【正文】 企業(yè)非流動資產(chǎn)處置、取得的政府補助、對外捐贈、債 第 5 頁 共 25 頁 務重組、非貨幣性資產(chǎn)交換等收入或支出，應根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支業(yè)務預算。 第十條財務預算是指在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排的最終成果體現(xiàn)。 第三章全面預算管理體制及職責 第十一條集團全面預算管理的組織體系以全面預算管理委員會、全面預算管理辦公室為主體，集團對下屬公司的全面預算實行垂直式管理，各下屬公司設立全面預算管理領導小組和全面 第 7 頁 共 25 頁 預算管理工作小組，同時在本單位內(nèi)部設立全面預算歸口管理部門和全面預算責任部門。全面預算管理委員會由董事長（總裁）任主任，財務副 總裁任常務副主任，各集團副總總裁任副主任、集團各職能部門、各下屬公司負責人為委員。 全面預算編制和執(zhí)行中，對例外事項和突發(fā)事件進行協(xié)調(diào)。 協(xié)助全面預算管理委員會的工作，按照全面預算管理委員會下達的經(jīng)營目標，具體指導并組織各責任部門編制預算，并對其編制的預算進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制集團的全面預算方案，并報全面預算管理委員會審查。 第十五條下屬公司全面預算管理領導小組是本單位全面預算管理的決策和領導機構(gòu)，承擔本單位全面預算的管理及調(diào)控職能。 根據(jù)集團預算考 核的要求，組織本公司的預算考核工作。 負責將經(jīng)營業(yè)務狀況發(fā)生改變或突發(fā)事項、預算內(nèi)出現(xiàn)偏差較大或預算外的費用項目，及時報告全面預算管理領導小組，并擬定預算調(diào)整方案。 根據(jù)本單位全面預算管理領導小組或工作小組下發(fā)的經(jīng)營目標，編制本部門年度預算草案。這些部門（又稱歸口管理部門）的主要職責是根據(jù)各責任部門提交的預算，測算金額；同時協(xié)助預算管理工作小組對相應歸口業(yè)務范圍內(nèi)公司整體預算編制進行平衡，并提出相應調(diào)整建議。市場預測、國家相關(guān)行業(yè)的經(jīng)濟政策預測、產(chǎn)品生命周期預測等。歸口管理部門匯總并審核后，應提出調(diào)整意見，并測算金額，及時上報至全面預算管理工作小組。 投資預算應在公司經(jīng)營目標和預算目標基礎上進行編制。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編制預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。 嚴格按照費用預算項目開支，不得相互替代。預算外資金申請，須由責任部門根據(jù)業(yè)務的實際需要填寫申請，該申請應該包括使用目的、使用的責任部門和責任人、使用目標、使用方式等內(nèi)容。差異分析報告是對業(yè)績報告的補充，只對發(fā)生重大差異的項目進行分析和報告。 （ 5）責任部門每月記錄本部門全面預算執(zhí)行情況，找出問題，分析本部門差異產(chǎn)生原因，提出改進建議；落實由本部門負責的改進措施； 預算差異分析報告應包括以下內(nèi)容： （ 1）本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。 當內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢方向變化、影響預算的執(zhí)行時，應首先挖掘與預算目標相關(guān)的其它因素的潛力，或采取其它措施來彌補。 全面預算管理委員會在董事會授權(quán)內(nèi)有權(quán)調(diào)整全面預算。 第三十三條預算年度終了，全面預算管理委員會應當向董事會或者總經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。 第三十六條為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。 第四十一條本制度由集團財務部負責解釋和修改。 第十章附則 第三十八條本制度自 年 月 日起執(zhí)行。 第三十五條預算考核是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。 由下而上的全面預算調(diào)整。 預算的重大性調(diào)整也可稱為預算修正，是指在預算執(zhí)行過程中，因預算制定時無法預見的重大外部環(huán)境改變或發(fā) 生重大 第 22 頁 共 25 頁 業(yè)務調(diào)整，按照實際情況的變化對年度預算目標進行修正。 （ 2）各責任部門根據(jù)業(yè)績報告中標注的重大差異進行解釋和分析，形成部門差異分析報告，并于每月 10 日前提交全面預算管理工作小組。 負責差異分析的責任部門 （ 1）公司全面預算管理委員會討論通過全面預算辦公室提交的重大差異分析報告；對全面預算管理辦公室確定的預算執(zhí)行差異原因及責任部門進行審議，并提出處理意見。 第 七章全面預算的反饋與分析 第二十六條全面預算執(zhí)行信息反饋 預算執(zhí)行過程中，各責任部門要及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況，以全面預算業(yè)績報告和差異分析報告等書面報告的形式，全面系統(tǒng)地報告每個責任部門及整個集團預算執(zhí)行的進度和結(jié)果。預算內(nèi)資金是指經(jīng)董事會審批通過后下達的正式預算，包括預算調(diào)整后的資金。 分管領導對其負責的責任部門的預算執(zhí)行負有主要責任。根據(jù)各責任部門編制的經(jīng)營預算和投資預算，預算管理辦公室負 第 16 頁 共 25 頁 責編制匯總經(jīng)營預算和匯總資本預算，在此基礎上，由資金管理部門編制資金預算。 董事會對全面預算管理委員會提交的預算草案進行審批，最終確定年度預算以文件形式正式下達。分解并審批通過后，各責任部門和歸口管理部門依據(jù)分解的預算目標編制詳細預算。制定集團的年度經(jīng)營目標，至少應依據(jù)以下條件： 歷史水平，包括。 負責提出本部門管理的預算指標變更申請報告。 負責匯總經(jīng)審批的本單位全面預算上報集團。 負責協(xié)助全面預算 管理領導小組，具體指導并組織各責任部門編制預算，并對其編制的預算進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制本單位的全面預算方案，并報本單位全面預算管理委員會審查。 監(jiān)督、協(xié)調(diào)本公司全面預算編制工作，監(jiān)督全面預算編制流程的執(zhí)行，以確保及時、準確地完成預算的編制。 負責將經(jīng)營業(yè)務狀況發(fā)生改變或突發(fā)事項、預算內(nèi)出現(xiàn) 第 10 頁 共 25 頁 偏差較大或預算外的費用項目，及時報告集團全面預算管理委員會，并擬定預算調(diào)整方案。 1確定預算考核的原則、依據(jù)、程序和指標體系，按照董事會批準的預算考核制度，兌現(xiàn)集團及下屬公司的獎懲措施