【正文】 。 組織擬定和審議全面預(yù)算管理制度和流程操作規(guī)范。 審議年度全面預(yù)算方案，審批預(yù)算。 預(yù)計利潤表反映企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報表。 金融工具投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為持有國債、企業(yè)債券、金融債券等債券投資，股票投資及其他股權(quán)投資，基金投資，期貨、期權(quán)、認股證等衍生金融工具投資，委托貸款和委托理財?shù)榷M行的資本投資預(yù)算，應(yīng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料、市場行情和風(fēng)險業(yè)務(wù)管理要求編制，一般按交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)和持有至到期投資分類編制。 產(chǎn)品成本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本的預(yù)算，主要生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算等匯總編制。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴肅性與合法性。全面預(yù)算目標(biāo)按逐級分解的原則實行分級管理，經(jīng)下達的全面預(yù)算指標(biāo)由集團各級部門負責(zé)落實，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負責(zé)，集團統(tǒng)一對各單位全面預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算（也稱業(yè)務(wù)預(yù)算）、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等。 第四條全面預(yù)算管理貫穿于集 團及下屬公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，預(yù)算管理包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)，是提升公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是： 第 2 頁 共 25 頁 推進戰(zhàn)略目標(biāo)管理，讓集團戰(zhàn)略落地，實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃相結(jié)合。 全員參與原則。 第六條全面預(yù)算管理在內(nèi)容上實行經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算相結(jié)合，在預(yù)算編制上實行零基預(yù)算、固定預(yù)算及彈性預(yù)算相結(jié)合的預(yù)算管理體系。 營業(yè)成本預(yù)算是企業(yè)對預(yù)算期 內(nèi)為了實現(xiàn)營業(yè)預(yù)算而在人力、物力、財力方面必要的成本預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)產(chǎn)品成本預(yù)算、采購預(yù)算或提供各種勞務(wù)成本、年實際執(zhí)行情況等資料編制。 第九條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)預(yù) 計吸收的的投資、需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。根據(jù)營業(yè)預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。 審批預(yù)算考核制度。 監(jiān)督、協(xié)調(diào)預(yù)算編制工作的開展，以 確保及時、準(zhǔn)確地完成預(yù)算的編制。 第十四條全面預(yù)算管理辦公室是全面預(yù)算管理委員會的執(zhí)行機構(gòu)，公司財務(wù)管理部擔(dān)負全面預(yù)算管理辦公室的職責(zé)，并且 第 9 頁 共 25 頁 由財務(wù)副總裁擔(dān)任全面預(yù)算管理辦公室主任，組織和管理全面預(yù)算管理辦公室工作。 負責(zé)協(xié)調(diào)處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。 組織召開本單位預(yù)算管理例會，對本單位全面預(yù)算管理工作小組提交的各部門預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議。 負責(zé)監(jiān)督責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價和反饋。 第十七條責(zé)任部門是全面預(yù)算管理的編制、執(zhí)行與反饋部門。 在預(yù)算整個過程中，就發(fā)現(xiàn)問題及時與全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組或工作小組溝通，以促進預(yù)算工作的不斷改進。歷史平均水平與最好水平、行業(yè)平均水平與最好水平。 第五章全面預(yù)算的編制 第二十一條預(yù)算編制程序 預(yù)算編制遵循上下結(jié)合的編制原則。 第二十二條預(yù)算編制依據(jù) 預(yù)算編制以收入（銷售＼勞務(wù)等）預(yù)測為起點。 財務(wù)預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算基礎(chǔ)上進行編制。 下屬公司的總經(jīng)理對其公司的預(yù)算執(zhí)行負最終責(zé)任。預(yù)算內(nèi)支出，按照本單位財務(wù)管理制度規(guī)定的審批流程進行審批。全面預(yù)算管理工作小組根據(jù)自己的記錄與各責(zé)任部門的反饋報告形成總預(yù)算執(zhí)行分析報告，在月度預(yù)算例會上對本月預(yù)算執(zhí)行情況進行溝通，并及時解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。 （ 2）集團公司全面預(yù)算管理辦公室分析全面預(yù)算執(zhí)行情況，匯總下屬公司的差異分析報告，并加以綜合分析，每月出具公司總的全面預(yù) 算差異分析報告，并上報全面預(yù)算管理委員會；審議確認導(dǎo)致差異的原因；確認應(yīng)對差異負責(zé)的責(zé)任單位，提出處理意見，并上報全面預(yù)算管理委員會。 （ 3）全面預(yù)算管理工作小組匯總各責(zé)任部門差異分析報告，并制定集團整體差異分析報告，于每月 12 日前提交全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。全面預(yù)算是公司年度經(jīng)營的重要依據(jù)，應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性，原則上，年度預(yù)算目標(biāo)不允許修改，只有當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，或集團戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調(diào)整時，才能考慮進行預(yù)算修正（預(yù)算重大性調(diào)整）。 在預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生明顯變化，且符合上述預(yù)算調(diào)整條件時，全面預(yù)算管理辦公室和全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組可以向全面預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請。要結(jié)合企本集團經(jīng)營責(zé)任制考核要求，制定考核細則。以前制 度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。 第四十條本制度未盡事宜，按集團有關(guān)制度執(zhí)行。企業(yè)預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進行。 第九章全面預(yù)算的考核 第三十二條預(yù)算考核是全面預(yù)算管理中承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在預(yù)算控制中發(fā)揮著重要作用。 第三十條全面預(yù)算調(diào)整權(quán)限 董事會對涉及年度經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整具有決定權(quán)。 第八章全面預(yù)算的調(diào)整 第二十八條全面預(yù)算調(diào)整的原則 全面預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部即具有 “ 法律效力 ” ，不得隨意更改與調(diào)整。 （ 4）下屬公司全面預(yù)算管理工作小組每月分析全面預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各責(zé)任部門的差異分析報告，并加以綜合分析，出具下屬公司總的全面預(yù)算差異分析報告，并上報下屬公司全面預(yù)算管理 領(lǐng)導(dǎo)小組審議確認導(dǎo)致差異的原因；確認應(yīng)對差異負責(zé)的 第 20 頁 共 25 頁 責(zé)任部門，提出處理意見，并上報下屬公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組；向有關(guān)責(zé)任部門提供業(yè)績報告，協(xié)調(diào)差異分析工作。業(yè)績報告同預(yù) 算編制表格一一對應(yīng)，即對于各責(zé)任部門編制的每項預(yù)算，全面預(yù)算管理工作小組都向其提供相應(yīng)實際經(jīng)營情況與預(yù)算對比情況的書面報告。預(yù)算外資金是指由于責(zé)任部門預(yù)算控制不善或計劃性不強等自身管理原因 造成的，導(dǎo)致需要突破預(yù)算的資金，不包括預(yù)算調(diào)整的資金。預(yù)算指標(biāo)是制