豫園商城全面預(yù)算管理制度-資料下載頁
2025-05-29 14:30本頁面
【導(dǎo)讀】預(yù)測、控制作用，根據(jù)豫園商城公司的實際情況及管理要求，特制定本管理制度。（一）推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃相結(jié)合。通過編制全面預(yù)算。細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，對公司整體經(jīng)營活動進(jìn)行一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。（二）為績效管理提供制度依據(jù)。以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措施。的經(jīng)營風(fēng)險，加強(qiáng)對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。通過全員參與、全。通過編制公司全面預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮。資源的有效配置，提高資源利用效率。第四條本管理制度適用于公司總部及所有下屬子公司。圍，確定可控部分和不可控部分；責(zé)任預(yù)算的信息歸集和考核對象為各級責(zé)任中心。根據(jù)控制區(qū)域和權(quán)責(zé)范圍的大。利潤中心的管理責(zé)任人對本單位的整體供產(chǎn)銷經(jīng)營活動負(fù)責(zé)，并具有經(jīng)營自主權(quán)；
【正文】 2. 各責(zé)任中心的公司主管領(lǐng)導(dǎo)對于其負(fù)責(zé)的該責(zé)任中心預(yù)算的執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任。 第二十四條 全面預(yù)算執(zhí)行控制的原則 全面預(yù)算執(zhí)行控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時運用預(yù)算項目管理、數(shù)量管理的方法。 (一 ) 金額管理：從預(yù)算的金額方面進(jìn)行管理； (二 ) 預(yù)算項目管理：按預(yù)算的項目進(jìn)行管理，不同預(yù)算項目之間不得相互充抵； (三 ) 數(shù)量管理：對一些預(yù)算項目 （ 如原材料消耗 ） 除進(jìn)行金額管理外，從預(yù)算指標(biāo)的數(shù)量方面進(jìn)行管理。 第二十五條 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控體系： 預(yù)算執(zhí)行實行四級監(jiān)控體系 1． 一級監(jiān)控為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)自控，由各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人和各單位 /部門的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行督促和控制，根據(jù)本部門 /本公司的責(zé)任預(yù)算控制資金及成本的支出，努力達(dá)成和超過責(zé)任預(yù)算的收入利潤指標(biāo)； 2． 二級監(jiān)控為 財務(wù)部門 審核監(jiān)控，由各級 財務(wù)部門 預(yù)算管理崗依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟(jì)行為實施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運營； 3． 三級監(jiān)控為高層審批監(jiān)控，由預(yù)算管理委員會對各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制； 4． 四級監(jiān)控為內(nèi)部審計部獨立監(jiān)控，由內(nèi)部審 計部通過不定期抽查、流程穿行測 試等方式對單筆業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行控制情況和預(yù)算體系的制度有效性實施監(jiān)控。 第二十六條 預(yù)算執(zhí)行情況反饋 為保證預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)，應(yīng)對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行及時的反饋。各個機(jī)構(gòu)對預(yù)算反饋的責(zé)任為： 1． 責(zé)任中心： （ 1） 每月召開預(yù)算例會；根據(jù)本部門預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行總結(jié)分析，確定下期工作重點； （ 2） 將本部門預(yù)算反饋表連同預(yù)算工作總結(jié)送交 財務(wù)部門 。 2． 財務(wù)部門 財務(wù) 部 每月分部門編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并作差異分析，作為 財務(wù)部門 檢查和考評預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)； 3． 預(yù)算管理委員會 定期召開預(yù)算檢查工作會，預(yù)算 檢查工作會的主要內(nèi)容： 聽取 財務(wù) 部 關(guān)于公司預(yù)算執(zhí)行情況的分析報告、預(yù)算考核報告以及制度建議等； 溝通公司預(yù)算執(zhí)行情況，確定工作重點，針對業(yè)務(wù)運行中存在的問題，及時進(jìn)行協(xié)調(diào)，督促、幫助各部門積極完成預(yù)算。 第二十七條 全面預(yù)算差異分析 （一） 全面預(yù)算差異分析 在全面預(yù)算執(zhí)行過程中， 財務(wù)部門 及各預(yù)算執(zhí)行部門都要對差異進(jìn)行分析 ，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，并提出改進(jìn)措施，對整個經(jīng)營活動加強(qiáng)控制。 （二） 負(fù)責(zé)分析差異的責(zé)任部門 1． 公司 預(yù)算管理委員會 1） 審批 商城 財務(wù) 部 提交的重大差異分析報告； 2） 對 財務(wù) 部 確定的預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理 意見。 2． 豫園商城 財務(wù)部 1） 分析全面預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各單位 財務(wù) 部 提供的差異分析報告，并加以綜合分析，出具 公司 總的全面預(yù)算差異分析報告，并上報預(yù)算管理委員會； 2） 確認(rèn)導(dǎo)致差異的原因； 3） 確認(rèn)應(yīng)對差異負(fù)責(zé)的預(yù)算單位，提出處理意見，并上報全面預(yù)算管理委員會； 3． 子公司 財務(wù)部 1） 向有關(guān)責(zé)任部門提供差異用的數(shù)據(jù)，協(xié)調(diào)差異分析工作。 2） 確認(rèn)導(dǎo)致差異的原因； 3） 確認(rèn)應(yīng)對差異負(fù)責(zé)的責(zé)任部門，提出處理意見，并上報 豫園商城 財務(wù) 部 。 4．各責(zé)任中心 1） 記錄本單位全面預(yù)算執(zhí)行情況，找出問題，分析本部門差異產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議； 2） 出具全面預(yù) 算差異分析報告，上報 所在 公司 財務(wù)部門 ； 3） 落實由本單位負(fù)責(zé)的改進(jìn)措施。 （三） 全面預(yù)算差異數(shù)據(jù)記錄 各責(zé)任中心都要建立全面預(yù)算記錄臺帳（也可根據(jù)公司的信息化水平進(jìn)行計算機(jī)管理），按全面預(yù)算項目詳細(xì)記錄全面預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計全面預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。 （四） 預(yù)算差異分析報告應(yīng)有以下內(nèi)容： 1. 本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額； 2. 對差異額進(jìn)行的分析； 3. 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。 全面預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)每月反饋一次，每個 季度應(yīng)對全面預(yù)算執(zhí)行差異進(jìn)行一次 全面的分析。 第八章 全面預(yù)算考核評價 第二十八條 全面預(yù)算評價的目的 （一） 考核各單位及部門的全面預(yù)算執(zhí)行情況并與相應(yīng)的激勵約束機(jī)制掛鉤，實施事后控制，增強(qiáng)全面預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性。 （二） 分析各單位及部門的全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以及全面預(yù)算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進(jìn)下一期全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議。 （三） 評價公司整體全面預(yù)算完成情況，分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確定改進(jìn)措施，明確下階段的工作重點，確保全面預(yù)算的完成，或者必要時修正全面預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的 變化。 第二十九條 全面預(yù)算考核評價的內(nèi)容 （一） 對預(yù)算單位預(yù)算目標(biāo)的完成情況，即對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價； （二） 對全面預(yù)算執(zhí)行部門的評價； （三） 對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行評價。 全面預(yù)算考核評價的執(zhí)行 第三十條 對 子公司 預(yù)算的考評內(nèi)容納入對 子公司 經(jīng)營者的考評體系中； 對總部職能部門的預(yù)算考評內(nèi)容納入對職能部門負(fù)責(zé)人的考評體系中。 每月 15 日前， 豫園商城 財務(wù) 部 將每月的全面預(yù)算執(zhí)行情況及考核意見交預(yù)算管理委員會審議，預(yù)算管理委員會審議考核意見通過后交由人力資源部執(zhí)行，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行考核。 第九章 附則 第三十一條 本管理制度由 豫園 商城 財務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。 第三十二條 本制度自頒布之日起實施
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