【正文】 4. 歲月是無情的，假如你丟給它的是一片空白，它還給你的也是一片空白。在需要的時候由財務中心匯總修改意見，報預算管理委員會審定后，報董事會批準對制度進行修訂。 短期的(如周、月、季度)預算分析會議與經營分析會議一般可以合并舉行，并可與企業(yè)辦公例會合并，主要以企管部門和財務部門匯總各部門分析總結為主。 預算評價的主要內容包括：1. 是否按預算編制程序及日程進度完成預算的編制；2. 是否嚴格執(zhí)行經批準的預算；3. 預算編制、執(zhí)行的準確程度；4. 預算編制、執(zhí)行中的溝通與配合程度；5. 評價公司的預算管理系統(tǒng)及預算的完成情況，分析公司財務狀況和經營狀況。5. 對重大的預算差異，預算小組可以提請預算委員會舉行臨時會議進行討論分析，落實修正措施。 公司各部門應當加強溝通和聯(lián)系，確保相關業(yè)務預算的執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督、協(xié)調一致。第七章第四十一條第六章 預算的增加：預算的增加主要指成本費用支出增加，需要做追加預算。在申請獲得批準前，不得突破原預算金額限制。 預算的執(zhí)行、調整第三十四條月度預算方案編制的具體時間要求為：1. 每月20日，各部門在全面分析以前月度、預計未來各項業(yè)務情況的基礎上，編制下三個月的計劃，上報分管副總經理(總監(jiān))審核，提出意見并進行修改；2. 每月25日之前，各部門將審核后的預算草案上報財務部門。9. 財務部門在收到修改后的年度經營計劃和各部門預算后的5個工作日內修改財務預算草案，并報預算常務小組審核待批。第三十一條具體分工及要求如下：（6）（2）以業(yè)務預算、資本預算和籌資預算為基礎，是其他預算有關現(xiàn)金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調控管理的依據；（2） 債券投資預算是企業(yè)在預算期內為購買國債、企業(yè)債券、金融債券等所做的預算，應當根據企業(yè)有關投資決策資料和證券市場行情編制。2.（6）房地產類子公司制造費用預算為開發(fā)間接費用預算，是與項目部現(xiàn)場管理相關的費用（不是所有項目都有），作為開發(fā)成本預算的一部分，但應由人力資源和企管部門負責編制。（1） 編制上報（4） 全面預算的編制程序及流程。第二十五條具體預算所包括的主要內容結構圖如圖二。根據年度預算和月度經營情況，編制月度資金預算，用于公司的資金平衡和費用管理。第三章第十七條預算管理委員會在財務部門設立預算常務小組負責日常工作。第十四條 公司的預算管理組織機構包括股東會、董事會、董事會下設的預算管理委員會及其預算常務小組、財務部門、經營分析會、預算分析會以及預算責任體系。從而使管理層保持對未來一定時期的生產經營活動作周詳的考慮和全盤規(guī)劃，保證企業(yè)的各項工作有條不紊地進行。適用于預算期變化大的預算指標的編制，也適合長期預算的編制。2. 零基預算　　零基預算“只考慮未來需求，不考慮歷史慣性” ，以零為起點對預算期內各項收支的可行性、必要性、合理性逐項審議予以確定收支水平的預算，一般適用于預算編制基礎變化較大的預算項目。第九條全面預算管理與預測：預測是對市場趨勢的理性預期，預算是基于預測提出的對策性方案、計劃的數量表述，是對未來收入、現(xiàn)金流量和財務狀況進行的預測量化?！皼]有業(yè)務就沒有預算”指編制預算之前應制定相應的業(yè)務工作計劃，沒有工作計劃就沒有預算；公司年度行動經營計劃對應公司年度預算，部門年度行動計劃對應部門年度預算；預算是對工作計劃的數字化和價值化，工作計劃應對預算金額提供合理依據。只有通過四者的高效互動，企業(yè)才可能按預想達成既定的戰(zhàn)略目標。2. 公司每年第四季度前進行企業(yè)評估工作，在對經營及市場情況進行分析的基礎上，根據戰(zhàn)略規(guī)劃和分解或者調整的年度戰(zhàn)略行動計劃編制公司年度經營計劃及部門的年度行動計劃。4. 全面預算管理的過程就是企業(yè)戰(zhàn)略和年度目標分解、計劃、執(zhí)行、控制、實現(xiàn)和獎懲的過程。第二條.. .. .. ..公司全面預算管理制度 全面預算管理工作應當建立以戰(zhàn)略目標為導向、業(yè)務計劃為主線、全面預算報告為工具、績效考核為保證的“四位一體”預算管理總體體系，根據企業(yè)經營和市場環(huán)境特點，建立、調整預算關鍵績效指標(按平衡計分卡體系思想設置)內容。5. 預算管理的目的在于以計劃、預算、控制、協(xié)調、考核為手段，管理公司生產經營活動的全過程，完成年度經營目標，最終實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標。年度經營計劃應涵蓋戰(zhàn)略要求、年度經營目標、資源投入需求、任務(業(yè)務活動)盤點、任務安排、重大時間節(jié)點等多方面內容，以便生成公司及部門兩級關鍵財務績效指標和非財務關鍵績效指標。在此過程中，預算起到的是承前啟后的重要作用?！皼]有預算就沒有業(yè)務”指業(yè)務的發(fā)生和業(yè)務支出以預算為基礎，沒有預算或者超出預算的，應對業(yè)務發(fā)生的必要性、可行性、經濟效益性等進行評估，申請追加預算，報權限領導和機構審批，否則不允許支出。全面預算管理與財務管理：財務管理是對企業(yè)中籌資決策、投資決策、資金流轉活動的管理，財務預算最初是管理會計的一個工具，財務預算發(fā)展為全面預算后雖然已經超出了財務管理的范疇，但其核心仍是現(xiàn)金流量和財務指標的控制，各項戰(zhàn)略指標和其他管理指標最終都可以從財務指標體系體現(xiàn)出來；全面預算也為總經理和財務部門提供了加強業(yè)務過程中的財務管理提供了工具。 為有效控制風險，全面預算管理應有嚴密的程序性，需要做到：1. 預算管理應體現(xiàn)嚴肅性和科學性；2. 以企業(yè)經營發(fā)展戰(zhàn)略分解的年度目標為依據編制全面預算方案；3. 預算管理機構設置科學、合理、健全；必須有強有力的領導人管理預算工作；職責分工明確，不相容崗位分離；4. 建立有效的預算啟動、編制、執(zhí)行、分析、調整、考核、評估控制流程，各環(huán)節(jié)清晰嚴密，防止工作扯皮；5. 編制原則、方法、審批程序有明確規(guī)定。適用于以前年度可能存在不合理或潛力比較大的預算指標編制；但使用周期不宜過短，否則會增加工作量。6. 定期預算定期預算，也稱為階段性預算，是指在編制預算時以不變的會計期間（如日歷年度）作為預算期的一種編制預算的方法。第二章第十三條第十六條 預算管理體系第二十二條（3） 預算編制可根據項目的不同，綜合運用基數法、因素法、定率法、定額法、趨勢分析法、比率分析法等預算編制方法。1. 公司年度全面預算的編制實行全員參與、上下結合、分級編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。 匯總平衡（5） 銷售預算是公司銷售各種產品或者提供各種勞務可能實現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務量及其收入的預算，依據年度目標利潤、預測的市場銷量或勞務需求及提供的產品結構以及市場價格編制。（4） 期間費用預算是公司在預算期內組織經營活動必要的管理費用、財務費用、銷售費用等預算，在區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的基礎上，根據上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開支標準和降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進行編制。 資本預算資本預算是公司在預算期內進行資本性投資活動的預算，包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算、債券投資預算等。企業(yè)轉讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入，也應列入資本預算。 預計資產負債表是按照資產負債表的內容和格式編制的綜合反映公司期末財務狀況的預算報表。 企業(yè)預算年度內預計實現(xiàn)經營成果及利潤分配情況：包括企業(yè)預算年度預計完成利潤；預計達到的生產、銷售或營業(yè)規(guī)模，及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用情況，對主營業(yè)務收入增減變化影響應從銷量（業(yè)務量）、銷售價格（業(yè)務價格）、業(yè)務結構變動和新增生產能力(新增項目)等角度進行綜合分析，對成本費用增減變化影響應分主要成本要素從采購成本、材料消耗費用、資產修造租賃折舊費用、財務費用、人工成本和其他運營費用等角度按價格、數量變化進行分析；企業(yè)預計利潤分配情況。 企業(yè)預算年度績效評價指標預計完成情況和財務風險預計情況。業(yè)務操作具體預算類別操作部門編制要求資本預算權益投資預算基建投資預算機器設備投資預算IT系列投資預算辦公設施投資預算其他資本預算財務部門資產管理部門信息管理部門 全面預算管理具體時間參考為：1. 每年9月，開始進行企業(yè)評估，企業(yè)管理部門統(tǒng)籌各部門對公司內外部環(huán)境進行分析，盤點公司人財物等資源，盤點預算年度主要期望成果和任務，應在9月底30日前編制經營分析及預測報告，上報預算管理委員會。10.財務部門審查各部門上報的月度滾動預算草案是否符合公司目標，若不符合，返回各部門重新編制；3. 每月28日前，財務部門對各部門的月度滾動預算草案匯總平衡，編制公司月度預算草案，提交總經理審議；4. 每月28日前，由預算管理委員會召開月度預算質詢會，審議各部門及公司月度預算草案。 公司預算一經批準下達，各部門必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。第三十七條預算應堅持硬預算原則，保持嚴肅性，除出現(xiàn)第三十六條情況外，平常一般不做追加，可以在半年總結的同時統(tǒng)一進行一次調整申請，報預算管理委員會和董事會審批。 預算執(zhí)行的控制第四十條 預算外支出審批控制流程：1. 先做追加預算，