【正文】 。 產(chǎn)品成本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本的預(yù)算，主要生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表反映企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。 組織擬定和審議全面預(yù)算管理制度和流程操作規(guī)范。 負(fù)責(zé)將經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)狀況發(fā)生改變或突發(fā)事項(xiàng)、預(yù)算內(nèi)出現(xiàn) 第 10 頁(yè) 共 25 頁(yè) 偏差較大或預(yù)算外的費(fèi)用項(xiàng)目，及時(shí)報(bào)告集團(tuán)全面預(yù)算管理委員會(huì)，并擬定預(yù)算調(diào)整方案。 負(fù)責(zé)協(xié)助全面預(yù)算 管理領(lǐng)導(dǎo)小組，具體指導(dǎo)并組織各責(zé)任部門編制預(yù)算，并對(duì)其編制的預(yù)算進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制本單位的全面預(yù)算方案，并報(bào)本單位全面預(yù)算管理委員會(huì)審查。 負(fù)責(zé)提出本部門管理的預(yù)算指標(biāo)變更申請(qǐng)報(bào)告。分解并審批通過(guò)后，各責(zé)任部門和歸口管理部門依據(jù)分解的預(yù)算目標(biāo)編制詳細(xì)預(yù)算。根據(jù)各責(zé)任部門編制的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算，預(yù)算管理辦公室負(fù) 第 16 頁(yè) 共 25 頁(yè) 責(zé)編制匯總經(jīng)營(yíng)預(yù)算和匯總資本預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由資金管理部門編制資金預(yù)算。預(yù)算內(nèi)資金是指經(jīng)董事會(huì)審批通過(guò)后下達(dá)的正式預(yù)算，包括預(yù)算調(diào)整后的資金。 負(fù)責(zé)差異分析的責(zé)任部門 （ 1）公司全面預(yù)算管理委員會(huì)討論通過(guò)全面預(yù)算辦公室提交的重大差異分析報(bào)告；對(duì)全面預(yù)算管理辦公室確定的預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理意見。 預(yù)算的重大性調(diào)整也可稱為預(yù)算修正，是指在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因預(yù)算制定時(shí)無(wú)法預(yù)見的重大外部環(huán)境改變或發(fā) 生重大 第 22 頁(yè) 共 25 頁(yè) 業(yè)務(wù)調(diào)整，按照實(shí)際情況的變化對(duì)年度預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行修正。 第三十五條預(yù)算考核是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。 第四十一條本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。 第三十三條預(yù)算年度終了，全面預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者總經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。 當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢(shì)方向變化、影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其它因素的潛力，或采取其它措施來(lái)彌補(bǔ)。差異分析報(bào)告是對(duì)業(yè)績(jī)報(bào)告的補(bǔ)充，只對(duì)發(fā)生重大差異的項(xiàng)目進(jìn)行分析和報(bào)告。 嚴(yán)格按照費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目開支，不得相互替代。 投資預(yù)算應(yīng)在公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。市場(chǎng)預(yù)測(cè)、國(guó)家相關(guān)行業(yè)的經(jīng)濟(jì)政策預(yù)測(cè)、產(chǎn)品生命周期預(yù)測(cè)等。 根據(jù)本單位全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組或工作小組下發(fā)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制本部門年度預(yù)算草案。 根據(jù)集團(tuán)預(yù)算考 核的要求，組織本公司的預(yù)算考核工作。 協(xié)助全面預(yù)算管理委員會(huì)的工作，按照全面預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，具體指導(dǎo)并組織各責(zé)任部門編制預(yù)算，并對(duì)其編制的預(yù)算進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制集團(tuán)的全面預(yù)算方案，并報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審查。全面預(yù)算管理委員會(huì)由董事長(zhǎng)（總裁）任主任，財(cái)務(wù)副 總裁任常務(wù)副主任，各集團(tuán)副總總裁任副主任、集團(tuán)各職能部門、各下屬公司負(fù)責(zé)人為委員。 第十條財(cái)務(wù)預(yù)算是指在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排的最終成果體現(xiàn)。 營(yíng)業(yè)收入預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)銷售各種產(chǎn)品或提供各種勞務(wù)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)計(jì)市場(chǎng)銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)價(jià)格編制。 通過(guò)對(duì)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)管理過(guò)程和管理目標(biāo)相結(jié)合。 第二 章全面預(yù)算管理體系 第五條集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)管理的全面預(yù)算管理體制，確定以下管理原則： 統(tǒng)一規(guī)劃原則。 生產(chǎn)預(yù)算是從事工業(yè)生產(chǎn)的企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算，主要是在 營(yíng)業(yè)收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項(xiàng)材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨狀況編制。包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利 潤(rùn)預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算，形式上體現(xiàn)為預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。預(yù)算管理委員會(huì)為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，通過(guò)定期、不定期召開預(yù)算工作會(huì)議開展工作。 向下屬公司下達(dá)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的正式全面預(yù)算，監(jiān)督各單位全面預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行全面預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)和反饋。 各公司總經(jīng)理是其公司的全面預(yù)算管理工作的第一責(zé)任人。 按照全面預(yù)算管理工作小組的要求，對(duì)預(yù)算差異形成的具體原因進(jìn)行分析。 內(nèi)部資源評(píng)估，包括。投資預(yù)算是在項(xiàng)目資本預(yù)算基礎(chǔ)上，單獨(dú)反映資本項(xiàng)目對(duì)年度經(jīng)營(yíng)的影響而形成的預(yù)算。 成本、費(fèi)用如遇預(yù)算控制不善確需突破時(shí)，必須由責(zé)任部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明原因。由全面預(yù)算管理工作小組要求產(chǎn)生重大差異的責(zé)任部門完成差異原因分析報(bào)告。只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。 第 24 頁(yè) 共 25 頁(yè) 第三十四條財(cái)務(wù)預(yù)算的考核具有兩層含義。 。財(cái)務(wù)預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到 “ 千斤重?fù)?dān)人人挑，人人肩上有指標(biāo) ” 。 第二十九條全面預(yù)算調(diào)整的分類 預(yù)算一般性調(diào)整是指各責(zé)任部門為完成年度預(yù)算目標(biāo)，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，以原來(lái)的預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和外部環(huán)境的變化，在不影響年度預(yù)算目標(biāo)的前提下，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度或個(gè)別預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。 第二十七條全面預(yù)算的分析 第 19 頁(yè) 共 25 頁(yè) 全面預(yù)算差異分析的周期 —— 下屬公司每月制定差異分析報(bào)告，并召開月度預(yù)算例會(huì)，審議和討論各責(zé)任部門預(yù)算的執(zhí)行情況；同時(shí)，下屬公司應(yīng)將月度差異分析報(bào)告提交全面預(yù)算管理辦公室備案。 預(yù)算內(nèi)資金控制。 籌資預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。 第二十條在確定年度預(yù)算目標(biāo)后，集團(tuán)及下屬公司根據(jù)年度預(yù)算目標(biāo)在本公司的責(zé)任部門和歸口管理部門中進(jìn)行分解。 提出預(yù)算調(diào)整與修正申請(qǐng)。在本單位全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下行使以下職權(quán)： 根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，具體負(fù)責(zé)擬定和修改本公司預(yù)算管理辦法、預(yù)算編制方針、預(yù)算編