【文章內(nèi)容簡介】 公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。項目支出的預算要與學校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預算時，應分為“基本建設(shè)項目支出”、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教委計劃財務科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。各部門應在每年11月31日前向財務部門報送本部門下預算草案。財務部門根據(jù)學校下的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于12月底以前將預算方案報學校校務會議討論，經(jīng)校務會審定、校長批準后執(zhí)行。1學校財務預算一經(jīng)批準實施，必須確保預算的嚴肅性和權(quán)威性。各部門應嚴格按預算進度執(zhí)行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。1凡是未報預算或未經(jīng)批準執(zhí)行的預算項目，所需支出必須寫出書面報告，經(jīng)學校主管領(lǐng)導批準后，報校務會審定、校長批準后方可執(zhí)行。第4篇：財務預算管理制度一、責任單位和責任人 責任單位：東北石油大學計劃財務處。責任人：承辦人（A角，B角）、處長、總會計師、校長、黨委常委會、處務會參加人二、預算管理權(quán)行使依據(jù)（一）東北石油大學預算管理辦法；（二）省財政廳印發(fā)《省級部門預算編制手冊》。三、初審條件和標準（一）預算管理條件凡納入東北石油大學部門預算管理的各學院、職能部門均應按照要求編報部門預算，并執(zhí)行學校預算。（二）省本級教育部門預算審核標準：預算編制主要遵循“零基預算”原則，根據(jù)每年不同工作任務和學校財力情況安排預算；堅持“量入為出、收支平衡”的指導思想編制預算；支出預算按照“保人員、保運轉(zhuǎn)、保重點”的方針分配預算；按照“預算包干、超支不補、結(jié)余留用”原則，執(zhí)行預算。四、所需材料（一）遺屬定期生活補助費審批表復印件一份；（二）職工死亡證明復印件一份；（三）死亡職工死亡前一個月工資表；（四）單位收費繳稅的文件依據(jù)復印件一份；（五）單位所在地政府供熱文件復印件一份；（六）單位負擔住宅取暖費人員產(chǎn)權(quán)證復印件一份；（七）單位負擔住宅取暖費人員戶口本復印件一份；（八）部門預算表（含7張表）、學生情況統(tǒng)計表、上年已故人員情況表、在職職工工資表、離休人員工資表、退休人員工資表、遺屬人員情況表、機動車情況表、單位基本信息表數(shù)據(jù)電子版及紙質(zhì)版（）；（九）電梯等固定資產(chǎn)賬；（十）其他需要申報的材料。五、受理承辦人（A角、B角）對申報材料進行形式審查，是否有領(lǐng)導簽字并加蓋公章，材料不齊全或不符合要求和用途的，不予受理。六、審核與決定（一）承辦人（A角、B角）根據(jù)學校財力情況和相關(guān)部門協(xié)商形成學校預算初稿，上處務會審議，報總會計師、校長審核后，經(jīng)學校黨委常委會討論后，報省教育廳、省財政廳。（二）承辦人（A角、B角）根據(jù)省財政廳部門預算批復，報總會計師、校長，如無重大變化，正式下發(fā)學校部門預算文件并執(zhí)行。如有重大變化，報總會計師、校長后，經(jīng)黨委常委會重新修改預算后下發(fā)正式文件并執(zhí)行。（三）學校部門預算以文件形式正式下發(fā)后，承辦人（A角、B角）將學校部門預算文件發(fā)放到各預算執(zhí)行單位。七、核準時限學校部門預算文件正式下發(fā)后，承辦人（A角、B角）按季度下?lián)芨鲉挝坏念A算指標，具體時間為國庫額度到賬10日內(nèi)。八、公開公示 本制度及相關(guān)范本在東北石油大學大學校園網(wǎng)上長期公布，學校部門預算以正式文件形式告知相關(guān)單位。九、監(jiān)督檢查執(zhí)行《東北石油大學關(guān)于執(zhí)行規(guī)范權(quán)力運行制度監(jiān)督檢查辦法（試行）》。十、責任追究執(zhí)行《東北石油大學關(guān)于違反規(guī)范權(quán)力運行制度責任追究辦法（試行）》。第5篇：XX集團公司財務預算管理制度第一條、財務預算的內(nèi)容為了使預算能充分發(fā)揮其應有的作用，較好地得到預算執(zhí)行者的支持，提高完成預算所確立的目標和業(yè)務的主動性和積極性，本公司擬采用“參與法”編制財務預算，即由低層業(yè)務負責人編制后送上級審查，經(jīng)反復研究和修訂平衡后，報最高管理層審批，批準后的預算下達各部門執(zhí)行。具體預算內(nèi)容包括預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表、預計現(xiàn)金流量表。第二條、財務預算的編制原則（一）一致性原則：財務預算要與公司總體經(jīng)營目標保持一致，即財務預算編制以公司經(jīng)營計劃為依據(jù)。（二）系統(tǒng)性原則：編制預算時，要做到全面、完整，有關(guān)預算指標之間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個預算的綜合平衡。（三）積極性原則：編制預算時，要充分估計目標實現(xiàn)的可能性，不能把預算定的過低或過高；預算又必須具有一定的靈活性，以免在意外事項發(fā)生時造成被動、影響平衡。（四）及時性原則：各預算單位要按時、按期報出各項預算。（五）分工原則：不同層次的預算分別編制，公司本部匯總、調(diào)整、平衡，經(jīng)批準執(zhí)行。（六）權(quán)威性原則：各預算一經(jīng)批準，任何部門不得輕易變更，如有變動必須經(jīng)嚴格的審批程序。第三條、財務預算的組織機構(gòu)及職責（一）公司預算委員會組織機構(gòu)主任：公司總裁副主任：行政總監(jiān)、財務總監(jiān)常務負責人：財務總監(jiān)預算委員會辦公室設(shè)在計財中心財務管理部（二）各公司、中心室預算組織機構(gòu)主任：各公司、中心室第一負責人。執(zhí)行委員：計財中心核算部長，各公司、中心室財務部長（或財務人員）（三）公司預算委員會職責制定公司預算管理的政策、規(guī)定、制度等相關(guān)文件。組織公司有關(guān)部門對目標利潤進行預測。提出預算編制的方針和程序。審查各部門編制的預算草案及整體預算方案。接受并分析預算執(zhí)行報告。將經(jīng)過審查的預算提交董事會，通過后下達正式預算。根據(jù)需要，經(jīng)營環(huán)境變更時決定預算的修改及經(jīng)營方針的變更并報董事會批準。（四）各公司、中心室預算組織機構(gòu)職責根據(jù)公司確定的經(jīng)營目標、經(jīng)濟責任協(xié)議書，擬訂本部門經(jīng)營方針和經(jīng)營目標。審核制訂本部門預算。接受公司批準后的本部門執(zhí)行預算。接受并分析本部門預算執(zhí)行報告。（五）公司預算委員會辦公室職責提供各部門編制預算所需表單格式及進度表等。編制預算所需生產(chǎn)、收入、成本費用等資料及參數(shù)標準。匯總各部門初步預算，提出建議事項，交預算委員會討論，在預算委員會審核初步預算基礎(chǔ)上，編制公司總預算。督促各部門按要求編制預算。跟蹤評價預算執(zhí)行情況，按月提出預算執(zhí)行報告。履行有關(guān)預算推行政策及聯(lián)絡(luò)事項。（六）各公司、中心室預算執(zhí)行委員職責。履行公司確定的生產(chǎn)、收入、成本、費用執(zhí)行預算。編制本部門、月度財務預算。比較、分析本部門實際執(zhí)行結(jié)果與預算差異。履行部門預算委員會核準后的預算。對本部門預算編制提供策劃及建議。負責本部門預算執(zhí)行和控制。根據(jù)總公司要求按時編制預算，提供預算資料和相關(guān)文件。第四條：財務預算的編制程序（一）預算的編制程序每年10月15日前預算委員會提出下一的總體經(jīng)營目標方案。１1月８日前各部門負責人員根據(jù)預算編制方針及公司的要求，提出詳細的預算草案（如銷售部、生產(chǎn)部、供應部等部門）。１1月１８日前由各部門預算執(zhí)行委員對基層管理人員上報的預算草案進行審查、修訂，匯總編制本部門的詳細預算，并報預算委員會辦公室。由預算委員會辦公室對各部門預算進行審查、匯總后，于１２月15日前報請預算委審核。預算委員會對匯總的預算進行細致的審查、協(xié)調(diào)平衡后，12月31日前由預算委員會辦公室依據(jù)平衡結(jié)果編制全面預算。由預算委員會主任將核準后的財務預算提交董事會，在審議期間由預算委組織試運行。預算委員會根據(jù)股東大會對預算的修正決議，調(diào)整預算。股東大會確定的預算，任何組織和個人不得修改。如確需調(diào)整，必須嚴格履行必要的審批程序。（二）、月度財務預算的編制程序各公司、中心室于每月28日前向公司預算委員會辦公室提交下月的各項預算。預算委員會辦公室對部門上報預算進行匯總、調(diào)整，編制公司月度財務預算，經(jīng)預算委員會常務負責人批準后，下發(fā)各部門執(zhí)行預算。第五條、各部門預算生成程序及編制方法各部門根據(jù)公司預算辦公室的相關(guān)細則，由預算執(zhí)行委員組織產(chǎn)、供、銷、費用部門編制年、月度預算，在產(chǎn)、供、銷、費用部門各專項預算基礎(chǔ)上匯總各部門預算，報公司預算辦公室審核。一、銷售預算的編制（一）生成程序由銷售部門負責人組織，根據(jù)各銷售區(qū)域匯總的客戶情況和公司的定價政策，結(jié)合市場銷售情況預測、市場價格，確定各種產(chǎn)品預算單價和銷售量，提出銷售預算方案。各部門預算負責人批準后，于28日前報部門預算執(zhí)行委員。由預算執(zhí)行委員根據(jù)預算方案，按照公司預算委制定的具體細則編制該部門預算。４。銷售預算的內(nèi)容：銷售量和銷售收入預算，銷售費用預算。（二）編制方法公司銷售部在認真分析研究市場狀況的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司的產(chǎn)品競爭戰(zhàn)略，確定公司在各產(chǎn)品市場上應采取的市場策略。（1）、協(xié)同生產(chǎn)部編制產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)方案，在財務部共同參與下，編制出符合生產(chǎn)工藝、綜合效益高的生產(chǎn)銷售計劃。（2）、提出產(chǎn)品銷售預測價格。（3）、確定銷售費用，首先根據(jù)銷售預算中的固定銷售費用進行編制，然后根據(jù)各地區(qū)銷售分公司、經(jīng)營部報送的銷售費用預算，再進行合理的調(diào)整。根據(jù)各產(chǎn)品歷年的銷售量，結(jié)合市場情況，以一定流程分產(chǎn)品品種、分銷售區(qū)域編制、月度銷售預算，從而實現(xiàn)對各地區(qū)銷售分公司的定量考核。銷售現(xiàn)金收入預算的編制由于在銷售過程中存在分期延期付款的情況，當期現(xiàn)金收入應包括當期銷售產(chǎn)品收取的現(xiàn)金和當期收回的因前期銷售產(chǎn)品形成的應收帳款兩部分。當期現(xiàn)金收入計算公式如下：當期現(xiàn)金收入＝應收帳款*應收帳款回收率＋當期銷售收入*當期貨款回收率。銷售現(xiàn)金收入預算作為編制現(xiàn)金流量預算表的根據(jù)之一。二、生產(chǎn)預算的編制（一）生成程序根據(jù)公司的經(jīng)營目標和市場對本部門產(chǎn)品和服務的需求，結(jié)合本部門生產(chǎn)能力及儲備需求確定本部門的產(chǎn)量，提出預算方案。各部門預算負責人批準后，于28日前報部門預算執(zhí)行委員。由預算執(zhí)行委員根據(jù)預算方案，按照公司預算委制定的具體細則編制該部門預算。生產(chǎn)部門預算內(nèi)容。主要有：生產(chǎn)量預算、直接材料預算、人工費用預算（交人事中心匯總）、制造費用預算、大修理支出預算。（二）編制方法生產(chǎn)部制定生產(chǎn)計劃（1）、根據(jù)各公司確定的銷售計劃，結(jié)合銷售部產(chǎn)品方案，各生產(chǎn)部門制定各套生產(chǎn)裝置的生產(chǎn)計劃、物料平衡計劃。（2）、根據(jù)生產(chǎn)設(shè)備實際生產(chǎn)能力、歷史先進水平、行業(yè)先進水平，制定各項能耗、物耗指標，決定生產(chǎn)總投入和總產(chǎn)出。在編制銷售預算的基礎(chǔ)上，根據(jù)公式：預計生產(chǎn)量＝預計銷售量＋預計期末存貨數(shù)量－預計期初存貨數(shù)量，編制產(chǎn)品生產(chǎn)預算。預算分產(chǎn)品按年、月編制，然后再進行匯總。在生產(chǎn)量預算的基礎(chǔ)上，再考慮編制制造成本預算。其內(nèi)容包括直接材料預算，直接人工預算，制造費用預算。（1）直接材料預算的編制該項編制應從上年成本計算資料中獲取各種產(chǎn)品（冰淇淋分類別）單位直接材料耗用標準，綜合考慮今年的生產(chǎn)能力、材料利用效率及材料價格變動等因素，匯總平衡得出公司總的直接材料預算。（2）直接人工預算的編制本著增收節(jié)支、降低人力資源耗費的原則，根據(jù)生產(chǎn)預算中的預計生產(chǎn)量以及上年單位產(chǎn)品工資產(chǎn)量比進行編制。（3）制造費用預算的編制該項預算先將制造費用分為變動費用和固定費用兩部分，再計算費用分配率，然后匯總得出。固定費用預算可按零基預算進行編制。在生產(chǎn)量、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算的基礎(chǔ)上，進行產(chǎn)品成本預算的匯總。其主要內(nèi)容包括產(chǎn)品的單位成本和總成本。三、物資供應部門預算的編制（一）生成程序由本部門負責人依據(jù)生產(chǎn)部門、職能部門報送的預算（固定資產(chǎn)、特殊物資除外），結(jié)合本部門期初、期末庫存的情況，提出采購預算方案。本部門預算負責人批準后，于28日前報各部門預算執(zhí)行委員。由預算執(zhí)行委員根據(jù)預算方案，按照公司預算委制定的具體細則編制該部門預算。采購預算的內(nèi)容：原材料、低值易耗品采購預算，期末庫存預算。（二）編制方法原材料、委托加工材料、包裝物和低值易耗品等存貨預算，根據(jù)各產(chǎn)品歷年的需求量，結(jié)合公司的生產(chǎn)計劃，以一定流程分產(chǎn)品品種（冰淇淋公司分類別）編制年、月采購預算。期末原材料、輔料等存貨預算的編制，依據(jù)預計采購量＝（預計生產(chǎn)需用量＋期末存量）期初存量的公式分產(chǎn)品按年、月份編制。四、期間費用預算的編制管理費用預算的編制，要采用“零基預算”的方法，并適當考慮產(chǎn)量增加、價格下降等因素對管理費用的影響。該項預算編制涉及公司幾乎所有職能部門，在編制此預算時，要充分考察每種費用是否必要，以便提高費用效率。銷售費用預算的編制同第五條第二款第一點。財務費用預算的編制首先進行信貸預算和專門決策預算，在此基礎(chǔ)上進行財務費用預算。五、資本支出預算的編制預算委員會主任根據(jù)年初核定的投資預算、施工進度計劃、付款合同、工程建設(shè)合同和設(shè)置、購置合同提出預算方案。同第五條第一款的第二點之規(guī)定。同第五條第一款的第三點之規(guī)定。資本支出預算的內(nèi)容：工程付款計劃、設(shè)備付款計劃、設(shè)備和廠房購建預算、項目前期建設(shè)費預算。六、人事中心工資預算人事中心依據(jù)各公司、中心室和各職能部門考核及編報的預算，根據(jù)公司工資分配發(fā)放辦法，匯總編制公司工資預算。工資預算提交公司預算委員會主任（或副主任）審核。根據(jù)審核意見，重新修訂后報公司預算委辦公室。第六條：公司財務預算生成程序及內(nèi)容（一）生成程序公司預算委員會辦公室在收集各部門專項預算的基礎(chǔ)上，匯總編制公司初步月度預算。預算委員會辦公室將月度初步預算報預算委員會常務主任審核批準。根據(jù)預算委員會常務主任批復意見編制正式月度財務預算。預算委員會辦公室下發(fā)各部門執(zhí)行預算。（二）、內(nèi)容現(xiàn)金預算：包括現(xiàn)金收支預算、籌資預算、多余資金的利用預算。按年、月度編制。預計利潤表：按年、月度編制匯總。3