【正文】 財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。 第三十一條全面預(yù)算調(diào)整方式 由上而下的全面預(yù)算調(diào)整。 （ 3）產(chǎn) 生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。同時(shí)，該責(zé)任部門的預(yù)算外資金需備案。 第六 章全面預(yù)算的執(zhí)行與控制 第二十四條全面預(yù)算的執(zhí)行 下屬公司各責(zé)任部門是本單位全面預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。 下屬公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核預(yù)算初稿，平衡后發(fā)還相關(guān)部門進(jìn)行預(yù)算方案修正；審核通過后提交公司全面預(yù)算管理辦公室。 第四章全面預(yù)算目標(biāo)的確定與下達(dá) 第十九條年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是制定預(yù)算目標(biāo)的依據(jù)。 按照預(yù)算考核指標(biāo)體系為預(yù)算考核提供相關(guān)綜合評(píng)價(jià)信息。下屬公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)是： 根據(jù)全面預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定本公司各部門的預(yù)算目標(biāo)。 分解下達(dá)集團(tuán)及下屬公司的年度預(yù)算，并根據(jù)重大形勢(shì)變化做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整、修訂。其主 要職責(zé)包括制定公司的發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)： 按照集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)、中長(zhǎng)期規(guī)劃，審批確定公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 固定資產(chǎn)投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。 第二條本制度適用于集團(tuán)及下屬公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等各項(xiàng)活動(dòng)，以及企業(yè)的人、財(cái)、物各個(gè)方面，供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)全部納入全面預(yù)算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進(jìn)行事前預(yù)算、事中控制和事后分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。 第 3 頁 共 25 頁 實(shí)事求是原則。 期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等預(yù)算，應(yīng)區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的性質(zhì)，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素 ，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ) ，根據(jù)各項(xiàng)預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的預(yù)算匯總編制。 匯總、審查、平衡下屬公司的初步預(yù)算，協(xié)調(diào)、處理內(nèi)部機(jī)構(gòu)間的預(yù)算矛盾和分歧。 完成全面預(yù)算管理委員會(huì)交辦的其它工作。 負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算日常管理工作，每月召開全面預(yù)算管理協(xié)調(diào)會(huì)，落實(shí)本單位全面預(yù)算管理的要求，每季度向全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)工作和預(yù)算執(zhí)行情況。 第十八條為保證全面預(yù)算的有效編制，根據(jù)公司管理的實(shí)際情況，在責(zé)任部門中規(guī)定部分部門承擔(dān)相應(yīng)的歸口管理工作。 責(zé)任部門編制完成預(yù)算表后，將有歸口管理的預(yù)算表遞交相應(yīng)歸口管理部門進(jìn)行匯總、審核，除此之外上交本單位全面預(yù)算管理工作小組進(jìn)行審核。 第二十一條預(yù)算的編制日程 年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的 10 月 1 日開始至12 月 15 日全部編制完成，并在次年 1 月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算外資金是指由于責(zé)任部門預(yù)算控制不善或計(jì)劃性不強(qiáng)等自身管理原因 造成的，導(dǎo)致需要突破預(yù)算的資金，不包括預(yù)算調(diào)整的資金。 （ 4）下屬公司全面預(yù)算管理工作小組每月分析全面預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各責(zé)任部門的差異分析報(bào)告，并加以綜合分析，出具下屬公司總的全面預(yù)算差異分析報(bào)告，并上報(bào)下屬公司全面預(yù)算管理 領(lǐng)導(dǎo)小組審議確認(rèn)導(dǎo)致差異的原因；確認(rèn)應(yīng)對(duì)差異負(fù)責(zé)的 第 20 頁 共 25 頁 責(zé)任部門，提出處理意見，并上報(bào)下屬公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組；向有關(guān)責(zé)任部門提供業(yè)績(jī)報(bào)告，協(xié)調(diào)差異分析工作。 第三十條全面預(yù)算調(diào)整權(quán)限 董事會(huì)對(duì)涉及年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的調(diào)整具有決定權(quán)。企業(yè)預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。以前制 度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。 在預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生明顯變化，且符合上述預(yù)算調(diào)整條件時(shí)，全面預(yù)算管理辦公室和全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組可以向全面預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。 （ 3）全面預(yù)算管理工作小組匯總各責(zé)任部門差異分析報(bào)告，并制定集團(tuán)整體差異分析報(bào)告，于每月 12 日前提交全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。全面預(yù)算管理工作小組根據(jù)自己的記錄與各責(zé)任部門的反饋報(bào)告形成總預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，在月度預(yù)算例會(huì)上對(duì)本月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行溝通，并及時(shí)解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。 下屬公司的總經(jīng)理對(duì)其公司的預(yù)算執(zhí)行負(fù)最終責(zé)任。 第二十二條預(yù)算編制依據(jù) 預(yù)算編制以收入（銷售＼勞務(wù)等）預(yù)測(cè)為起點(diǎn)。歷史平均水平與最好水平、行業(yè)平均水平與最好水平。 第十七條責(zé)任部門是全面預(yù)算管理的編制、執(zhí)行與反饋部門。 組織召開本單位預(yù)算管理例會(huì)，對(duì)本單位全面預(yù)算管理工作小組提交的各部門預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議。 第十四條全面預(yù)算管理辦公室是全面預(yù)算管理委員會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，公司財(cái)務(wù)管理部擔(dān)負(fù)全面預(yù)算管理辦公室的職責(zé)，并且 第 9 頁 共 25 頁 由財(cái)務(wù)副總裁擔(dān)任全面預(yù)算管理辦公室主任，組織和管理全面預(yù)算管理辦公室工作。 審批預(yù)算考核制度。 第九條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)預(yù) 計(jì)吸收的的投資、需要新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。 第六條全面預(yù)算管理在內(nèi)容上實(shí)行經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算相結(jié)合，在預(yù)算編制上實(shí)行零基預(yù)算、固定預(yù)算及彈性預(yù)算相結(jié)合的預(yù)算管理體系。 第四條全面預(yù)算管理貫穿于集 團(tuán)及下屬公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，預(yù)算管理包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)，是提升公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是： 第 2 頁 共 25 頁 推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，讓集團(tuán)戰(zhàn)略落地，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃相結(jié)合。全面預(yù)算目標(biāo)按逐級(jí)分解的原則實(shí)行分級(jí)管理，經(jīng)下達(dá)的全面預(yù)算指標(biāo)由集團(tuán)各級(jí)部門負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，集團(tuán)統(tǒng)一對(duì)各單位全面預(yù)算執(zhí)行情況分析考核