【文章內(nèi)容簡介】 預(yù)算，協(xié)調(diào)、處理內(nèi)部 第 11 頁 共 25 頁 機(jī)構(gòu)間的預(yù)算矛盾和分歧。 負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算編制和執(zhí)行，對(duì)例外事項(xiàng)和突發(fā)事件進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)重大調(diào)整事項(xiàng)（超過審批后預(yù)算 10%的影響事項(xiàng)）上報(bào)集團(tuán)全面預(yù)算管理委員會(huì)。 根據(jù)集團(tuán)預(yù)算考 核的要求，組織本公司的預(yù)算考核工作。 各公司總經(jīng)理是其公司的全面預(yù)算管理工作的第一責(zé)任人。 第十六條下屬公司全面預(yù)算管理工作小組是本單位全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，由單位的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)工作小組的具體工作。在本單位全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下行使以下職權(quán)： 根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，具體負(fù)責(zé)擬定和修改本公司預(yù)算管理辦法、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序、全面預(yù)算編制手冊(cè)（編制說明、編制表格）、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報(bào)本公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。 負(fù)責(zé)協(xié)助全面預(yù)算 管理領(lǐng)導(dǎo)小組，具體指導(dǎo)并組織各責(zé)任部門編制預(yù)算，并對(duì)其編制的預(yù)算進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制本單位的全面預(yù)算方案，并報(bào)本單位全面預(yù)算管理委員會(huì)審查。 負(fù)責(zé)監(jiān)督責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)和反饋。 第 12 頁 共 25 頁 組織預(yù)算管理的培訓(xùn)工作，向責(zé)任部門提供技術(shù)支持，提出預(yù)算管理制度和流程操作規(guī)范的改進(jìn)建議。 負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算日常管理工作，每月召開全面預(yù)算管理協(xié)調(diào)會(huì)，落實(shí)本單位全面預(yù)算管理的要求，每季度向全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)工作和預(yù)算執(zhí)行情況。 負(fù)責(zé)將經(jīng)營業(yè)務(wù)狀況發(fā)生改變或突發(fā)事項(xiàng)、預(yù)算內(nèi)出現(xiàn)偏差較大或預(yù)算外的費(fèi)用項(xiàng)目，及時(shí)報(bào)告全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，并擬定預(yù)算調(diào)整方案。 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、處理本單位預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。 按照預(yù)算考核指標(biāo)體系為預(yù)算考核提供相關(guān)綜合評(píng)價(jià)信息。 完成全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其它工作。 負(fù)責(zé)匯總經(jīng)審批的本單位全面預(yù)算上報(bào)集團(tuán)。 第十七條責(zé)任部門是全面預(yù)算管理的編制、執(zhí)行與反饋部門。責(zé)任部門即集團(tuán)（包括下屬公司）內(nèi)各業(yè)務(wù)部門和職能部門，以部門為主 體進(jìn)行全面預(yù)算管理。其主要職責(zé)包括： 負(fù)責(zé)執(zhí)行本單位全面預(yù)算管理制度。 根據(jù)本單位全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組或工作小組下發(fā)的經(jīng)營目標(biāo)，編制本部門年度預(yù)算草案。 按照全面預(yù)算管理工作小組的要求，對(duì)預(yù)算差異形成的具體原因進(jìn)行分析。 第 13 頁 共 25 頁 確認(rèn)預(yù)算的考核結(jié)果。 提出預(yù)算調(diào)整與修正申請(qǐng)。 負(fù)責(zé)提出本部門管理的預(yù)算指標(biāo)變更申請(qǐng)報(bào)告。 在預(yù)算整個(gè)過程中，就發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組或工作小組溝通，以促進(jìn)預(yù)算工作的不斷改進(jìn)。 完成全面預(yù)算管理工作小組交辦的其它工作。 第十八條為保證全面預(yù)算的有效編制，根據(jù)公司管理的實(shí)際情況，在責(zé)任部門中規(guī)定部分部門承擔(dān)相應(yīng)的歸口管理工作。這些部門（又稱歸口管理部門）的主要職責(zé)是根據(jù)各責(zé)任部門提交的預(yù)算，測算金額；同時(shí)協(xié)助預(yù)算管理工作小組對(duì)相應(yīng)歸口業(yè)務(wù)范圍內(nèi)公司整體預(yù)算編制進(jìn)行平衡，并提出相應(yīng)調(diào)整建議。即各責(zé)任部門將有歸口管理的預(yù)算編制，應(yīng)先報(bào)送到相應(yīng)的歸口管理部門，歸口管 理部門在審核后，對(duì)責(zé)任部門報(bào)送的預(yù)算進(jìn)行平衡調(diào)整和測算金額，再上報(bào)全面預(yù)算管理辦公室或工作小 組進(jìn)行匯總。 第四章全面預(yù)算目標(biāo)的確定與下達(dá) 第十九條年度經(jīng)營目標(biāo)是制定預(yù)算目標(biāo)的依據(jù)。集團(tuán)全面預(yù)算管理中，年度經(jīng)營目標(biāo)即為年度預(yù)算目標(biāo)。制定集團(tuán)的年度經(jīng)營目標(biāo)，至少應(yīng)依據(jù)以下條件： 歷史水平，包括。歷史平均水平與最好水平、行業(yè)平均水平與最好水平。 第 14 頁 共 25 頁 各業(yè)務(wù)所在行業(yè)和市場的競爭狀況、發(fā)展趨勢等，尤其要注重研究所在行業(yè)的銷售價(jià)格水平，努力達(dá)到同行業(yè)同條件的價(jià)格。 外部環(huán)境變化，包括。市場預(yù)測、國家相關(guān)行業(yè)的經(jīng)濟(jì)政策預(yù)測、產(chǎn)品生命周期預(yù)測等。 內(nèi)部資源評(píng)估，包括。資源的利用能力、資金融通能力、自身的管理能力等，尤其關(guān)注自身的增長潛力。 第二十條在確定年度預(yù)算目標(biāo)后，集團(tuán)及下屬公司根據(jù)年度預(yù)算目標(biāo)在本公司的責(zé)任部門和歸口管理部門中進(jìn)行分解。分解并審批通過后，各責(zé)任部門和歸口管理部門依據(jù)分解的預(yù)算目標(biāo)編制詳細(xì)預(yù)算。 第五章全面預(yù)算的編制 第二十一條預(yù)算編制程序 預(yù)算編制遵循上下結(jié)合的編制原則。 各下屬公司根據(jù)全面預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的年度預(yù)算目標(biāo)和編制方針，組織本單位各責(zé)任部門編制本部門預(yù) 算方案初稿。 責(zé)任部門編制完成預(yù)算表后，將有歸口管理的預(yù)算表遞交相應(yīng)歸口管理部門進(jìn)行匯總、審核，除此之外上交本單位全面預(yù)算管理工作小組進(jìn)行審核。歸口管理部門匯總并審核后，應(yīng)提出調(diào)整意見，并測算金額，及時(shí)上報(bào)至全面預(yù)算管理工作小組。 下屬公司全面預(yù)算管理工作小組對(duì)各歸口管理部門提交 第 15 頁 共 25 頁 的預(yù)算進(jìn)行匯總，提交本單位全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。 下屬公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核預(yù)算初稿，平衡后發(fā)還相關(guān)部門進(jìn)行預(yù)算方案修正；審核通過后提交公司全面預(yù)算管理辦公室。 全面預(yù)算 管理辦公室匯總后提交公司全面預(yù)算管理委員會(huì)審核平衡，審核不通過發(fā)還相關(guān)部門進(jìn)行預(yù)算方案修正；審核通過后向董事會(huì)提交年度預(yù)算草案。 董事會(huì)對(duì)全面預(yù)算管理委員會(huì)提交的預(yù)算草案進(jìn)行審批，最終確定年度預(yù)算以文件形式正式下達(dá)。 第二十二條預(yù)算編制依據(jù) 預(yù)算編制以收入（銷售＼勞務(wù)等）預(yù)測為起點(diǎn)。 經(jīng)營預(yù)算根據(jù)本行業(yè)的特點(diǎn)，結(jié)合本企業(yè)自身的業(yè)務(wù)情況確定預(yù)算的起點(diǎn)。相關(guān)責(zé)任部門在編制經(jīng)營預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮以下因素：考慮在常規(guī)經(jīng)濟(jì)條件下的業(yè)務(wù)規(guī)模、競爭情況、季節(jié)性因素、穩(wěn)定合同及 潛在合同的進(jìn)展情況等因素。 投資預(yù)算應(yīng)在公司經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。投資預(yù)算是在項(xiàng)目資本預(yù)算基礎(chǔ)上，單獨(dú)反映資本項(xiàng)目對(duì)年度經(jīng)營的影響而形成的預(yù)算。相關(guān)責(zé)任部門根據(jù)項(xiàng)目資本預(yù)算編制年度資本預(yù)算。 籌資預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。根據(jù)各責(zé)任部門編制的經(jīng)