【正文】 企業(yè)非流動資產(chǎn)處置、取得的政府補(bǔ)助、對外捐贈、債 第 5 頁 共 25 頁 務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換等收入或支出，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支業(yè)務(wù)預(yù)算。 第十條財務(wù)預(yù)算是指在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動所作的具體安排的最終成果體現(xiàn)。 第三章全面預(yù)算管理體制及職責(zé) 第十一條集團(tuán)全面預(yù)算管理的組織體系以全面預(yù)算管理委員會、全面預(yù)算管理辦公室為主體，集團(tuán)對下屬公司的全面預(yù)算實(shí)行垂直式管理，各下屬公司設(shè)立全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組和全面 第 7 頁 共 25 頁 預(yù)算管理工作小組，同時在本單位內(nèi)部設(shè)立全面預(yù)算歸口管理部門和全面預(yù)算責(zé)任部門。全面預(yù)算管理委員會由董事長（總裁）任主任，財務(wù)副 總裁任常務(wù)副主任，各集團(tuán)副總總裁任副主任、集團(tuán)各職能部門、各下屬公司負(fù)責(zé)人為委員。 全面預(yù)算編制和執(zhí)行中，對例外事項和突發(fā)事件進(jìn)行協(xié)調(diào)。 協(xié)助全面預(yù)算管理委員會的工作，按照全面預(yù)算管理委員會下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)，具體指導(dǎo)并組織各責(zé)任部門編制預(yù)算，并對其編制的預(yù)算進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制集團(tuán)的全面預(yù)算方案，并報全面預(yù)算管理委員會審查。 第十五條下屬公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是本單位全面預(yù)算管理的決策和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，承擔(dān)本單位全面預(yù)算的管理及調(diào)控職能。 根據(jù)集團(tuán)預(yù)算考 核的要求，組織本公司的預(yù)算考核工作。 負(fù)責(zé)將經(jīng)營業(yè)務(wù)狀況發(fā)生改變或突發(fā)事項、預(yù)算內(nèi)出現(xiàn)偏差較大或預(yù)算外的費(fèi)用項目，及時報告全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，并擬定預(yù)算調(diào)整方案。 根據(jù)本單位全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組或工作小組下發(fā)的經(jīng)營目標(biāo)，編制本部門年度預(yù)算草案。這些部門（又稱歸口管理部門）的主要職責(zé)是根據(jù)各責(zé)任部門提交的預(yù)算，測算金額；同時協(xié)助預(yù)算管理工作小組對相應(yīng)歸口業(yè)務(wù)范圍內(nèi)公司整體預(yù)算編制進(jìn)行平衡，并提出相應(yīng)調(diào)整建議。市場預(yù)測、國家相關(guān)行業(yè)的經(jīng)濟(jì)政策預(yù)測、產(chǎn)品生命周期預(yù)測等。歸口管理部門匯總并審核后，應(yīng)提出調(diào)整意見，并測算金額，及時上報至全面預(yù)算管理工作小組。 投資預(yù)算應(yīng)在公司經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編制預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。 嚴(yán)格按照費(fèi)用預(yù)算項目開支，不得相互替代。預(yù)算外資金申請，須由責(zé)任部門根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要填寫申請，該申請應(yīng)該包括使用目的、使用的責(zé)任部門和責(zé)任人、使用目標(biāo)、使用方式等內(nèi)容。差異分析報告是對業(yè)績報告的補(bǔ)充，只對發(fā)生重大差異的項目進(jìn)行分析和報告。 （ 5）責(zé)任部門每月記錄本部門全面預(yù)算執(zhí)行情況，找出問題，分析本部門差異產(chǎn)生原因，提出改進(jìn)建議；落實(shí)由本部門負(fù)責(zé)的改進(jìn)措施； 預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容： （ 1）本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額。 當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢方向變化、影響預(yù)算的執(zhí)行時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其它因素的潛力，或采取其它措施來彌補(bǔ)。 全面預(yù)算管理委員會在董事會授權(quán)內(nèi)有權(quán)調(diào)整全面預(yù)算。 第三十三條預(yù)算年度終了，全面預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或者總經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。 第三十六條為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。 第四十一條本制度由集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。 第十章附則 第三十八條本制度自 年 月 日起執(zhí)行。 第三十五條預(yù)算考核是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認(rèn)可過程。 由下而上的全面預(yù)算調(diào)整。 預(yù)算的重大性調(diào)整也可稱為預(yù)算修正，是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，因預(yù)算制定時無法預(yù)見的重大外部環(huán)境改變或發(fā) 生重大 第 22 頁 共 25 頁 業(yè)務(wù)調(diào)整，按照實(shí)際情況的變化對年度預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行修正。 （ 2）各責(zé)任部門根據(jù)業(yè)績報告中標(biāo)注的重大差異進(jìn)行解釋和分析，形成部門差異分析報告，并于每月 10 日前提交全面預(yù)算管理工作小組。 負(fù)責(zé)差異分析的責(zé)任部門 （ 1）公司全面預(yù)算管理委員會討論通過全面預(yù)算辦公室提交的重大差異分析報告；對全面預(yù)算管理辦公室確定的預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理意見。 第 七章全面預(yù)算的反饋與分析 第二十六條全面預(yù)算執(zhí)行信息反饋 預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任部門要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，以全面預(yù)算業(yè)績報告和差異分析報告等書面報告的形式，全面系統(tǒng)地報告每個責(zé)任部門及整個集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果。預(yù)算內(nèi)資金是指經(jīng)董事會審批通過后下達(dá)的正式預(yù)算，包括預(yù)算調(diào)整后的資金。 分管領(lǐng)導(dǎo)對其負(fù)責(zé)的責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任。根據(jù)各責(zé)任部門編制的經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算，預(yù)算管理辦公室負(fù) 第 16 頁 共 25 頁 責(zé)編制匯總經(jīng)營預(yù)算和匯總資本預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由資金管理部門編制資金預(yù)算。 董事會對全面預(yù)算管理委員會提交的預(yù)算草案進(jìn)行審批，最終確定年度預(yù)算以文件形式正式下達(dá)。分解并審批通過后，各責(zé)任部門和歸口管理部門依據(jù)分解的預(yù)算目標(biāo)編制詳細(xì)預(yù)算。制定集團(tuán)的年度經(jīng)營目標(biāo)，至少應(yīng)依據(jù)以下條件： 歷史水平，包括。 負(fù)責(zé)提出本部門管理的預(yù)算指標(biāo)變更申請報告。 負(fù)責(zé)匯總經(jīng)審批的本單位全面預(yù)算上報集團(tuán)。 負(fù)責(zé)協(xié)助全面預(yù)算 管理領(lǐng)導(dǎo)小組，具體指導(dǎo)并組織各責(zé)任部門編制預(yù)算，并對其編制的預(yù)算進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制本單位的全面預(yù)算方案，并報本單位全面預(yù)算管理委員會審查。 監(jiān)督、協(xié)調(diào)本公司全面預(yù)算編制工作，監(jiān)督全面預(yù)算編制流程的執(zhí)行，以確保及時、準(zhǔn)確地完成預(yù)算的編制。 負(fù)責(zé)將經(jīng)營業(yè)務(wù)狀況發(fā)生改變或突發(fā)事項、預(yù)算內(nèi)出現(xiàn) 第 10 頁 共 25 頁 偏差較大或預(yù)算外的費(fèi)用項目，及時報告集團(tuán)全面預(yù)算管理委員會，并擬定預(yù)算調(diào)整方案。 1確定預(yù)算考核的原則、依據(jù)、程序和指標(biāo)體系，按照董事會批準(zhǔn)的預(yù)算考核制度，兌現(xiàn)集團(tuán)及下屬公司的獎懲措施