【文章內(nèi)容簡介】 公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。項目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預(yù)算時，應(yīng)分為“基本建設(shè)項目支出”、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教委計劃財務(wù)科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標(biāo)制度、重大項目審核制度和績效考評制度。各部門應(yīng)在每年11月31日前向財務(wù)部門報送本部門下預(yù)算草案。財務(wù)部門根據(jù)學(xué)校下的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預(yù)算方案，并于12月底以前將預(yù)算方案報學(xué)校校務(wù)會議討論，經(jīng)校務(wù)會審定、校長批準(zhǔn)后執(zhí)行。1學(xué)校財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實施，必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。1凡是未報預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項目，所需支出必須寫出書面報告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報校務(wù)會審定、校長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第4篇：財務(wù)預(yù)算管理制度一、責(zé)任單位和責(zé)任人 責(zé)任單位：東北石油大學(xué)計劃財務(wù)處。責(zé)任人：承辦人（A角，B角）、處長、總會計師、校長、黨委常委會、處務(wù)會參加人二、預(yù)算管理權(quán)行使依據(jù)（一）東北石油大學(xué)預(yù)算管理辦法；（二）省財政廳印發(fā)《省級部門預(yù)算編制手冊》。三、初審條件和標(biāo)準(zhǔn)（一）預(yù)算管理條件凡納入東北石油大學(xué)部門預(yù)算管理的各學(xué)院、職能部門均應(yīng)按照要求編報部門預(yù)算，并執(zhí)行學(xué)校預(yù)算。（二）省本級教育部門預(yù)算審核標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算編制主要遵循“零基預(yù)算”原則，根據(jù)每年不同工作任務(wù)和學(xué)校財力情況安排預(yù)算；堅持“量入為出、收支平衡”的指導(dǎo)思想編制預(yù)算；支出預(yù)算按照“保人員、保運轉(zhuǎn)、保重點”的方針分配預(yù)算；按照“預(yù)算包干、超支不補、結(jié)余留用”原則，執(zhí)行預(yù)算。四、所需材料（一）遺屬定期生活補助費審批表復(fù)印件一份；（二）職工死亡證明復(fù)印件一份；（三）死亡職工死亡前一個月工資表；（四）單位收費繳稅的文件依據(jù)復(fù)印件一份；（五）單位所在地政府供熱文件復(fù)印件一份；（六）單位負(fù)擔(dān)住宅取暖費人員產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件一份；（七）單位負(fù)擔(dān)住宅取暖費人員戶口本復(fù)印件一份；（八）部門預(yù)算表（含7張表）、學(xué)生情況統(tǒng)計表、上年已故人員情況表、在職職工工資表、離休人員工資表、退休人員工資表、遺屬人員情況表、機動車情況表、單位基本信息表數(shù)據(jù)電子版及紙質(zhì)版（）；（九）電梯等固定資產(chǎn)賬；（十）其他需要申報的材料。五、受理承辦人（A角、B角）對申報材料進行形式審查，是否有領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋公章，材料不齊全或不符合要求和用途的，不予受理。六、審核與決定（一）承辦人（A角、B角）根據(jù)學(xué)校財力情況和相關(guān)部門協(xié)商形成學(xué)校預(yù)算初稿，上處務(wù)會審議，報總會計師、校長審核后，經(jīng)學(xué)校黨委常委會討論后，報省教育廳、省財政廳。（二）承辦人（A角、B角）根據(jù)省財政廳部門預(yù)算批復(fù)，報總會計師、校長，如無重大變化，正式下發(fā)學(xué)校部門預(yù)算文件并執(zhí)行。如有重大變化，報總會計師、校長后，經(jīng)黨委常委會重新修改預(yù)算后下發(fā)正式文件并執(zhí)行。（三）學(xué)校部門預(yù)算以文件形式正式下發(fā)后，承辦人（A角、B角）將學(xué)校部門預(yù)算文件發(fā)放到各預(yù)算執(zhí)行單位。七、核準(zhǔn)時限學(xué)校部門預(yù)算文件正式下發(fā)后，承辦人（A角、B角）按季度下?lián)芨鲉挝坏念A(yù)算指標(biāo)，具體時間為國庫額度到賬10日內(nèi)。八、公開公示 本制度及相關(guān)范本在東北石油大學(xué)大學(xué)校園網(wǎng)上長期公布，學(xué)校部門預(yù)算以正式文件形式告知相關(guān)單位。九、監(jiān)督檢查執(zhí)行《東北石油大學(xué)關(guān)于執(zhí)行規(guī)范權(quán)力運行制度監(jiān)督檢查辦法（試行）》。十、責(zé)任追究執(zhí)行《東北石油大學(xué)關(guān)于違反規(guī)范權(quán)力運行制度責(zé)任追究辦法（試行）》。第5篇：XX集團公司財務(wù)預(yù)算管理制度第一條、財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容為了使預(yù)算能充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用，較好地得到預(yù)算執(zhí)行者的支持，提高完成預(yù)算所確立的目標(biāo)和業(yè)務(wù)的主動性和積極性，本公司擬采用“參與法”編制財務(wù)預(yù)算，即由低層業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人編制后送上級審查，經(jīng)反復(fù)研究和修訂平衡后，報最高管理層審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。具體預(yù)算內(nèi)容包括預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表。第二條、財務(wù)預(yù)算的編制原則（一）一致性原則：財務(wù)預(yù)算要與公司總體經(jīng)營目標(biāo)保持一致，即財務(wù)預(yù)算編制以公司經(jīng)營計劃為依據(jù)。（二）系統(tǒng)性原則：編制預(yù)算時，要做到全面、完整，有關(guān)預(yù)算指標(biāo)之間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個預(yù)算的綜合平衡。（三）積極性原則：編制預(yù)算時，要充分估計目標(biāo)實現(xiàn)的可能性，不能把預(yù)算定的過低或過高；預(yù)算又必須具有一定的靈活性，以免在意外事項發(fā)生時造成被動、影響平衡。（四）及時性原則：各預(yù)算單位要按時、按期報出各項預(yù)算。（五）分工原則：不同層次的預(yù)算分別編制，公司本部匯總、調(diào)整、平衡，經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行。（六）權(quán)威性原則：各預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門不得輕易變更，如有變動必須經(jīng)嚴(yán)格的審批程序。第三條、財務(wù)預(yù)算的組織機構(gòu)及職責(zé)（一）公司預(yù)算委員會組織機構(gòu)主任：公司總裁副主任：行政總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)常務(wù)負(fù)責(zé)人：財務(wù)總監(jiān)預(yù)算委員會辦公室設(shè)在計財中心財務(wù)管理部（二）各公司、中心室預(yù)算組織機構(gòu)主任：各公司、中心室第一負(fù)責(zé)人。執(zhí)行委員：計財中心核算部長，各公司、中心室財務(wù)部長（或財務(wù)人員）（三）公司預(yù)算委員會職責(zé)制定公司預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度等相關(guān)文件。組織公司有關(guān)部門對目標(biāo)利潤進行預(yù)測。提出預(yù)算編制的方針和程序。審查各部門編制的預(yù)算草案及整體預(yù)算方案。接受并分析預(yù)算執(zhí)行報告。將經(jīng)過審查的預(yù)算提交董事會，通過后下達(dá)正式預(yù)算。根據(jù)需要，經(jīng)營環(huán)境變更時決定預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更并報董事會批準(zhǔn)。（四）各公司、中心室預(yù)算組織機構(gòu)職責(zé)根據(jù)公司確定的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)濟責(zé)任協(xié)議書，擬訂本部門經(jīng)營方針和經(jīng)營目標(biāo)。審核制訂本部門預(yù)算。接受公司批準(zhǔn)后的本部門執(zhí)行預(yù)算。接受并分析本部門預(yù)算執(zhí)行報告。（五）公司預(yù)算委員會辦公室職責(zé)提供各部門編制預(yù)算所需表單格式及進度表等。編制預(yù)算所需生產(chǎn)、收入、成本費用等資料及參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)。匯總各部門初步預(yù)算，提出建議事項，交預(yù)算委員會討論，在預(yù)算委員會審核初步預(yù)算基礎(chǔ)上，編制公司總預(yù)算。督促各部門按要求編制預(yù)算。跟蹤評價預(yù)算執(zhí)行情況，按月提出預(yù)算執(zhí)行報告。履行有關(guān)預(yù)算推行政策及聯(lián)絡(luò)事項。（六）各公司、中心室預(yù)算執(zhí)行委員職責(zé)。履行公司確定的生產(chǎn)、收入、成本、費用執(zhí)行預(yù)算。編制本部門、月度財務(wù)預(yù)算。比較、分析本部門實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算差異。履行部門預(yù)算委員會核準(zhǔn)后的預(yù)算。對本部門預(yù)算編制提供策劃及建議。負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行和控制。根據(jù)總公司要求按時編制預(yù)算，提供預(yù)算資料和相關(guān)文件。第四條：財務(wù)預(yù)算的編制程序（一）預(yù)算的編制程序每年10月15日前預(yù)算委員會提出下一的總體經(jīng)營目標(biāo)方案。１1月８日前各部門負(fù)責(zé)人員根據(jù)預(yù)算編制方針及公司的要求，提出詳細(xì)的預(yù)算草案（如銷售部、生產(chǎn)部、供應(yīng)部等部門）。１1月１８日前由各部門預(yù)算執(zhí)行委員對基層管理人員上報的預(yù)算草案進行審查、修訂，匯總編制本部門的詳細(xì)預(yù)算，并報預(yù)算委員會辦公室。由預(yù)算委員會辦公室對各部門預(yù)算進行審查、匯總后，于１２月15日前報請預(yù)算委審核。預(yù)算委員會對匯總的預(yù)算進行細(xì)致的審查、協(xié)調(diào)平衡后，12月31日前由預(yù)算委員會辦公室依據(jù)平衡結(jié)果編制全面預(yù)算。由預(yù)算委員會主任將核準(zhǔn)后的財務(wù)預(yù)算提交董事會，在審議期間由預(yù)算委組織試運行。預(yù)算委員會根據(jù)股東大會對預(yù)算的修正決議，調(diào)整預(yù)算。股東大會確定的預(yù)算，任何組織和個人不得修改。如確需調(diào)整，必須嚴(yán)格履行必要的審批程序。（二）、月度財務(wù)預(yù)算的編制程序各公司、中心室于每月28日前向公司預(yù)算委員會辦公室提交下月的各項預(yù)算。預(yù)算委員會辦公室對部門上報預(yù)算進行匯總、調(diào)整，編制公司月度財務(wù)預(yù)算，經(jīng)預(yù)算委員會常務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，下發(fā)各部門執(zhí)行預(yù)算。第五條、各部門預(yù)算生成程序及編制方法各部門根據(jù)公司預(yù)算辦公室的相關(guān)細(xì)則，由預(yù)算執(zhí)行委員組織產(chǎn)、供、銷、費用部門編制年、月度預(yù)算，在產(chǎn)、供、銷、費用部門各專項預(yù)算基礎(chǔ)上匯總各部門預(yù)算，報公司預(yù)算辦公室審核。一、銷售預(yù)算的編制（一）生成程序由銷售部門負(fù)責(zé)人組織，根據(jù)各銷售區(qū)域匯總的客戶情況和公司的定價政策，結(jié)合市場銷售情況預(yù)測、市場價格，確定各種產(chǎn)品預(yù)算單價和銷售量，提出銷售預(yù)算方案。各部門預(yù)算負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于28日前報部門預(yù)算執(zhí)行委員。由預(yù)算執(zhí)行委員根據(jù)預(yù)算方案，按照公司預(yù)算委制定的具體細(xì)則編制該部門預(yù)算。４。銷售預(yù)算的內(nèi)容：銷售量和銷售收入預(yù)算，銷售費用預(yù)算。（二）編制方法公司銷售部在認(rèn)真分析研究市場狀況的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司的產(chǎn)品競爭戰(zhàn)略，確定公司在各產(chǎn)品市場上應(yīng)采取的市場策略。（1）、協(xié)同生產(chǎn)部編制產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)方案，在財務(wù)部共同參與下，編制出符合生產(chǎn)工藝、綜合效益高的生產(chǎn)銷售計劃。（2）、提出產(chǎn)品銷售預(yù)測價格。（3）、確定銷售費用，首先根據(jù)銷售預(yù)算中的固定銷售費用進行編制，然后根據(jù)各地區(qū)銷售分公司、經(jīng)營部報送的銷售費用預(yù)算，再進行合理的調(diào)整。根據(jù)各產(chǎn)品歷年的銷售量，結(jié)合市場情況，以一定流程分產(chǎn)品品種、分銷售區(qū)域編制、月度銷售預(yù)算，從而實現(xiàn)對各地區(qū)銷售分公司的定量考核。銷售現(xiàn)金收入預(yù)算的編制由于在銷售過程中存在分期延期付款的情況，當(dāng)期現(xiàn)金收入應(yīng)包括當(dāng)期銷售產(chǎn)品收取的現(xiàn)金和當(dāng)期收回的因前期銷售產(chǎn)品形成的應(yīng)收帳款兩部分。當(dāng)期現(xiàn)金收入計算公式如下：當(dāng)期現(xiàn)金收入＝應(yīng)收帳款*應(yīng)收帳款回收率＋當(dāng)期銷售收入*當(dāng)期貨款回收率。銷售現(xiàn)金收入預(yù)算作為編制現(xiàn)金流量預(yù)算表的根據(jù)之一。二、生產(chǎn)預(yù)算的編制（一）生成程序根據(jù)公司的經(jīng)營目標(biāo)和市場對本部門產(chǎn)品和服務(wù)的需求，結(jié)合本部門生產(chǎn)能力及儲備需求確定本部門的產(chǎn)量，提出預(yù)算方案。各部門預(yù)算負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于28日前報部門預(yù)算執(zhí)行委員。由預(yù)算執(zhí)行委員根據(jù)預(yù)算方案，按照公司預(yù)算委制定的具體細(xì)則編制該部門預(yù)算。生產(chǎn)部門預(yù)算內(nèi)容。主要有：生產(chǎn)量預(yù)算、直接材料預(yù)算、人工費用預(yù)算（交人事中心匯總）、制造費用預(yù)算、大修理支出預(yù)算。（二）編制方法生產(chǎn)部制定生產(chǎn)計劃（1）、根據(jù)各公司確定的銷售計劃，結(jié)合銷售部產(chǎn)品方案，各生產(chǎn)部門制定各套生產(chǎn)裝置的生產(chǎn)計劃、物料平衡計劃。（2）、根據(jù)生產(chǎn)設(shè)備實際生產(chǎn)能力、歷史先進水平、行業(yè)先進水平，制定各項能耗、物耗指標(biāo)，決定生產(chǎn)總投入和總產(chǎn)出。在編制銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)公式：預(yù)計生產(chǎn)量＝預(yù)計銷售量＋預(yù)計期末存貨數(shù)量－預(yù)計期初存貨數(shù)量，編制產(chǎn)品生產(chǎn)預(yù)算。預(yù)算分產(chǎn)品按年、月編制，然后再進行匯總。在生產(chǎn)量預(yù)算的基礎(chǔ)上，再考慮編制制造成本預(yù)算。其內(nèi)容包括直接材料預(yù)算，直接人工預(yù)算，制造費用預(yù)算。（1）直接材料預(yù)算的編制該項編制應(yīng)從上年成本計算資料中獲取各種產(chǎn)品（冰淇淋分類別）單位直接材料耗用標(biāo)準(zhǔn)，綜合考慮今年的生產(chǎn)能力、材料利用效率及材料價格變動等因素，匯總平衡得出公司總的直接材料預(yù)算。（2）直接人工預(yù)算的編制本著增收節(jié)支、降低人力資源耗費的原則，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算中的預(yù)計生產(chǎn)量以及上年單位產(chǎn)品工資產(chǎn)量比進行編制。（3）制造費用預(yù)算的編制該項預(yù)算先將制造費用分為變動費用和固定費用兩部分，再計算費用分配率，然后匯總得出。固定費用預(yù)算可按零基預(yù)算進行編制。在生產(chǎn)量、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算的基礎(chǔ)上，進行產(chǎn)品成本預(yù)算的匯總。其主要內(nèi)容包括產(chǎn)品的單位成本和總成本。三、物資供應(yīng)部門預(yù)算的編制（一）生成程序由本部門負(fù)責(zé)人依據(jù)生產(chǎn)部門、職能部門報送的預(yù)算（固定資產(chǎn)、特殊物資除外），結(jié)合本部門期初、期末庫存的情況，提出采購預(yù)算方案。本部門預(yù)算負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于28日前報各部門預(yù)算執(zhí)行委員。由預(yù)算執(zhí)行委員根據(jù)預(yù)算方案，按照公司預(yù)算委制定的具體細(xì)則編制該部門預(yù)算。采購預(yù)算的內(nèi)容：原材料、低值易耗品采購預(yù)算，期末庫存預(yù)算。（二）編制方法原材料、委托加工材料、包裝物和低值易耗品等存貨預(yù)算，根據(jù)各產(chǎn)品歷年的需求量，結(jié)合公司的生產(chǎn)計劃，以一定流程分產(chǎn)品品種（冰淇淋公司分類別）編制年、月采購預(yù)算。期末原材料、輔料等存貨預(yù)算的編制，依據(jù)預(yù)計采購量＝（預(yù)計生產(chǎn)需用量＋期末存量）期初存量的公式分產(chǎn)品按年、月份編制。四、期間費用預(yù)算的編制管理費用預(yù)算的編制，要采用“零基預(yù)算”的方法，并適當(dāng)考慮產(chǎn)量增加、價格下降等因素對管理費用的影響。該項預(yù)算編制涉及公司幾乎所有職能部門，在編制此預(yù)算時，要充分考察每種費用是否必要，以便提高費用效率。銷售費用預(yù)算的編制同第五條第二款第一點。財務(wù)費用預(yù)算的編制首先進行信貸預(yù)算和專門決策預(yù)算，在此基礎(chǔ)上進行財務(wù)費用預(yù)算。五、資本支出預(yù)算的編制預(yù)算委員會主任根據(jù)年初核定的投資預(yù)算、施工進度計劃、付款合同、工程建設(shè)合同和設(shè)置、購置合同提出預(yù)算方案。同第五條第一款的第二點之規(guī)定。同第五條第一款的第三點之規(guī)定。資本支出預(yù)算的內(nèi)容：工程付款計劃、設(shè)備付款計劃、設(shè)備和廠房購建預(yù)算、項目前期建設(shè)費預(yù)算。六、人事中心工資預(yù)算人事中心依據(jù)各公司、中心室和各職能部門考核及編報的預(yù)算，根據(jù)公司工資分配發(fā)放辦法，匯總編制公司工資預(yù)算。工資預(yù)算提交公司預(yù)算委員會主任（或副主任）審核。根據(jù)審核意見，重新修訂后報公司預(yù)算委辦公室。第六條：公司財務(wù)預(yù)算生成程序及內(nèi)容（一）生成程序公司預(yù)算委員會辦公室在收集各部門專項預(yù)算的基礎(chǔ)上，匯總編制公司初步月度預(yù)算。預(yù)算委員會辦公室將月度初步預(yù)算報預(yù)算委員會常務(wù)主任審核批準(zhǔn)。根據(jù)預(yù)算委員會常務(wù)主任批復(fù)意見編制正式月度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算委員會辦公室下發(fā)各部門執(zhí)行預(yù)算。（二）、內(nèi)容現(xiàn)金預(yù)算：包括現(xiàn)金收支預(yù)算、籌資預(yù)算、多余資金的利用預(yù)算。按年、月度編制。預(yù)計利潤表：按年、月度編制匯總。3