豫園商城全面預(yù)算管理制度-免費(fèi)閱讀
【正文】 全面預(yù)算考核評(píng)價(jià)的執(zhí)行 第三十條 對(duì) 子公司 預(yù)算的考評(píng)內(nèi)容納入對(duì) 子公司 經(jīng)營者的考評(píng)體系中； 對(duì)總部職能部門的預(yù)算考評(píng)內(nèi)容納入對(duì)職能部門負(fù)責(zé)人的考評(píng)體系中。 4．各責(zé)任中心 1） 記錄本單位全面預(yù)算執(zhí)行情況，找出問題，分析本部門差異產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議； 2） 出具全面預(yù) 算差異分析報(bào)告，上報(bào) 所在 公司 財(cái)務(wù)部門 ； 3） 落實(shí)由本單位負(fù)責(zé)的改進(jìn)措施。 第二十五條 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控體系： 預(yù)算執(zhí)行實(shí)行四級(jí)監(jiān)控體系 1． 一級(jí)監(jiān)控為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)自控，由各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人和各單位 /部門的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行督促和控制，根據(jù)本部門 /本公司的責(zé)任預(yù)算控制資金及成本的支出，努力達(dá)成和超過責(zé)任預(yù)算的收入利潤指標(biāo)； 2． 二級(jí)監(jiān)控為 財(cái)務(wù)部門 審核監(jiān)控，由各級(jí) 財(cái)務(wù)部門 預(yù)算管理崗依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營； 3． 三級(jí)監(jiān)控為高層審批監(jiān)控，由預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制； 4． 四級(jí)監(jiān)控為內(nèi)部審計(jì)部獨(dú)立監(jiān)控，由內(nèi)部審 計(jì)部通過不定期抽查、流程穿行測 試等方式對(duì)單筆業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行控制情況和預(yù)算體系的制度有效性實(shí)施監(jiān)控。如：各種突發(fā)事件，包括自然災(zāi)害、公司核心決策層的追加任務(wù)等。 （三） 第二季度結(jié)束前（ 6 月 15 日前）根據(jù)一、二季度預(yù)算執(zhí)行情況以及對(duì)本年度內(nèi)剩余預(yù)算期情況的預(yù)測，確定是否需要調(diào)整當(dāng)年的年度預(yù)算，同時(shí)根據(jù)年度預(yù)算調(diào)整情況編制第三季度 7－ 9 月月度預(yù)算和第四季度預(yù)算總額，調(diào)整下一預(yù)算年度的第一季度預(yù)算，增加該預(yù)算年度的第二季度預(yù)算。 總經(jīng)理辦公會(huì) 公司財(cái)務(wù) 部 制訂預(yù)算編制方 針 審批預(yù)算編制方針 確定年度預(yù)算案 通過？ 執(zhí)行 確定年度預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算管理委員會(huì) 批準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計(jì)劃 各責(zé)任中心 是 否 匯總預(yù)算表格，進(jìn)行初步審核 預(yù)算質(zhì)詢，提出調(diào)整意見 審批 制定預(yù)算組織方案 下達(dá)至各級(jí)財(cái)務(wù)部門 編制預(yù)算 通過？ 否 下發(fā)執(zhí)行 是 財(cái)務(wù)預(yù)算是指與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算。 第十五條 預(yù)算編制的范圍 公司 實(shí)行全面預(yù)算管理，所有的財(cái)務(wù)收支都納入預(yù)算。 先進(jìn)的預(yù)算有利于調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的生產(chǎn)經(jīng)營的積極性和實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的短期目標(biāo)。 內(nèi)部審計(jì)部 a、 性質(zhì)：全面預(yù)算管理 的監(jiān)控機(jī)構(gòu) b、 構(gòu)成：審計(jì)部 c、 主要職責(zé)： ? 對(duì)預(yù)算編制和組織情況進(jìn)行監(jiān)控，提出獨(dú)立意見，向 總經(jīng)理 匯報(bào)； ? 定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況檢查，包括 常規(guī)和特定事項(xiàng)的審查 ； ? 對(duì)各預(yù)算單位提交的反饋報(bào)告進(jìn)行審計(jì)驗(yàn)證； ? 對(duì)預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)的質(zhì)量和有效性進(jìn)行評(píng)估。 （二） 預(yù)算組織機(jī)構(gòu) 各級(jí) 財(cái) 務(wù)部門 a、 性質(zhì)：預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu) b、 構(gòu)成： 豫園商城 財(cái)務(wù)部部長 及預(yù)算管理人員；下屬各級(jí)公司 財(cái)務(wù)部門 負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理人員。 (一 ) 預(yù)算決策機(jī)構(gòu) 總經(jīng)理辦公會(huì) a、 性質(zhì)： 是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu) b、 構(gòu)成： 公司 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總 、 其他 各 分管 副總 等 ，其他人員可由總經(jīng)理根 據(jù)實(shí)際情況指定。具體的 利潤中心 設(shè)置 為：所有 子公司 。 第四條 本 管理制度 適用于 公司 總部及所有 下屬 子公司 。 （三） 強(qiáng)化事中控制與成本監(jiān)控。通過編制全面預(yù)算細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計(jì)劃，對(duì)公司整體經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行一系列量化的計(jì)劃安排，有 利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。 （五） 促進(jìn)資源優(yōu)化配置。 （三） 責(zé)任中心 分類 責(zé)任預(yù)算的信息歸集和考核對(duì)象為各級(jí)責(zé)任中心。費(fèi)用中心主要為 商城 總部及各 子公司 的職能部門，包括行政部、人力資源部、財(cái)務(wù)部等 第三章 全面預(yù)算管理的組織體系 第七條 目的 （一） 預(yù) 算組織是基于企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)而設(shè)計(jì)的推進(jìn)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)組織，也是完成預(yù)算目標(biāo)制定、預(yù)算編制和修訂、預(yù)算考核及控制的主體機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議應(yīng)當(dāng)由三分之二以上的委員出席方可舉行 。 c、 主要職責(zé)： ? 根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，將公司整體預(yù)算編制要求與本單位的實(shí)際情況相結(jié)合，具體制定本部門、本公司該年度的預(yù)算計(jì)劃； ? 對(duì)預(yù)算依據(jù)、測算基礎(chǔ)和計(jì)劃控制措施進(jìn)行 詳細(xì)說明； ? 在日常經(jīng)營活動(dòng)中執(zhí)行綜合平衡后的預(yù)算，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營完成預(yù)算任務(wù)，加強(qiáng)預(yù)算自律，嚴(yán)格控制預(yù)算外行為； ? 定期提供預(yù)算實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)； ? 預(yù)算沖突上報(bào)。 第十條 預(yù)算目標(biāo)設(shè)定的原則： 預(yù)算目標(biāo)應(yīng)該能夠體現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，預(yù)算目標(biāo)的確定需考慮 行業(yè)特征、企業(yè)生命周期、公司發(fā)展速度、公司市場規(guī)劃與導(dǎo)向等因素。 公司 實(shí)行保持以一年為一期，每三個(gè)月滾動(dòng)一次的預(yù)算編制方法，因此 公司 的全面預(yù)算編制分為年度全面預(yù)算編制與季度預(yù)算編制。 預(yù)算表是在對(duì)市場情況及內(nèi)部資源狀況充分分析研究的基礎(chǔ)上，對(duì)涉及全面預(yù)算的 計(jì)劃進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化和價(jià)值量化，形成一個(gè)完整的具備一定風(fēng)險(xiǎn)防范措施的資源優(yōu)化配置方案。 公司 采用滾動(dòng)預(yù)算的編制方法，預(yù)算期一直保持 12 個(gè)月，每季度連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制，即每過去一個(gè)季度，便補(bǔ)充一季度的預(yù)算編制，永續(xù)向前滾動(dòng)，最近一個(gè)季度的預(yù)算數(shù)據(jù)細(xì)化到每月，后三個(gè)季度的預(yù)算數(shù)據(jù)以季度總數(shù)為準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)“以月保季，以季保 年”的目標(biāo)。 國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化，如：國家相關(guān)稅收政策發(fā)生重大變化
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