【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 劃及公司預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng)所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表。 3．資金來源運(yùn)用是會(huì)計(jì)部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計(jì)劃、資本支出計(jì)劃及債務(wù)償還計(jì)劃等資料編制而成。 4．管理計(jì)劃說明，由公司總務(wù)部及人事部就組織編制合理化計(jì)劃、人員變動(dòng)計(jì)劃、人力發(fā)展培訓(xùn)計(jì)劃、管理規(guī)章辦法的推行計(jì)劃等加以說明，以供總經(jīng)理編寫經(jīng)營計(jì)劃及會(huì)計(jì)部編制管理費(fèi)用預(yù)算的參考。 5．經(jīng)營計(jì)劃說明，由總經(jīng)理辦公室就有關(guān)資料，就營業(yè)、生產(chǎn)、原材料管理等計(jì)劃加以綜合及簡(jiǎn)要的說明。 六、附則 1．本制度由財(cái)務(wù)部制訂、解釋。 2．本制度經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后施行，修改時(shí)亦同。 資金預(yù)算管理辦法 一、目的及依據(jù) 為提高本公司經(jīng)營績(jī)效，配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，應(yīng)逐月編列資金預(yù)算表，以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制訂本辦法。 二 、資金范圍 本辦法所稱資金，指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，而隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)■ 財(cái)務(wù)文書寫作與管理制度范本 210 證券則歸屬于資金調(diào)度的行列。 三、作業(yè)期間 1．資料提供部門， 除應(yīng)于年度經(jīng)營計(jì)劃書編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月 24 日前逐月預(yù)計(jì)次 3 個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部。 2．會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月 28 日前編制完成次 3 個(gè)月份資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表，并按月配合修訂。于次月 15 日前，編制完成上月實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的資金來源運(yùn)用比較表一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財(cái)務(wù)部。 四、內(nèi)銷收入 營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)額編列。 五、勞務(wù)收入 營業(yè)部門收同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合 同規(guī)定預(yù)計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)額編列。 1．部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)額編列。 2．核退營業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，則視同退現(xiàn)。 七、其他收入 凡無法直接歸屬于上項(xiàng)收入的都屬于其他收入，包括財(cái)務(wù)收入、增資收入等，其數(shù)額在 12 萬元以上者，均應(yīng)加說明。 八、資本支出 1．土地：依據(jù)購地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)額編列。 2．房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。 第二十二章 財(cái)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃管理制度 211 3．設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān) 稅等：會(huì)計(jì)部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。 4．機(jī)構(gòu)設(shè)備、工程設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部依據(jù)工程合同及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部依據(jù)外購 L/C 開立計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金編列。 九、材料支出 資材部依請(qǐng)購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購原（物）料支付資金編列。 十、薪資 十一、經(jīng)常費(fèi)用 1．外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商約定付款條件等資料，預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。 2．制 造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。 3．推銷費(fèi)用：營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營業(yè)額的比例推算編列。 4．管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。 5．財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。 十 二 、其他支出 凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其他支出”，包括償還長(zhǎng)期（分期）借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以說明。 十三、異常說明 各單位應(yīng)按月編制“資金來源運(yùn)用比較表”，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在百分之十以上者，應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報(bào)告表”列明差異原因，于每月十日前送會(huì)計(jì)部匯編。 ■ 財(cái)務(wù)文書寫作與管理制度范本 212 十四、資金調(diào)度 1．各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。 2．資材部應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報(bào)表”，于當(dāng)月 24 日送財(cái)務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。 3．財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月 5 日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細(xì)表”呈總 經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考。 十五、附則 本辦法經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。 全面預(yù)算管理制度 一、總則 1．為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展的要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，提高公司整體管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)董事會(huì)研究決定，在公司建立全面預(yù)算管理機(jī)制。為此，根據(jù)中華人民共和國財(cái)政部《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制訂本制度。 2．全面預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容：全面預(yù)算管理是對(duì)公司 預(yù)定期內(nèi)的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)，進(jìn)行全面規(guī)劃、預(yù)計(jì)、測(cè)算和描述，并對(duì)其執(zhí)行過程與結(jié)果進(jìn)行控制、調(diào)整和考評(píng)的一系列管理活動(dòng)。具體內(nèi)容包括： （ 1）制訂公司在預(yù)定期內(nèi)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)。 （ 2）編制公司經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。 （ 3）經(jīng)過法定程序?qū)彶椤⑴鷾?zhǔn)企業(yè)預(yù)算。 （ 4）全面執(zhí)行企業(yè)預(yù)算。 （ 5）對(duì)執(zhí)行預(yù)算過程進(jìn)行監(jiān)督和調(diào)控。 （ 6）編制企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)執(zhí)行情況的反饋報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。 （ 7）對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。 第二十二章 財(cái)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃管理制度 213 3．全面預(yù)算管理的基本任務(wù)是： （ 1）組織 落實(shí)公司董事會(huì)確定的年度經(jīng)營目標(biāo)并細(xì)化、分解，組織實(shí)施。 （ 2）明確公司內(nèi)部各部門的預(yù)算管理職責(zé)和權(quán)限。 （ 3）對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行控制、監(jiān)督、分析和考評(píng)。 4．本制度適用于公司總部及公司所轄各子公司、分公司、分廠、車間以及其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體。 二 、預(yù)算管理的組織體系 1．全面預(yù)算管理組織體系由預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理職能機(jī)構(gòu)和預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)三個(gè)層次組成。 （ 1）預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)是組織領(lǐng)導(dǎo)公司全面預(yù)算管理的最高權(quán)力組織。 （ 2）預(yù)算管理職能機(jī)構(gòu)