【正文】 金融工具投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為持有國債、企業(yè)債券、金融債券等債券投資，股票投資及其他股權(quán)投資，基金投資，期貨、期權(quán)、認(rèn)股證等衍生金融工具投資，委托貸款和委托理財(cái)?shù)榷M(jìn)行的資本投資預(yù)算，應(yīng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料、市場行情和風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理要求編制，一般按交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)和持有至到期投資分類編制。 企業(yè)非流動(dòng)資產(chǎn)處置、取得的政府補(bǔ)助、對外捐贈(zèng)、債 第 5 頁 共 25 頁 務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換等收入或支出，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支業(yè)務(wù)預(yù)算。 產(chǎn)品成本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本的預(yù)算，主要生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。 營業(yè)收入預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)銷售各種產(chǎn)品或提供各種勞務(wù)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤、預(yù)計(jì)市場銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價(jià)格編制。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。根據(jù)市場狀況及本單位的實(shí)際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。全面預(yù)算目標(biāo)按逐級(jí)分解的原則實(shí)行分級(jí)管理，經(jīng)下達(dá)的全面預(yù)算指標(biāo)由集團(tuán)各級(jí)部門負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，集團(tuán)統(tǒng)一對各單位全面預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。 通過對集團(tuán)的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析以及對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)管理過程和管理目標(biāo)相結(jié)合。全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算（也稱業(yè)務(wù)預(yù)算）、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等。 第 1 頁 共 25 頁 全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 第一章總則 第一條為推動(dòng) xxxx（集團(tuán)）有限公司（以下簡稱集團(tuán)）建立全面預(yù)算管理體系，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化內(nèi)部控制，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際情況，特制定本管理制度。 第四條全面預(yù)算管理貫穿于集 團(tuán)及下屬公司經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，預(yù)算管理包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)，是提升公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是： 第 2 頁 共 25 頁 推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，讓集團(tuán)戰(zhàn)略落地，實(shí)現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計(jì)劃相結(jié)合。 第二 章全面預(yù)算管理體系 第五條集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)管理的全面預(yù)算管理體制，確定以下管理原則： 統(tǒng)一規(guī)劃原則。 全員參與原則。 上下結(jié)合原則。 第六條全面預(yù)算管理在內(nèi)容上實(shí)行經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算相結(jié)合，在預(yù)算編制上實(shí)行零基預(yù)算、固定預(yù)算及彈性預(yù)算相結(jié)合的預(yù)算管理體系。 生產(chǎn)預(yù)算是從事工業(yè)生產(chǎn)的企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算，主要是在 營業(yè)收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項(xiàng)材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨狀況編制。 營業(yè)成本預(yù)算是企業(yè)對預(yù)算期 內(nèi)為了實(shí)現(xiàn)營業(yè)預(yù)算而在人力、物力、財(cái)力方面必要的成本預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)產(chǎn)品成本預(yù)算、采購預(yù)算或提供各種勞務(wù)成本、年實(shí)際執(zhí)行情況等資料編制。 第八條投資預(yù)算是集團(tuán)在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性投資和金融工具投資預(yù)算。 第九條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)預(yù) 計(jì)吸收的的投資、需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利 潤預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算，形式上體現(xiàn)為預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。根據(jù)營業(yè)預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。 第十二條董事會(huì)是全面預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，批準(zhǔn)下屬公司的年度全面預(yù)算及其調(diào)整方案，并通過董事會(huì)授權(quán)全面預(yù)算管理委員會(huì)組織制定，下達(dá)正式年度全面預(yù)算及其調(diào)整方案。 審批預(yù)算考核制度。預(yù)算管理委員會(huì)為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，通過定期、不定期召開預(yù)算工作會(huì)議開展工作。 監(jiān)督、協(xié)調(diào)預(yù)算編制工作的開展，以 確保及時(shí)、準(zhǔn)確地完成預(yù)算的編制。 制定集團(tuán)預(yù)算，上報(bào)董事會(huì)，履行相應(yīng)批準(zhǔn)程序。 第十四條全面預(yù)算管理辦公室是全面預(yù)算管理委員會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，公司財(cái)務(wù)管理部擔(dān)負(fù)全面預(yù)算管理辦公室的職責(zé)，并且 第 9 頁 共 25 頁 由財(cái)務(wù)副總裁擔(dān)任全面預(yù)算管理辦公室主任，組織和管理全面預(yù)算管理辦公室工作。 向下屬公司下達(dá)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的正式全面預(yù)算，監(jiān)督各單位全面預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行全面預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)和反饋。 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。下屬公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、各部門負(fù)責(zé)人組成，其中總經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)小組組長。 組織召開本單位預(yù)算管理例會(huì)，對本單位全面預(yù)算管理工作小組提交的各部門預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議。 各公司總經(jīng)理是其公司的全面預(yù)算管理工作的第一責(zé)任人。 負(fù)責(zé)監(jiān)督責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)和反饋。 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、處理本單位預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。 第十七條責(zé)任部門是全面預(yù)算管理的編制、執(zhí)行與反饋部門。 按照全面預(yù)算管理工作小組的要求，對預(yù)算差異形成的具體原因進(jìn)行分析。 在預(yù)算整個(gè)過程中，就發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組或工作小組溝通，以促進(jìn)預(yù)算工作的不斷改進(jìn)。即各責(zé)任部門將有歸口管理的預(yù)算編制，應(yīng)先報(bào)送到相應(yīng)的歸口管理部門，歸口管 理部門在審核后，對責(zé)任部門報(bào)送的預(yù)算進(jìn)行平衡調(diào)整和測算金額，再上報(bào)全面預(yù)算管理辦公室或工作小 組進(jìn)行匯總。歷史平均水平與最好水平、行業(yè)平均水平與最好水平。 內(nèi)部資源評(píng)估，包括。 第五章全面預(yù)算的編制 第二十一條預(yù)算編制程序 預(yù)算編制遵循上下結(jié)合的編制原則。 下屬公司全面預(yù)算管理工作小組對各歸口管理部門提交 第 15 頁 共 25 頁 的預(yù)算進(jìn)行匯總，提交本單位全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。