【正文】 進(jìn)性與現(xiàn)實(shí)性 相結(jié)合的原則 。 （四） 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu) 各級(jí) 財(cái)務(wù)部門(mén) a、 性質(zhì)：全面預(yù)算管理的監(jiān)控機(jī)構(gòu) b、 構(gòu)成： 豫園商城 財(cái)務(wù) 部 負(fù)責(zé)人及其他預(yù)算管理人員；下屬 子公司 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等 。 預(yù)算 管理委員會(huì)作出的決議，必須經(jīng) 全體委員的過(guò)半數(shù)表決通過(guò)方為有效。 （二） 預(yù)算組織的設(shè)立使得預(yù)算工作處于一個(gè)有機(jī)動(dòng)態(tài)的管理系統(tǒng)當(dāng)中，為企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的貫徹和實(shí)現(xiàn)提供了根本保證。 根據(jù)控制區(qū)域和權(quán)責(zé)范圍的大小 和 下放給 各級(jí)管理人員 決策責(zé)任的性質(zhì)和層次， 公司 的 責(zé)任中心可分為 ：利潤(rùn)中心、成本費(fèi)用中心。通過(guò)編制公司全面預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所需的方法與途徑，并對(duì)市場(chǎng)可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備，促進(jìn)公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。 （二） 為績(jī)效管理提供制度依據(jù)。通過(guò)全面預(yù)算管理與績(jī)效管理相結(jié)合，為員工設(shè)立行為標(biāo)準(zhǔn)，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求。 第三條 全面預(yù)算管理的范圍 公司 的一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，全部納入預(yù)算管理。 利潤(rùn)中心定義為 負(fù)有利潤(rùn)責(zé)任 的公司 /子公司 /部門(mén) ，以及相應(yīng)的管理責(zé)任人。 第八條 預(yù)算組織體系的要素： 預(yù)算組織體系的要素包括：預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu)、預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)和預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)。 c、 主要職責(zé)： ? 根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)； ? 制定及修改預(yù)算管理政策和程序； ? 審核 整體預(yù)算草案、 商城 總部預(yù)算草案和 子公司 預(yù)算草案 并提出質(zhì)詢 ； ? 根據(jù)需要，調(diào)整及修訂年度預(yù)算； ? 審批與預(yù)算相關(guān)的控制政策和考核標(biāo)準(zhǔn)； ? 審核超預(yù)算支出及其處理建議； ? 召集預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，并決定考核、處理方案或修正預(yù)算的意見(jiàn)； ? 仲裁有關(guān)預(yù)算沖突。 c、 主要職責(zé)： ? 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的常規(guī)審查，履行預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督職能； ? 匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù) ，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告，向 預(yù)算 管理 委員會(huì)反饋報(bào)告。預(yù)算的先進(jìn)性是指預(yù)算是要經(jīng)過(guò)企業(yè)員工的努力才能夠完成 的。 公司 季度預(yù)算編制期為每季度末月的 15 日（暫定）開(kāi)始著手編制下一季度滾動(dòng)預(yù)算。 業(yè)務(wù)預(yù)算： (1)市場(chǎng)推廣預(yù)算； (2)生產(chǎn)預(yù)算； (3)直接材料消耗及采購(gòu)預(yù)算； (4)直接人工預(yù)算； (5)制造費(fèi)用預(yù)算； (6)產(chǎn)品成本預(yù)算； (7)期末存貨預(yù)算； (8)市場(chǎng)推廣 、 管理和財(cái)務(wù) 費(fèi)用預(yù)算。 滾動(dòng)預(yù)算編制圖 總數(shù) 總數(shù) 總數(shù) 3 月 2 月 1 月 第四季度 第三季度 第二季度 第一季度 20xx 年預(yù)算 (一 ) 總數(shù)總數(shù)總數(shù)月月月第四季度第三季度第二季度第一季度年預(yù)算 一20xx 年預(yù)算 總數(shù) 總數(shù) 總數(shù) 6 月 5 月 4 月 第一季度 第四季度 第三季度 第二季度 20xx 年預(yù)算 (二 ) 年預(yù)算總數(shù)總數(shù)總數(shù)月月月第一季度第四季度第三季度第二季度年預(yù)算 二差異分析 第一季度實(shí)際 第二季度預(yù)測(cè) （二） 預(yù)算年度第一季度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前（ 3 月 15 日前），根據(jù)當(dāng)季預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析、上期編制的第二季度預(yù)算總額以及對(duì)第二季度的預(yù)測(cè)編制二季度 4－ 6月月度預(yù)算，并調(diào)整三、四季度預(yù)算總數(shù)，在調(diào)整三、四季度預(yù)算總額時(shí)應(yīng)保證年初預(yù)算確定的當(dāng)年年度預(yù)算總目標(biāo)的完成，同時(shí)增加下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算總數(shù)的編制。 預(yù)算 管理 委員會(huì)認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。 (一 ) 金額管理：從預(yù)算的金額方面進(jìn)行管理； (二 ) 預(yù)算項(xiàng)目管理：按預(yù)算的項(xiàng)目進(jìn)行管理，不同預(yù)算項(xiàng)目之間不得相互充抵； (三 ) 數(shù)量管理：對(duì)一些預(yù)算項(xiàng)目 （ 如原材料消耗 ） 除進(jìn)行金額管理外，從預(yù)算指標(biāo)的數(shù)量方面進(jìn)行管理。 2） 確認(rèn)導(dǎo)致差異的原因； 3） 確認(rèn)應(yīng)對(duì)差異負(fù)責(zé)的責(zé)任部門(mén)，提出處理意見(jiàn)，并上報(bào) 豫園商城 財(cái)務(wù) 部 。 第二十九條 全面預(yù)算考核評(píng)價(jià)的內(nèi)容 （一） 對(duì)預(yù)算單位預(yù)算目標(biāo)的完成情況，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)； （二） 對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的評(píng)價(jià)； （三） 對(duì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。 每月 15 日前， 豫園商城 財(cái)務(wù) 部 將每月的全面預(yù)算執(zhí)行情況及考核意見(jiàn)交預(yù)算管理委員會(huì)審議，預(yù)算管理委員會(huì)審議考核意見(jiàn)通過(guò)后交由人力資源部執(zhí)行，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門(mén)、責(zé)任人進(jìn)行考核。 （三） 全面預(yù)算差異數(shù)據(jù)記錄 各責(zé)任中心都要建立全面預(yù)算記錄臺(tái)帳（也可根據(jù)公司的信息化水平進(jìn)行計(jì)算機(jī)管理），按全面預(yù)算項(xiàng)目詳細(xì)記錄全面預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)全面預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。 第二十六條 預(yù)算執(zhí)行情況反饋 為保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行及時(shí)的反饋。 第二十二條 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限及程序 預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)：預(yù)算管理委員會(huì)在上述預(yù)算調(diào)整的條件發(fā)生時(shí)，可以提出預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)；下屬單位也可提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng) ，但需經(jīng) 總部 財(cái)務(wù) 部 簽署調(diào)整分析意見(jiàn)。 （四） 第三季度結(jié)束前（ 9 月 15 日前）編制第四季度 10－ 12 月月度預(yù)算，同時(shí)調(diào)整下一預(yù)算年度第一、二季度預(yù)算總額，增加該預(yù)算年度的第三季度預(yù)算。主要包括 ：(1)現(xiàn)金預(yù)算； (2)預(yù)計(jì)損益表； (3)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。 第十六條 預(yù)算編制的原則 預(yù)算編制按照責(zé)任中心采取分層逐級(jí)編制，逐級(jí)匯總的辦法；預(yù)算編制采取自上而下與自下而上相結(jié)合的原則。預(yù)算的現(xiàn)實(shí)性是指人們經(jīng)過(guò)努力 確實(shí)具有完成預(yù)算的可能性。 （五） 預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu) 預(yù)算管理委員會(huì) a、 性質(zhì)：預(yù)算管理的考評(píng)機(jī)構(gòu) b、 構(gòu)成：同上 c、 主要職責(zé)： ? 審議與全面預(yù)算執(zhí)行情況