【正文】 ................................................................................... 7 預(yù)算考核機(jī)構(gòu) .......................................................................................... 8 4. 審批業(yè)務(wù)授權(quán) ..................................................................................................... 9 5. 全面預(yù)算管理實(shí)施原理 (目標(biāo)一致 )........................................................................ 10 6. 全面預(yù)算管理實(shí)施層級 (預(yù)算責(zé)任單位層級 ).......................................................... 10 7. 全面預(yù)算的形式和內(nèi)容 ........................................................................................ 11 營銷預(yù)算 ................................................................................................... 11 費(fèi)用預(yù)算 ................................................................................................... 11 資本預(yù)算 ................................................................................................... 11 財(cái)務(wù)預(yù)算 ................................................................................................... 12 8. 預(yù)算編制方法與程序 ............................................................................................ 12 預(yù)算編制方法 ............................................................................................ 12 固定預(yù)算法 ............................................................................................ 12 彈性預(yù)算法 ............................................................................................ 12 零基預(yù)算 ............................................................................................... 12 預(yù)算編制程序 ............................................................................................ 12 經(jīng)營目標(biāo)確定下達(dá) ................................................................................. 13 預(yù)算編制上報(bào) ........................................................................................ 14 審查平衡 ............................................................................................... 14 審議批準(zhǔn)和下達(dá) ..................................................................................... 14 預(yù)算表格編制責(zé)任單位劃分 ....................................................................... 14 年度預(yù)算編制時效 ..................................................................................... 15 9. 預(yù)算執(zhí)行過程中的控制 ..................................................................................... 15 預(yù)算管理監(jiān)控體系 ................................................................................. 15 2 事中控制 —— 審批控制 .......................................................................... 15 事后控制 —— 預(yù)算執(zhí)行分析及通告預(yù)警 .................................................. 20 10. 預(yù)算分析和反饋 ............................................................................................... 20 預(yù)算分析方法 ............................................................................................ 20 差異分析法 ............................................................................................ 20 趨勢分析法 ............................................................................................ 20 對比分析法 ............................................................................................ 21 進(jìn)度分析法 ............................................................................................ 21 結(jié)構(gòu)分析法 ............................................................................................ 21 預(yù)算分析程序 ............................................................................................ 21 信息收集 ............................................................................................... 21 基礎(chǔ)分析 ............................................................................................... 22 綜合分析 ............................................................................................... 22 分析報(bào)告內(nèi)容 ........................................................................................ 22 預(yù)算分析會議的組織和內(nèi)容 ................................................................... 22 11. 預(yù)算調(diào)整方法與程序 ........................................................................................ 22 12. 預(yù)算考核體系 ................................................................................................... 23 3 1. 總則 目的 為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度目標(biāo) ,構(gòu)建有效的管理體系 ,公司需要通過全面預(yù)算來貫徹 ?監(jiān)控各企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定和實(shí)施 ,并為公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動提供控制 ?績效評估標(biāo)準(zhǔn) ?為確保預(yù)算工作有效 ?有序地開展 ,現(xiàn)就《集團(tuán)財(cái)務(wù)管理手冊 預(yù)算管理》部分進(jìn)行進(jìn)一步補(bǔ)充修訂 ,特制定本《酒店全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》 ? 原則 以集團(tuán)公司 發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向 ,圍繞經(jīng)營目標(biāo)實(shí)施 ? 以財(cái)務(wù)控制為基本手段 ,力求積極穩(wěn)健 ,加強(qiáng)風(fēng)險控制 全面預(yù)算 ?全員參與 ?全方位實(shí)施 ?全過程控制 統(tǒng)籌安排 ,科學(xué)合理 ,效益優(yōu)先 ,綜合平衡 量入為出 ,量力而行 ,精打細(xì)算 ,挖潛增效 細(xì)化考核 ,有效監(jiān)督 ,權(quán)責(zé)對等 ,激勵約束并重 2. 全面預(yù)算管控在企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施中的作用 (戰(zhàn)略著陸 ) （ 1 ） 長 期 戰(zhàn) 略規(guī) 劃（ 2 ） 年 度 目 標(biāo)制 定 和 分 解（ 3 ） 業(yè) 務(wù) 計(jì) 劃（ 4 ） 預(yù) 算 制 定（ 5 ） 預(yù) 算 執(zhí) 行控 制（ 6 ） 預(yù) 算 分 析 （ 7 ） 預(yù) 算 調(diào) 整3 5 年 經(jīng) 營 目 標(biāo) 年 度 目 標(biāo)金 都 酒 店 ： 以 收 入 增 長 指 標(biāo) 為 主 ， 以 經(jīng) 營 利 潤 及 公 司 利 潤 增 長指 標(biāo) 為 輔 ， 力 爭 打 開 市 場 局 面 。以 公 司 政 策 為 導(dǎo) 向 ， 決 定 相 對 穩(wěn) 定 合 理 的 費(fèi) 用 標(biāo) 準(zhǔn) ， 考 核 控 制部 門 費(fèi) 用 支 出 和 相 關(guān) 職 能 工 作 效 用 。 。 。成本預(yù)算需要預(yù)算的主要內(nèi)容包括材料成本需求預(yù)算 ?營業(yè)費(fèi)用預(yù)算 。主管領(lǐng)導(dǎo) ?總經(jīng)理依據(jù)從公司層次考慮業(yè)務(wù)活動的可行性審批 。董事會會議決策