大型集團公司全面預算管理制度t1598元-免費閱讀
【正文】 第二十五條 預算考評 一、預算考評內(nèi)容 對各責任中心的預算執(zhí)行情況進行考核評價，將預算執(zhí)行情況與預算目標進行對比，考核預算目標的完成情況。 預算調(diào)整的審議：預算調(diào)整申請后，應(yīng)經(jīng)由一定的審議，并提出審議意見。固定部分如 辦公費、折舊費、維修費、水電費等，采取總額控制的辦法，參考歷史的發(fā)生額核定費用總額，遇特殊情況（如水電費價格上漲等）需調(diào)整固定費用的，下屬企業(yè)需做出說明。 業(yè)務(wù)預算： (1)銷售預算； (2)生產(chǎn)預算； (3)直接材料消耗及采購預算； (4)預算管 理委員會 各責任中心 財經(jīng)委 制定集團預算方針 下達至各級財務(wù)部門 制定預算組織方案 編制責任中心預算草案 匯總各責任中心預算草案 審核預算草案，提出調(diào)整意見 審核 預算匯總表 Y N 是否通過 Y 確定年度預算案 年度預算案 年度預算案 N xxxx 集團全面預算管理制度 14 直接人工預算； (5)制造費用預算； (6)產(chǎn)品成本預算； (7)期末存貨預算； (8)銷售 、管理 和財務(wù) 費用預算。預算的現(xiàn)實性是指人們經(jīng)過努力確實具有完成預算的可能性。 ? 對預算監(jiān)控系統(tǒng)的質(zhì)量和有效性進行評估。 （二） 預算組織 機構(gòu) 各級財務(wù)部門 ? 性質(zhì)：預算管理的組織機構(gòu) ? 構(gòu)成： 集團總部財經(jīng)委的財務(wù)管理部、財經(jīng)委負責人；下屬各級公司財務(wù)部的預算管理崗，財務(wù)部門負責人。 預算組織的設(shè)立使得預算工作處于一個有機動態(tài)的管理系統(tǒng)當中，為企業(yè)預算目標的貫徹和實現(xiàn)提供了根本保 證。 劃分原則 ? 成本費用 中心的管理 責任人 對本單位 可控的生產(chǎn)成本、商品成本及其他有關(guān)成本及本單位可控的期間費用 負責 。 劃分原則 ? 投資中心責任主體是對資產(chǎn)具有經(jīng)營決策權(quán)和投資決策權(quán)的獨立經(jīng)營單位。 2） 目標一致性。 第二條 本規(guī)定主要 內(nèi)容 包括 責任 中心的劃分、預算目標確定與分解、預算編制、預算的監(jiān)控與執(zhí)行、預算的反饋。 第六條 責任預算的特點： ? 預算目標的匯總和分解對應(yīng)各級責任中心，并按責任中心的特點和責任范圍，確定可控部分和不可控部分； ? 責任預算可按責任結(jié)構(gòu)對預算期內(nèi)的各項資源進行計劃、組織、分配，達到對資源有效 和動態(tài)的配置，以明確各單位責任目標，提供考核依據(jù)，提高經(jīng)濟效益； ? 責任預算將公司的整體經(jīng)營目標細化，有助于監(jiān)控公司長遠戰(zhàn)略的發(fā)展； ? 責任預算要求各責任中心按統(tǒng)一、規(guī)范的格式編制預算，有助于統(tǒng)一預算數(shù)據(jù)和計劃信息，提高計劃效率。 劃分責任中心的意義 ? 劃分責任中心，可以將集團公司的整體經(jīng)營責任目標和具體的責任預算目責任中心劃分 責任范圍劃定 集團公司責任結(jié)構(gòu) 責任關(guān)系確定 預算目標體系 （按責任結(jié)構(gòu)匯總和分解） 預算編制調(diào)整 （按責任中心歸集數(shù)據(jù)，明確責任目標） 預算執(zhí)行監(jiān)控 （責任中心按責任目標執(zhí)行） 預算考評反饋 （按可控原則對責任中心進行考評） xxxx 集團全面預算管理制度 4 標按照組織結(jié)構(gòu)的層級關(guān)系逐級分解，使各責任中心明確各自的預算目標，通過各層責任中心預算目 標及考核目標的實現(xiàn)保證集團公司整體目標的實現(xiàn)。 劃分原則 ? 利潤中心的管理 責任人 對本單位的 整體供產(chǎn)銷 經(jīng)營活動負責 ，并具有經(jīng)營自主權(quán)； ? 管理 責任人 具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定 本單位 利潤的主要因素 ； ? 管理 責任人 以 經(jīng)營 利潤為決策準則 。 2． 利潤 中心：各子公司 一級利潤中心：控股公司；二級利潤中心：各子公司；三級利潤中心：子公司下屬企業(yè)及分廠等 3． 成本費用中心： 費用中心：總部各職能部門。預算管理委員會會議應(yīng)當由三分二級利潤中心 控股公司 醫(yī)院、學校 其他子公司 孫公司及分廠 總部各職能部門 投資中心、一級利潤中心 成本費用中心 三級利潤中心 費用中心 xxxx 集團全面預算管理制度 7 之二以上的委員出席方可舉行 。 ? 在日常經(jīng)營活動中執(zhí)行綜合平衡后的預算，促進生產(chǎn)經(jīng)營完成預算任務(wù)，加強預算自律，嚴格控制預算外行為； ? 定期提供預算實際執(zhí)行數(shù)據(jù)； ? 預算沖突上報。 預算目標的確定遵循 先進性與現(xiàn)實性 相結(jié)合的原則 。 第十七條 預算編制的原則 預算編制按照責任中心采取分層逐級編制，逐級匯總的辦法；預算編制采取自上而下與自下而上相結(jié)合的原則。預算管理委員會審核各項工作計劃并確定費用預算。 4. 預算委員會認為應(yīng)該調(diào)整的其他事項。各個機構(gòu)對預算反饋的責任為： 一、 責任中 心： 1． 每月召開預算例會；根據(jù)本部門預算執(zhí)行情況，進行總結(jié)分析，確定下期工作重點； 2． 將本部門預算反饋表連同預算工作總結(jié)送交財務(wù)部門。 （ 3） 預算先進管理單位獎：對于全面預算管理做得好的單位，由預算管理委員會評出預算先進管理單位，并給予獎勵。 （三） 預算調(diào)整表格 預算調(diào)整申請表
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