【正文】 一般費用 18 ***元以內(nèi) 審核 審核 審核 審批 **元 **元以內(nèi) 審核 審核 審核 審核 審批 **元以上 審核 審核 審核 審核 審核 審批 投資活動支出 ? 購買固定資產(chǎn) ***元以內(nèi) 審核 審核 審核 審批 **元 **元以內(nèi) 審核 審核 審核 審核 審批 **元以上 審核 審核 審核 審核 審核 審批 ? 購買無形資產(chǎn) ***元以內(nèi) 審核 審核 審核 審批 **元 **元以內(nèi) 審核 審核 審核 審核 審批 **元以上 審核 審核 審核 審核 審核 審批 ? 基建改造 ***元以內(nèi) 審核 審核 審核 審批 **元 **元以內(nèi) 審核 審核 審核 審核 審批 **元以上 審核 審核 審核 審核 審核 審批 ? 預(yù)算外審批流程和權(quán)限 預(yù)算外事項即在期初預(yù)算方案中沒有預(yù)計 ,而現(xiàn)在即將發(fā)生的業(yè)務(wù)活動 ? 為對預(yù)算外事項加以嚴格控制 ?所有預(yù)算外事項都需要經(jīng)過董事會審批后才能決定是否執(zhí)行 ? 各個業(yè)務(wù)活動負責人對于預(yù)算外事項 ,要編制詳細的業(yè)務(wù)活動報告 ,其中一定包含資金需求 ,該報告是各級進行審批的基礎(chǔ)資料 ? 財務(wù)部對照預(yù)算方案 ,比較當期可用資金與當期預(yù)算外事項所需資金 ,若前者小于后者 ,即企業(yè)在滿足預(yù)算內(nèi)事項后 ,已經(jīng)沒有足夠的資金可支配 ,則取消或延期該業(yè)務(wù)活動 ? 當期可用資金 =上期資金余額 +當期預(yù)算方案中的資金流入 (包括企業(yè)融資 ?籌資 )當期預(yù)算方案中的資金流出 ? 部門經(jīng)理依據(jù)該 業(yè)務(wù)活動的可行性審批 。 主營業(yè)務(wù)收入 6?凈利潤 = 利潤總額 企業(yè)所得稅 7?凈利率 =凈利潤 247。 年初所有者權(quán)益 100% 27 附件 2:《預(yù)算提交數(shù)據(jù)及完成時效》 項目 提供部門 完成時限 送達部門 要求 目標下達階段 (自上而下 ) 10 月 25 日 預(yù)算年度經(jīng)營目標 預(yù)算管理委員會 10 月 15 日 董事會 《年度經(jīng)營目標》及《財務(wù)預(yù)算指標》 審批批準 董事會 10 月 25 日 預(yù)算委員會 下達 預(yù)算管理委員會 10 月 25 日 各預(yù)算公司 預(yù)算編制階段 (自下而上 ) 《經(jīng)營預(yù)算》 歷年預(yù)算項目實際數(shù)據(jù) 預(yù)算公司財務(wù)部 10 月 25 日 預(yù)算編制單位 按預(yù)算表格內(nèi)容填入歷史數(shù)據(jù) ,并將預(yù)算表格下發(fā)至各預(yù)算編制單位 銷售預(yù)算 營銷部 ?經(jīng)營部 11 月 1 日 財務(wù)部 考慮價格通脹因素的影響 銷售回籠預(yù)算 營銷部 ?財務(wù)部 11 月 1 日 財務(wù)部 考慮回款政策 ,爭取回籠率達 100% 營業(yè)成本 ?費用預(yù)算 各預(yù)算責任單位 11 月 6 日 財務(wù)部 區(qū)別固定和變動成本費用編制 各部門人力需求計劃 各預(yù)算責任部門 11 月 6 日 人事部門 報人事部門制定工資福利預(yù)算 工資福利預(yù)算 人事部門 11 月 8 日 財務(wù)部 根據(jù)各部門人力需求計劃 審核編制 物資采購預(yù)算 財務(wù)部 ?采購中心 11 月 13 日 財務(wù)部 酒店食料 ?用品 ?燃料 ?工程物資等 采購付款預(yù)算 11 月 13 日 考慮付款政策 能源費用預(yù)算 工程部 11 月 6 日 財務(wù)部 以歷史成本為限 ,節(jié)能降耗 維修費用預(yù)算 11 月 6 日 財務(wù)費用預(yù)算 財務(wù)部 11 月 6 日 稅費預(yù)算 11 月 6 日 非經(jīng)營性費用預(yù)算 財務(wù)部 11 月 6 日 《資本預(yù)算》 基建工程項目預(yù)算 基建項目組 11 月 10 日 財務(wù)部 按基建項目整體預(yù)算下年度進度進行計劃預(yù)測 資產(chǎn)購置計劃 各預(yù)算責任 單位 11 月 6 日 資產(chǎn)管理部 固定資產(chǎn) ?無形資產(chǎn) 資本預(yù)算匯總 固定資產(chǎn)管理部 11 月 6 日 財務(wù)部 征詢采購中心確定資金支付計劃 《財務(wù)預(yù)算》 匯總經(jīng)營預(yù)算 財務(wù)部門 11 月 15 日 總經(jīng)理 資金收支預(yù)算 11 月 15 日 預(yù)算利潤表 11 月 15 日 預(yù)算資產(chǎn)負債表 11 月 15 日 融資需求預(yù)算 11 月 15 日 根據(jù)資金收入狀況酌情提議 預(yù)計財務(wù)指標表 11 月 15 日 財務(wù)指標應(yīng)能達到年度預(yù)算目標 全套年度預(yù)算方案 總經(jīng)理 11 月 30 日 預(yù)算委員會 預(yù)算公司內(nèi)部平衡審 定后報出 《預(yù)算審查平衡 ?批準 ?下發(fā)》 (自上而下 ) 評審意見 預(yù)算管理委員會 12 月 10 日 財務(wù)部 與下發(fā)的年度預(yù)算目標進行對比 ,并審核費用支出合規(guī)性 ?合理性 ? 董事會批準下發(fā) 董事會 12 月 25 日 財務(wù)部 與預(yù)算公司總經(jīng)理 ?各預(yù)算責任中心?單位負責人簽訂預(yù)算責任書 ,完成公司預(yù)算下達 ? 。 平均凈資產(chǎn) 100% 9?資產(chǎn)負債率 =負債總額 247。預(yù)算管理委員會及財務(wù)中心總監(jiān)比較業(yè)務(wù)活動方案的經(jīng)濟效益 ,選擇最優(yōu)活動方案 ?；I 融 資 預(yù) 算固 定 資 產(chǎn) 購 置 預(yù) 算 營銷預(yù)算 經(jīng)營預(yù)算由銷售預(yù)算 ?營業(yè)成本費用預(yù)算 ?采購預(yù)算 ?稅費預(yù)算和工資預(yù)算組成 ?銷售需要預(yù)算的主要內(nèi)容包括銷售收入 ?銷售回款 。同 上 利 潤 中 心收 入 指 標 、 部 門 費 用 指 標 分 開 考 核考 核 直 接 材 料 成 本 控 制現(xiàn) 有 組 織 機 構(gòu)分 層 級預(yù) 算 責 任 單 位經(jīng) 濟 責 任 單 位層 層 分 解責 、 權(quán) 、 利 層 層 分 解各 級 單 位 目 標 清 晰 可 控并 只 對 各 自 可 控 指 標 考 核桑 拿 部 6. 全面預(yù)算管理實施層級 (預(yù)算責任單位層級 ) 酒 店 利 潤 中 心（ 總 經(jīng) 理 負 責 ）費 用 中 心 部 門 利 潤 中 心 收 入 中 心班 組 收 入 及 毛 利 中 心一 級 預(yù) 算 責 任 單 位二 級 預(yù) 算 責 任 單 位三 級 預(yù) 算 責 任 單 位總 經(jīng) 辦 財 務(wù) 部 人 事 部工 程 部保 安 部客 房 部洗 衣 部桑 拿 部中 餐 部西 餐 部 娛 樂 部中 廚 組 點 心 組 燒 味 組 海 鮮 組銷 售 部酒 吧 組 11 7. 全面預(yù)算的形式和內(nèi)容 營銷預(yù)算公司3 5年規(guī)劃 上年度目標執(zhí)行情況集團下年度經(jīng)營目標計劃各分子公司年度經(jīng)營業(yè)務(wù)計劃營 銷 計 劃工 程 開 發(fā) 計 劃（ 地 產(chǎn) ）采 購 計 劃營 業(yè) 計 劃（ 酒 店 物 業(yè) ）人 力 資 源 計 劃投 資 計 劃財 務(wù) 計 劃基 建 預(yù) 算經(jīng)營預(yù)算資本預(yù)算財務(wù)預(yù)算對 外 投 資 預(yù) 算銷 售 預(yù) 算資 金 預(yù) 算預(yù) 算 損 益 表預(yù) 算 資 產(chǎn) 負 債 表各分子公司年度預(yù)算… … … …成 本 預(yù) 算年 度 預(yù) 算（ 業(yè) 務(wù) 計 劃 的 量 化 ）年 度 業(yè) 務(wù) 計 劃（ 如 何 實 現(xiàn) ）長 期 戰(zhàn) 略 分 解（ 年 度 目 標 ）市場環(huán)境分析預(yù)測存 貨 計 劃營 業(yè) 費 用 預(yù) 算采 購 預(yù) 算稅 費 預(yù) 算期間費用預(yù)算管 理 費 用 預(yù) 算銷 售 費 用 預(yù) 算 財 務(wù) 費 用 預(yù) 算非 經(jīng) 營 費 用 預(yù) 算。 目 標 分 解經(jīng) 營 策 略 分 析1 ） 公 司 業(yè) 務(wù) 計 劃2 ） 部 門 業(yè) 務(wù) 計 劃1 ） 業(yè) 務(wù) 預(yù) 算2 ） 資 本 預(yù) 算3 ） 財 務(wù) 預(yù) 算1 ） 預(yù) 算 執(zhí) 行 過 程 審 批2 ） 預(yù) 算 外 審 批3 ） 超 預(yù) 算 審 批預(yù) 算 差 異 報 告預(yù) 算 分 析 報 告管 理 行 動 方 案季 度 滾 動 預(yù) 算預(yù) 算 調(diào) 整（ 8 ） 預(yù) 算 考 核 績效 考 核1 ） 預(yù) 算 目 標 考 核2 ) 預(yù) 算 組 織 工 作 考 核根 據(jù) 上 季 度 經(jīng) 營 實 績 進 行 經(jīng) 營 策 略 和 預(yù) 算 調(diào) 整年 度 目 標 回 顧 和 調(diào) 整根 據(jù) 內(nèi) 外 部 重 大 主 客 觀 因 素 變 化 對 長 短 期 規(guī) 劃 調(diào) 整 4 3. 組織與職能 組織結(jié)構(gòu) 預(yù) 算 決 策 機 構(gòu)預(yù) 算 組 織 機 構(gòu)預(yù) 算 執(zhí) 行 機 構(gòu)預(yù) 算 監(jiān) 控 機 構(gòu)預(yù) 算 考 核 機 構(gòu)董 事 會預(yù) 算 管 理 委 員 會（ 集 團 三 大 中 心 組 建 ）集 團 財 務(wù) 中 心 及 分 子 公司 財 務(wù) 部 門各 預(yù) 算 責 任 單 位集 團 財 務(wù) 中 心 及 各 分 子公 司 財 務(wù) 部 門審 計 部 們集 團 人 事 中 心 、 各 公 司人 事 部財 務(wù) 部 門預(yù)算管理組織機構(gòu) 公司利潤中心部門利潤中心收入中心費用中心酒 店 各 經(jīng) 營 部 門物 業(yè) 各 項 目 組子 公 司 營 銷 部 門成本中心地 產(chǎn) 公 司 的 工 程 部子 公 司 職 能 管 理 部 門各子公司預(yù) 算 執(zhí) 行 領(lǐng) 導(dǎo) 小 組（ 由 子 公 司 總 經(jīng) 理 各 部門 負 責 人 組 建 ） 主要職責 董事會 人員構(gòu)成 董事 主要職責 工作節(jié)點 時間 工 作內(nèi)容 年度工作職責 發(fā)展戰(zhàn)略 1. 決定集團長期發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標 年度目標 10 月 2. 審批決定各公司下一年度《年度經(jīng)營目標》和《財務(wù)指標預(yù)算目標》 預(yù)算啟動 10 月 3. 審議批準預(yù)算管理制度 ?預(yù)算編制方法及流程 ?預(yù)算編制工作完成期限 ?預(yù)算考核標準文件 ,及其修訂案 5 預(yù)算審批下達 12 月 4. 審批 預(yù)算委員會上報的公司的年度預(yù)算方案 并下達 決算 次年 12 月 5. 審批年度財務(wù)預(yù)算決算報告 日常工作職責 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算年度 預(yù)算年度 請 預(yù)算年度 預(yù)算年度 預(yù)算管理委員會 人員構(gòu)成 集團總裁 ,財務(wù)中心總監(jiān) ?發(fā)展中心總監(jiān) ?人事行政中心總監(jiān) ?各部門經(jīng)理 ? 總裁任主任 ,財務(wù)中心總監(jiān) ?發(fā)展中心總監(jiān)及人事行政中心總監(jiān)任副主任 ? 主要職責 工作節(jié)點 時間 工作內(nèi)容 年度工作職責 年度目標 10 月初 2?擬定各公司 下一年度《年度經(jīng)營目標》和《年度財務(wù)指標預(yù)算目標》 ,報董事會審批 預(yù)算啟動 10 月初 3? 審議由財務(wù)中心提交的預(yù)算管理制度