【文章內容簡介】 劃及公司預算委員會決議事項所編制的年度資本支出及專案支出預算與完工進度表。 3．資金來源運用是會計部根據(jù)年度產銷庫存計劃、資本支出計劃及債務償還計劃等資料編制而成。 4．管理計劃說明，由公司總務部及人事部就組織編制合理化計劃、人員變動計劃、人力發(fā)展培訓計劃、管理規(guī)章辦法的推行計劃等加以說明，以供總經(jīng)理編寫經(jīng)營計劃及會計部編制管理費用預算的參考。 5．經(jīng)營計劃說明，由總經(jīng)理辦公室就有關資料，就營業(yè)、生產、原材料管理等計劃加以綜合及簡要的說明。 六、附則 1．本制度由財務部制訂、解釋。 2．本制度經(jīng)董事會批準后施行，修改時亦同。 資金預算管理辦法 一、目的及依據(jù) 為提高本公司經(jīng)營績效，配合財務部統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各單位除應按年編制年度資金預算外，應逐月編列資金預算表，以便達成資金運用的最高效益，特制訂本辦法。 二 、資金范圍 本辦法所稱資金，指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券。為定期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，而隨時可變現(xiàn)的有價■ 財務文書寫作與管理制度范本 210 證券則歸屬于資金調度的行列。 三、作業(yè)期間 1．資料提供部門， 除應于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，應于每月 24 日前逐月預計次 3 個月份資金收支資料送會計部。 2．會計部應于每月 28 日前編制完成次 3 個月份資金來源運用預計表，并按月配合修訂。于次月 15 日前，編制完成上月實際與預計比較的資金來源運用比較表一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財務部。 四、內銷收入 營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預計可收（兌）現(xiàn)數(shù)額編列。 五、勞務收入 營業(yè)部門收同業(yè)產品代為加工，依公司收款條件及合 同規(guī)定預計可收（兌）現(xiàn)數(shù)額編列。 1．部門依據(jù)申請退稅進度，預計可退現(xiàn)數(shù)額編列。 2．核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，則視同退現(xiàn)。 七、其他收入 凡無法直接歸屬于上項收入的都屬于其他收入，包括財務收入、增資收入等，其數(shù)額在 12 萬元以上者，均應加說明。 八、資本支出 1．土地：依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)額編列。 2．房屋：依據(jù)興建工程進度，預計所需支付資金編列。 第二十二章 財務預算與計劃管理制度 211 3．設備分期付款、分期繳納關 稅等：會計部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。 4．機構設備、工程設備、預付工程定金等：工務部依據(jù)工程合同及進度，預定支付預算及資材部依據(jù)外購 L/C 開立計劃，預計支付資金編列。 九、材料支出 資材部依請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計內外購原（物）料支付資金編列。 十、薪資 十一、經(jīng)常費用 1．外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應參照外協(xié)廠商約定付款條件等資料，預計支付數(shù)編列。 2．制 造費用：會計部依據(jù)生產計劃，參考制造費用有關資料及最近實際發(fā)生數(shù)，預計支付數(shù)編列。 3．推銷費用：營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。 4．管理費用：會計部參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。 5．財務費用：會計部依據(jù)財務部資金調度情況，核算利息支付編列。 十 二 、其他支出 凡不屬于上列各項的支出都屬于“其他支出”，包括償還長期（分期）借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者，均應加以說明。 十三、異常說明 各單位應按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際運用情況，其因實際數(shù)與預計比較每項差異在百分之十以上者，應由資料提供部門填列“資金差異報告表”列明差異原因，于每月十日前送會計部匯編。 ■ 財務文書寫作與管理制度范本 212 十四、資金調度 1．各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負責籌劃，并由財務部協(xié)助籌措調度。 2．資材部應按月根據(jù)國內外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報表”，于當月 24 日送財務部匯總呈核總經(jīng)理。 3．財務部應于次月 5 日前按月將有關銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”呈總 經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考。 十五、附則 本辦法經(jīng)總經(jīng)理核準后實施，修改時亦同。 全面預算管理制度 一、總則 1．為適應社會主義市場經(jīng)濟和企業(yè)發(fā)展的要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司法人治理結構，提高公司整體管理水平和經(jīng)濟效益，經(jīng)董事會研究決定，在公司建立全面預算管理機制。為此，根據(jù)中華人民共和國財政部《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》，結合公司實際情況，特制訂本制度。 2．全面預算管理的范圍與內容：全面預算管理是對公司 預定期內的經(jīng)營活動、投資活動、財務活動，進行全面規(guī)劃、預計、測算和描述，并對其執(zhí)行過程與結果進行控制、調整和考評的一系列管理活動。具體內容包括： （ 1）制訂公司在預定期內的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標。 （ 2）編制公司經(jīng)營預算、資本預算和財務預算。 （ 3）經(jīng)過法定程序審查、批準企業(yè)預算。 （ 4）全面執(zhí)行企業(yè)預算。 （ 5）對執(zhí)行預算過程進行監(jiān)督和調控。 （ 6）編制企業(yè)各項經(jīng)營活動執(zhí)行情況的反饋報告，對預算執(zhí)行情況進行分析。 （ 7）對各預算執(zhí)行部門的業(yè)績進行考核評價，獎懲兌現(xiàn)。 第二十二章 財務預算與計劃管理制度 213 3．全面預算管理的基本任務是： （ 1）組織 落實公司董事會確定的年度經(jīng)營目標并細化、分解，組織實施。 （ 2）明確公司內部各部門的預算管理職責和權限。 （ 3）對公司預算執(zhí)行情況進行控制、監(jiān)督、分析和考評。 4．本制度適用于公司總部及公司所轄各子公司、分公司、分廠、車間以及其他經(jīng)濟實體。 二 、預算管理的組織體系 1．全面預算管理組織體系由預算管理決策機構、預算管理職能機構和預算管理執(zhí)行機構三個層次組成。 （ 1）預算管理決策機構是組織領導公司全面預算管理的最高權力組織。 （ 2）預算管理職能機構