20xx年財務(wù)預(yù)算管理制度(編輯修改稿)
2025-03-15 03:17 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 形成實施文檔。
6 . 2 . 3 當(dāng)硬盤數(shù)據(jù)被破壞并無法修正或更換硬件設(shè)備時，才能實施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作，系統(tǒng)數(shù)據(jù)的恢復(fù)操作由系統(tǒng)維護員或系統(tǒng)開發(fā)商專業(yè)維護人員負(fù)責(zé)。 6 . 2 . 4 保證系統(tǒng)的安全正常運行，設(shè)置8 位以上的開機密碼，嚴(yán)禁退出統(tǒng)一安裝的殺毒軟件和防火墻。
6 . 2 . 5 嚴(yán)禁安裝與工作無關(guān)的軟件，更不能訪問不良網(wǎng)站，嚴(yán)防病毒隨時侵人。
6 . 2 , 6 操作人員必須對自己的操作密碼嚴(yán)格保密，不得泄露；操作人員一旦調(diào)離工作崗位，由系統(tǒng)管理員及時刪除該用戶或改變密碼。7 會計電算化賬務(wù)處理
7 . 1 財務(wù)部門應(yīng)在每年年末建立新的會計年度完整的賬務(wù)文件，根據(jù)現(xiàn)行財務(wù)制度，運用當(dāng)時在用系統(tǒng)的規(guī)則正確地設(shè)置全部級次的會計科目，會計年度中間可以任意追加新的會計科目，但已制單或記賬的會計科目不得修改或刪除（賬務(wù)的修改工作由系統(tǒng)管理員執(zhí)行）。
7 . 2 轉(zhuǎn)換會計制度時，應(yīng)在新的會計年度開始后的20 天內(nèi)，完成結(jié)轉(zhuǎn)各賬戶的年初手續(xù)，并保證數(shù)據(jù)檢驗平衡正確。年初余額在當(dāng)年記賬以前可以修改，
篇二：財務(wù)預(yù)算管理辦法
第一章 財務(wù)預(yù)算管理辦法
第一條 為了增強我廠財務(wù)管理的調(diào)控能力，完善內(nèi)部控制機制，加強成本費用控制，優(yōu)化整合企業(yè)資源，以保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實施，全面提升綜合管理水平和市場價值。根據(jù)《企業(yè)會計制度》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及雙礦集團公司《財務(wù)管理內(nèi)部控制制度》，特制定本辦法。
第二條 財務(wù)預(yù)算的編制過程，是通過預(yù)測－計劃－預(yù)算。財務(wù)預(yù)算編制的前提，是對內(nèi)部經(jīng)營活動的分析和市場前景的預(yù)測；財務(wù)預(yù)算的依據(jù)，是根據(jù)分析、預(yù)測制定的經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營計劃。
第三條 財務(wù)預(yù)算的編制，應(yīng)遵循國家相關(guān)部門的政策并符合上級部門有關(guān)預(yù)算管理的要求。
第四條 財務(wù)預(yù)算編制的依據(jù)：
集團公司下達的年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營成果。
生產(chǎn)、計劃部門編制的生產(chǎn)經(jīng)營計劃（包括技術(shù)改造、大修理工程及科研開發(fā)等）。
各職能部門業(yè)務(wù)費用計劃。
第五條 財務(wù)預(yù)算編制的內(nèi)容為：年度貨幣收支平衡表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和編制說明及月份經(jīng)營計劃、貨幣資金執(zhí)行預(yù)算。
貨幣收支平衡表的編制，主要反映按年度經(jīng)營目標(biāo)貨幣資金收支情況，為資金的管理及籌措提供決策依據(jù)。
資產(chǎn)負(fù)債表的編制，主要反映企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、償債能力等，所要達到計劃年度經(jīng)營目標(biāo)的相關(guān)財務(wù)指標(biāo)。
損益表的編制，主要反映企業(yè)的營運能力、成本費用水平、創(chuàng)利
能力等、計劃年度經(jīng)營目標(biāo)的相關(guān)財務(wù)指標(biāo)。
月份經(jīng)營計劃的編制，主要反映當(dāng)月生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及經(jīng)營成果。
貨幣資金執(zhí)行預(yù)算的編制，主要反映當(dāng)月全廠貨幣資金收支計劃。
第六條 貨幣資金是維持企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的血液，貫穿于企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營與重大財務(wù)活動的全過程，貨幣資金流量預(yù)算管理是財務(wù)預(yù)算管理的關(guān)鍵控制點。
第七條 貨幣資金執(zhí)行預(yù)算的編制原則，是以銷售預(yù)測和各項費用支出為基礎(chǔ)，堅持量入為出、先急后緩，確保洗煤主業(yè)的資金需求。
第八條 資金預(yù)算編制程序
各生產(chǎn)車間及機關(guān)職能部門每月25日前，按其月份費用計劃，劃分貨幣支付及內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支付兩部分，由部門領(lǐng)導(dǎo)及廠主管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后報財務(wù)科。
財務(wù)科按各車間及職能部門報送的月份資金預(yù)算表，嚴(yán)格審查，剃除不合理支出后，編制下月貨幣資金執(zhí)行預(yù)算表，上報廠預(yù)算管理委員會。
廠預(yù)算管理委員會對貨幣資金支付情況進行研究、審定。
第九條 資金預(yù)算執(zhí)行程序
財務(wù)科負(fù)責(zé)對廠預(yù)算管理委員會審定后月份貨幣資金預(yù)算的實施過程控制和運作。
各生產(chǎn)車間及機關(guān)職能部門按預(yù)算范圍內(nèi)核銷費用支出時，先由財務(wù)科相關(guān)業(yè)務(wù)人員對其票據(jù)的真實、合理、合規(guī)性進行審核并蓋章，不符合要求的票據(jù)予以退回。
會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（即財務(wù)科長）負(fù)責(zé)預(yù)算內(nèi)貨幣資金的審批，進一步防范和控制資金風(fēng)險。
財務(wù)科相關(guān)業(yè)務(wù)人員對審批后的憑證進行業(yè)務(wù)處理后，費用核銷人持報銷憑證交出納員以支取貨幣資金。
發(fā)生預(yù)算外資金，必須填制追加預(yù)算審批單，經(jīng)廠長審批后方可支付。
第二章 資產(chǎn)管理辦法
? 貨幣資金流量內(nèi)控流程
一、貨幣資金支付業(yè)務(wù)處理及其控制程序
填單：由用款部門填制付款憑證，簡要注明支付款項的內(nèi)容、支付金額、用款部門主管簽章、用款部門公章、制證人簽章、領(lǐng)款人簽章，并根據(jù)發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的內(nèi)容附相關(guān)合規(guī)原始憑證（即發(fā)票、收據(jù)或相關(guān)文件、審批手續(xù)等，例如：支付培訓(xùn)費，應(yīng)提供培訓(xùn)單位出具的培訓(xùn)收據(jù)及公司相關(guān)培訓(xùn)文件；支付?？厣唐罚瑧?yīng)提供購買商品的發(fā)票及公司?？厣唐穼徟鷨危?。
審批：財務(wù)科長根據(jù)當(dāng)月貨幣資金預(yù)算執(zhí)行情況表所提報的內(nèi)容，對該用款部門的付款憑證進行簽批，對不符合規(guī)定的付款憑證，賬務(wù)科長應(yīng)不予簽批。
審核：財務(wù)科相關(guān)業(yè)務(wù)會計人員對付款憑證進行審核，審核無誤簽名或蓋章后，遞交出納員辦理支付手續(xù)。審核內(nèi)容包括付款憑證項目填制是否齊全，金額計算是否準(zhǔn)確，所附原始憑證是否真實、合法，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取Σ环弦?guī)定的，應(yīng)不予接受并向會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人報告，
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