某集團全面預算管理制度(doc7)-在線瀏覽
2025-06-29 02:02本頁面
【正文】 間、規(guī)模、收益以及資金的籌措方式等。銷售預算的主要內(nèi)容是銷售量、單價和銷售收入。 2．銷售計劃說明書內(nèi)容包括：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、老產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)、老客戶的淘汰、經(jīng)銷商、業(yè)務員及顧客激勵辦法、廣告、促銷推廣政策、售價政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務人員的增減變動、銷售費用的限制、本年度銷售方面所可能遭遇的困難及其克服對策、子公司銷售計劃表、產(chǎn)品別銷售計劃表等。編制采購預算要保證商品的采購量、銷售量、庫存量 之間保持一定的比例關系，以避免商品的供應不足或超儲積壓。 三、期末存貨預算 期末存貨預算反映期末商品存貨的預計數(shù)，為正確計量預計損益表中的銷售成本、資產(chǎn)負債表中的期末存貨提供依據(jù)。 四、銷售及管理費用預算 銷售及管理費用預算是指預算期內(nèi)銷售業(yè)務和日常管理活動中所發(fā)生的各項費用的預算。 集團財務部、各子公司分別編制集團管理費用預算和各子公司銷售及管理費用預算。這里的現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金。 2．現(xiàn)金支出：指預算期內(nèi)預計發(fā)生的現(xiàn)金支出，如采購商品支付貨款、支付工資、支付銷售費用、管理費用、財務費用、償還應付款項、繳納稅金、支付紅利以及資本性支出的有關費用。差額為正，說明收大 于支，現(xiàn)金有多余；現(xiàn)金為負，說明支大于出，現(xiàn)金不足。如現(xiàn)金不足可向銀行貸款或發(fā)放短期商業(yè)票據(jù)等以籌集資金。 集團各部門及集團所屬子公司編制本單位現(xiàn)金預算，由集團財務部編制集團現(xiàn)金預算。 預計現(xiàn)金流量表由現(xiàn)金預算匯總而成。 七、管理計劃說明書 由集團總裁辦公室負責擬訂組織機構編制合理化計劃、管理規(guī)章制度推行計劃及集團財產(chǎn)增減變動計劃、辦公物資費用計劃、福利設施建設計劃；人力資源部負責擬訂人員增減變動計劃、員工薪資調(diào)整與激勵計劃及人力發(fā)展培訓計劃，以供集團領導進行經(jīng)營管理決策和財務部編制管理費用的參考。 第十一條 集團全面預算編制采取自上而下、自下而上的方法，不斷反復和修正，最后由集團董事會批準，由財務部以書面形式向下分解傳達。 11 月 1 日 集團預算執(zhí)行委員會召開第二次預算委員會會議，聽取各部門、子公司匯報下年度工作目標和計劃，擬訂集團經(jīng)營管理總目標、分目標和經(jīng)營計劃。 11 月 15 日 由董事長召開第二次董事會會議，討論通過集團下年度財務預算方案。 11 月 20 日 各部門、子公司召開預算會議，根據(jù)集團年度經(jīng)營目標和財務預算方案，對預算指標進行分解，擬訂各項初步預算方案，并設定有關費用的預算標準，子公司預算方案需經(jīng)子公司董事會批準。 11 月 29 日 由總裁召開第四次集團預算委員會會議，討論、修訂各系統(tǒng)提
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