格編制責(zé)任單位劃分序號預(yù)算表名稱銷售部門各經(jīng)營部門采購中心工程部人事部門其他部門財務(wù)部門1銷售收入預(yù)算√ √2銷售回籠預(yù)算√ √3營業(yè)成本、費用預(yù)算√√√ √ √ √4工資、福利預(yù)算 √ √5物資采購預(yù)算 √ √6采購付款預(yù)算 √ √7能源費用預(yù)算√√8維修費用預(yù)算√√9財務(wù)費用預(yù)算 √10稅費預(yù)算√11非經(jīng)營費用預(yù)算√12資產(chǎn)購置預(yù)算√√√√√√13基建改造預(yù)算 √√√ √14籌資預(yù)算 √15現(xiàn)金收支預(yù)算 √16預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 √17預(yù)計損益表 √18預(yù)計財務(wù)指標(biāo)表 √ 年度預(yù)算編制時效詳見附件2《預(yù)算提交數(shù)據(jù)及完成時效》9. 預(yù)算執(zhí)行過程中的控制 預(yù)算管理監(jiān)控體系 事中控制——審批控制預(yù)算執(zhí)行中的事中控制，主要針對費用、采購、資本性支出等涉及現(xiàn)金支出的預(yù)算事項，由預(yù)算執(zhí)行審批相關(guān)人員按照企業(yè)內(nèi)部預(yù)算控制的審批權(quán)限對預(yù)算內(nèi)項目、超預(yù)算項目、預(yù)算外項目進(jìn)行逐級審核、審批、控制的過程。預(yù)算內(nèi)審批流程和權(quán)限預(yù)算內(nèi)事項審批權(quán)限表：支出項目部門經(jīng)理主管上級財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理經(jīng)營活動支出n 物資采購***元以內(nèi)審核審批**元**元以內(nèi)審核審批**元以上審核審批n 一般費用***元以內(nèi)審批審核**元**元以內(nèi)審核審批審核**元以上審核審核審核審批投資活動支出n 購買固定資產(chǎn)審核審批n 購買無形資產(chǎn)審核審批n 基建改造審核審批n 超預(yù)算審批流程和權(quán)限超預(yù)算是指在實際業(yè)務(wù)活動中，某些事項是期初編制預(yù)算方案時已經(jīng)考慮到，但實際發(fā)生數(shù)超出期初預(yù)算額度的情況。為了保障業(yè)務(wù)的正常開展，對于由于公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，可對已有預(yù)算項目的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追加。根據(jù)追加預(yù)算項目的金額大小，要把超預(yù)算事項劃分為三類：總經(jīng)理審批通過就可追加的預(yù)算預(yù)算管理委員會審批通過才可追加的預(yù)算需要董事會審批通過才可追加的預(yù)算超預(yù)算審批權(quán)限表：支出項目部門經(jīng)理主管上級財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理預(yù)算委員會董事會經(jīng)營活動支出n 物資采購付款***元以內(nèi)審核審批**元**元以內(nèi)審核審核審批**元以上審核審核審核審批n 一般費用***元以內(nèi)審核審核審核審批**元**元以內(nèi)審核審核審核審核審批**元以上審核審核審核審核審核審批投資活動支出n 購買固定資產(chǎn)***元以內(nèi)審核審核審核審批**元**元以內(nèi)審核審核審核審核審批**元以上審核審核審核審核審核審批n 購買無形資產(chǎn)
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