【正文】 。 組織擬定和審議全面預算管理制度和流程操作規(guī)范。 審議年度全面預算方案，審批預算。 預計利潤表反映企業(yè)在預算期內(nèi)利潤目標的預算報表。 金融工具投資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)為持有國債、企業(yè)債券、金融債券等債券投資，股票投資及其他股權(quán)投資，基金投資，期貨、期權(quán)、認股證等衍生金融工具投資，委托貸款和委托理財?shù)榷M行的資本投資預算，應根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料、市場行情和風險業(yè)務管理要求編制，一般按交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)和持有至到期投資分類編制。 產(chǎn)品成本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本的預算，主要生產(chǎn)預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算等匯總編制。預算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預算的嚴肅性與合法性。全面預算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經(jīng)下達的全面預算指標由集團各級部門負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務做預算，并對預算執(zhí)行負責，集團統(tǒng)一對各單位全面預算執(zhí)行情況分析考核。全面預算包括經(jīng)營預算（也稱業(yè)務預算）、投資預算、籌資預算、財務預算等。 第四條全面預算管理貫穿于集 團及下屬公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，預算管理包括預算編制、審批、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)，是提升公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務是： 第 2 頁 共 25 頁 推進戰(zhàn)略目標管理，讓集團戰(zhàn)略落地，實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃相結(jié)合。 全員參與原則。 第六條全面預算管理在內(nèi)容上實行經(jīng)營預算、投資預算、籌資預算和財務預算相結(jié)合，在預算編制上實行零基預算、固定預算及彈性預算相結(jié)合的預算管理體系。 營業(yè)成本預算是企業(yè)對預算期 內(nèi)為了實現(xiàn)營業(yè)預算而在人力、物力、財力方面必要的成本預算，主要依據(jù)企業(yè)產(chǎn)品成本預算、采購預算或提供各種勞務成本、年實際執(zhí)行情況等資料編制。 第九條籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)預 計吸收的的投資、需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。根據(jù)營業(yè)預算、營業(yè)成本預算、產(chǎn)品成本預算、生產(chǎn)預算、期間費用預算、其他專項預算等有關(guān)資料分析編制。 審批預算考核制度。 監(jiān)督、協(xié)調(diào)預算編制工作的開展，以 確保及時、準確地完成預算的編制。 第十四條全面預算管理辦公室是全面預算管理委員會的執(zhí)行機構(gòu)，公司財務管理部擔負全面預算管理辦公室的職責，并且 第 9 頁 共 25 頁 由財務副總裁擔任全面預算管理辦公室主任，組織和管理全面預算管理辦公室工作。 負責協(xié)調(diào)處理預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。 組織召開本單位預算管理例會，對本單位全面預算管理工作小組提交的各部門預算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議。 負責監(jiān)督責任部門預算執(zhí)行情況，定期進行預算執(zhí)行情況的分析評價和反饋。 第十七條責任部門是全面預算管理的編制、執(zhí)行與反饋部門。 在預算整個過程中，就發(fā)現(xiàn)問題及時與全面預算管理領(lǐng)導小組或工作小組溝通，以促進預算工作的不斷改進。歷史平均水平與最好水平、行業(yè)平均水平與最好水平。 第五章全面預算的編制 第二十一條預算編制程序 預算編制遵循上下結(jié)合的編制原則。 第二十二條預算編制依據(jù) 預算編制以收入（銷售＼勞務等）預測為起點。 財務預算應在經(jīng)營預算、投資預算和籌資預算基礎(chǔ)上進行編制。 下屬公司的總經(jīng)理對其公司的預算執(zhí)行負最終責任。預算內(nèi)支出，按照本單位財務管理制度規(guī)定的審批流程進行審批。全面預算管理工作小組根據(jù)自己的記錄與各責任部門的反饋報告形成總預算執(zhí)行分析報告，在月度預算例會上對本月預算執(zhí)行情況進行溝通，并及時解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。 （ 2）集團公司全面預算管理辦公室分析全面預算執(zhí)行情況，匯總下屬公司的差異分析報告，并加以綜合分析，每月出具公司總的全面預 算差異分析報告，并上報全面預算管理委員會；審議確認導致差異的原因；確認應對差異負責的責任單位，提出處理意見，并上報全面預算管理委員會。 （ 3）全面預算管理工作小組匯總各責任部門差異分析報告，并制定集團整體差異分析報告，于每月 12 日前提交全面預算管理領(lǐng)導小組審批。全面預算是公司年度經(jīng)營的重要依據(jù)，應保持一定的穩(wěn)定性，原則上，年度預算目標不允許修改，只有當外部環(huán)境發(fā)生重大變化，或集團戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調(diào)整時，才能考慮進行預算修正（預算重大性調(diào)整）。 在預算執(zhí)行過程中，當內(nèi)外環(huán)境發(fā)生明顯變化，且符合上述預算調(diào)整條件時，全面預算管理辦公室和全面預算管理領(lǐng)導小組可以向全面預算管理委員會提出預算調(diào)整申請。要結(jié)合企本集團經(jīng)營責任制考核要求，制定考核細則。以前制 度與本制度相抵觸的，以本制度為準。 第四十條本制度未盡事宜，按集團有關(guān)制度執(zhí)行。企業(yè)預算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預算目標的分解層次進行。 第九章全面預算的考核 第三十二條預算考核是全面預算管理中承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在預算控制中發(fā)揮著重要作用。 第三十條全面預算調(diào)整權(quán)限 董事會對涉及年度經(jīng)營目標的調(diào)整具有決定權(quán)。 第八章全面預算的調(diào)整 第二十八條全面預算調(diào)整的原則 全面預算一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部即具有 “ 法律效力 ” ，不得隨意更改與調(diào)整。 （ 4）下屬公司全面預算管理工作小組每月分析全面預算執(zhí)行情況，匯總各責任部門的差異分析報告，并加以綜合分析，出具下屬公司總的全面預算差異分析報告，并上報下屬公司全面預算管理 領(lǐng)導小組審議確認導致差異的原因；確認應對差異負責的 第 20 頁 共 25 頁 責任部門，提出處理意見，并上報下屬公司全面預算管理領(lǐng)導小組；向有關(guān)責任部門提供業(yè)績報告，協(xié)調(diào)差異分析工作。業(yè)績報告同預 算編制表格一一對應，即對于各責任部門編制的每項預算，全面預算管理工作小組都向其提供相應實際經(jīng)營情況與預算對比情況的書面報告。預算外資金是指由于責任部門預算控制不善或計劃性不強等自身管理原因 造成的，導致需要突破預算的資金，不包括預算調(diào)整的資金。預算指標是制