【文章內(nèi)容簡介】 組織資金財(cái)務(wù)部為預(yù)算專門機(jī)構(gòu)，其它部門為預(yù)算編制、執(zhí)行、決算、考核的相關(guān)職能部門。資金財(cái)務(wù)部作為預(yù)算專門機(jī)構(gòu)和日常工作部門，應(yīng)及時(shí)將預(yù)算的編制、跟蹤、決算信息向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門通報(bào)，同時(shí)提出監(jiān)控意見，保證預(yù)算執(zhí)行。相關(guān)部門在日常監(jiān)控預(yù)算完成時(shí)，應(yīng)及時(shí)與資金財(cái)務(wù)部溝通，以便協(xié)同一致，快速解決問題。七、預(yù)算的考核評(píng)價(jià)資金財(cái)務(wù)部根據(jù)各下屬公司的預(yù)算完成情況作出合理評(píng)價(jià)，分別確定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的權(quán)重，考慮客觀因素影響和預(yù)算管理的完善程度，給予適當(dāng)?shù)脑u(píng)分，供人力資源部考核參照。八、本辦法由資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。九、本辦法由總裁辦公會(huì)決定修改與補(bǔ)充。十、本辦法自公司總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)，總裁簽發(fā)之日起公布、實(shí)施。第3篇：學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計(jì)劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費(fèi)用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算全?？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項(xiàng)目，不搞赤字預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財(cái)力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)校籌集、分配、運(yùn)用、控制資金的依據(jù)。做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上預(yù)算執(zhí)行情況，通過實(shí)際情況與預(yù)算的對(duì)比，摸索收支規(guī)律，為本的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。學(xué)?；A(chǔ)信息是做好財(cái)務(wù)預(yù)算的根本保障，各部門有義務(wù)向財(cái)務(wù)部門提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對(duì)所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對(duì)于重大數(shù)據(jù)差錯(cuò)，要追究其責(zé)任。預(yù)算的編制要堅(jiān)持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來源測算：在編制財(cái)政補(bǔ)助收入時(shí)應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)及北京市公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)編列；在編制預(yù)算外資金收入（事業(yè)收入）時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體的收費(fèi)項(xiàng)目確定，凡明確有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，要根據(jù)有關(guān)基數(shù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算編列；在編制其他收入時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和結(jié)合上年情況編列。預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作計(jì)劃，參照上本部門各項(xiàng)實(shí)際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費(fèi)用預(yù)算。財(cái)務(wù)部門匯總后編制學(xué)校預(yù)算草案。支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。編制基本支出時(shí)，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對(duì)個(gè)人及家庭補(bǔ)助支出三個(gè)兩部分：人員支出應(yīng)按國家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)等計(jì)算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計(jì)算編列，無支出定額的，要根據(jù)實(shí)際情況測算編列。項(xiàng)目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對(duì)于不能短期完成的項(xiàng)目要制定項(xiàng)目規(guī)劃，分步實(shí)施。在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)分為“基本建設(shè)項(xiàng)目支出”、“行政事業(yè)性項(xiàng)目支出”和“其他項(xiàng)目支出”，在對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報(bào)教委計(jì)劃財(cái)務(wù)科。項(xiàng)目支出實(shí)行項(xiàng)目管理，要有執(zhí)行項(xiàng)目完成情況報(bào)告、招投標(biāo)制度、重大項(xiàng)目審核制度和績效考評(píng)制度。各部門應(yīng)在每年11月31日前向財(cái)務(wù)部門報(bào)送本部門下預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校下的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計(jì)劃，匯總編制預(yù)算方案，并于12月底以前將預(yù)算方案報(bào)學(xué)校校務(wù)會(huì)議討論，經(jīng)校務(wù)會(huì)審定、校長批準(zhǔn)后執(zhí)行。1學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施，必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。1凡是未報(bào)預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目，所需支出必須寫出書面報(bào)告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)校務(wù)會(huì)審定、校長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第4篇：財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度一、責(zé)任單位和責(zé)任人 責(zé)任單位：東北石油大學(xué)計(jì)劃財(cái)務(wù)處。責(zé)任人：承辦人（A角，B角）、處長、總會(huì)計(jì)師、校長、黨委常委會(huì)、處務(wù)會(huì)參加人二、預(yù)算管理權(quán)行使依據(jù)（一）東北石油大學(xué)預(yù)算管理辦法；（二）省財(cái)政廳印發(fā)《省級(jí)部門預(yù)算編制手冊(cè)》。三、初審條件和標(biāo)準(zhǔn)（一）預(yù)算管理?xiàng)l件凡納入東北石油大學(xué)部門預(yù)算管理的各學(xué)院、職能部門均應(yīng)按照要求編報(bào)部門預(yù)算，并執(zhí)行學(xué)校預(yù)算。（二）省本級(jí)教育部門預(yù)算審核標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算編制主要遵循“零基預(yù)算”原則，根據(jù)每年不同工作任務(wù)和學(xué)校財(cái)力情況安排預(yù)算；堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的指導(dǎo)思想編制預(yù)算；支出預(yù)算按照“保人員、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保重點(diǎn)”的方針分配預(yù)算；按照“預(yù)算包干、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”原則，執(zhí)行預(yù)算。四、所需材料（一）遺屬定期生活補(bǔ)助費(fèi)審批表復(fù)印件一份；（二）職工死亡證明復(fù)印件一份；（三）死亡職工死亡前一個(gè)月工資表；（四）單位收費(fèi)繳稅的文件依據(jù)復(fù)印件一份；（五）單位所在地政府供熱文件復(fù)印件一份；（六）單位負(fù)擔(dān)住宅取暖費(fèi)人員產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件一份；（七）單位負(fù)擔(dān)住宅取暖費(fèi)人員戶口本復(fù)印件一份；（八）部門預(yù)算表（含7張表）、學(xué)生情況統(tǒng)計(jì)表、上年已故人員情況表、在職職工工資表、離休人員工資表、退休人員工資表、遺屬人員情況表、機(jī)動(dòng)車情況表、單位基本信息表數(shù)據(jù)電子版及紙質(zhì)版（）；（九）電梯等固定資產(chǎn)賬；（十）其他需要申報(bào)的材料。五、受理承辦人（A角、B角）對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行形式審查，是否有領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋公章，材料不齊全或不符合要求和用途的，不予受理。六、審核與決定（一）承辦人（A角、B角）根據(jù)學(xué)校財(cái)力情況和相關(guān)部門協(xié)商形成學(xué)校預(yù)算初稿，上處務(wù)會(huì)審議，報(bào)總會(huì)計(jì)師、校長審核后，經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)討論后，報(bào)省教育廳、省財(cái)政廳。（二）承辦人（A角、B角）根據(jù)省財(cái)政廳部門預(yù)算批復(fù)，報(bào)總會(huì)計(jì)師、校長，如無重大變化，正式下發(fā)學(xué)校部門預(yù)算文件并執(zhí)行。如有重大變化，報(bào)總會(huì)計(jì)師、校長后，經(jīng)黨委常委會(huì)重新修改預(yù)算后下發(fā)正式文件并執(zhí)行。（三）學(xué)校部門預(yù)算以文件形式正式下發(fā)后，承辦人（A角、B角）將學(xué)校部門預(yù)算文件發(fā)放到各預(yù)算執(zhí)行單位。七、核準(zhǔn)時(shí)限學(xué)校部門預(yù)算文件正式下發(fā)后，承辦人（A角、B角）按季度下?lián)芨鲉挝坏念A(yù)算指標(biāo)，具體時(shí)間為國庫額度到賬10日內(nèi)。八、公開公示 本制度及相關(guān)范本在東北石油大學(xué)大學(xué)校園網(wǎng)上長期公布，學(xué)校部門預(yù)算以正式文件形式告知相關(guān)單位。九、監(jiān)督檢查執(zhí)行《東北石油大學(xué)關(guān)于執(zhí)行規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度監(jiān)督檢查辦法（試行）》。十、責(zé)任追究執(zhí)行《東北石油大學(xué)關(guān)于違反規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度責(zé)任追究辦法（試行）》。第5篇：XX集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度第一條、財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容為了使預(yù)算能充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用，較好地得到預(yù)算執(zhí)行者的支持，提高完成預(yù)算所確立的目標(biāo)和業(yè)務(wù)的主動(dòng)性和積極性，本公司擬采用“參與法”編制財(cái)務(wù)預(yù)算，即由低層業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人編制后送上級(jí)審查，經(jīng)反復(fù)研究和修訂平衡后，報(bào)最高管理層審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。具體預(yù)算內(nèi)容包括預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。第二條、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制原則（一）一致性原則：財(cái)務(wù)預(yù)算要與公司總體經(jīng)營目標(biāo)保持一致，即財(cái)務(wù)預(yù)算編制以公司經(jīng)營計(jì)劃為依據(jù)。（二）系統(tǒng)性原則：編制預(yù)算時(shí)，要做到全面、完整，有關(guān)預(yù)算指標(biāo)之間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個(gè)預(yù)算的綜合平衡。（三）積極性原則：編制預(yù)算時(shí)，要充分估計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性，不能把預(yù)算定的過低或過高；預(yù)算又必須具有一定的靈活性，以免在意外事項(xiàng)發(fā)生時(shí)造成被動(dòng)、影響平衡。（四）及時(shí)性原則：各預(yù)算單位要按時(shí)、按期報(bào)出各項(xiàng)預(yù)算。（五）分工原則：不同層次的預(yù)算分別編制，公司本部匯總、調(diào)整、平衡，經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行。（六）權(quán)威性原則：各預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門不得輕易變更，如有變動(dòng)必須經(jīng)嚴(yán)格的審批程序。第三條、財(cái)務(wù)預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）公司預(yù)算委員會(huì)組織機(jī)構(gòu)主任：公司總裁副主任：行政總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)常務(wù)負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)總監(jiān)預(yù)算委員會(huì)辦公室設(shè)在計(jì)財(cái)中心財(cái)務(wù)管理部（二）各公司、中心室預(yù)算組織機(jī)構(gòu)主任：各公司、中心室第一負(fù)責(zé)人。執(zhí)行委員：計(jì)財(cái)中心核算部長，各公司、中心室財(cái)務(wù)部長（或財(cái)務(wù)人員）（三）公司預(yù)算委員會(huì)職責(zé)制定公司預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度等相關(guān)文件。組織公司有關(guān)部門對(duì)目標(biāo)利潤進(jìn)行預(yù)測。提出預(yù)算編制的方針和程序。審查各部門編制的預(yù)算草案及整體預(yù)算方案。接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。將經(jīng)過審查的預(yù)算提交董事會(huì)，通過后下達(dá)正式預(yù)算。根據(jù)需要，經(jīng)營環(huán)境變更時(shí)決定預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（四）各公司、中心室預(yù)算組織機(jī)構(gòu)職責(zé)根據(jù)公司確定的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任協(xié)議書，擬訂本部門經(jīng)營方針和經(jīng)營目標(biāo)。審核制訂本部門預(yù)算。接受公司批準(zhǔn)后的本部門執(zhí)行預(yù)算。接受并分析本部門預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。（五）公司預(yù)算委員會(huì)辦公室職責(zé)提供各部門編制預(yù)算所需表單格式及進(jìn)度表等。編制預(yù)算所需生產(chǎn)、收入、成本費(fèi)用等資料及參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)。匯總各部門初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算委員會(huì)討論，在預(yù)算委員會(huì)審核初步預(yù)算基礎(chǔ)上，編制公司總預(yù)算。督促各部門按要求編制預(yù)算。跟蹤評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況，按月提出預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。履行有關(guān)預(yù)算推行政策及聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。（六）各公司、中心室預(yù)算執(zhí)行委員職責(zé)。履行公司確定的生產(chǎn)、收入、成本、費(fèi)用執(zhí)行預(yù)算。編制本部門、月度財(cái)務(wù)預(yù)算。比較、分析本部門實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算差異。履行部門預(yù)算委員會(huì)核準(zhǔn)后的預(yù)算。對(duì)本部門預(yù)算編制提供策劃及建議。負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行和控制。根據(jù)總公司要求按時(shí)編制預(yù)算，提供預(yù)算資料和相關(guān)文件。第四條：財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序（一）預(yù)算的編制程序每年10月15日前預(yù)算委員會(huì)提出下一的總體經(jīng)營目標(biāo)方案。１1月８日前各部門負(fù)責(zé)人員根據(jù)預(yù)算編制方針及公司的要求，提出詳細(xì)的預(yù)算草案（如銷售部、生產(chǎn)部、供應(yīng)部等部門）。１1月１８日前由各部門預(yù)算執(zhí)行委員對(duì)基層管理人員上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查、修訂，匯總編制本部門的詳細(xì)預(yù)算，并報(bào)預(yù)算委員會(huì)辦公室。由預(yù)算委員會(huì)辦公室對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行審查、匯總后，于１２月15日前報(bào)請(qǐng)預(yù)算委審核。預(yù)算委員會(huì)對(duì)匯總的預(yù)算進(jìn)行細(xì)致的審查、協(xié)調(diào)平衡后，12月31日前由預(yù)算委員會(huì)辦公室依據(jù)平衡結(jié)果編制全面預(yù)算。由預(yù)算委員會(huì)主任將核準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算提交董事會(huì)，在審議期間由預(yù)算委組織試運(yùn)行。預(yù)算委員會(huì)根據(jù)股東大會(huì)對(duì)預(yù)算的修正決議，調(diào)整預(yù)算。股東大會(huì)確定的預(yù)算，任何組織和個(gè)人不得修改。如確需調(diào)整，必須嚴(yán)格履行必要的審批程序。（二）、月度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序各公司、中心室于每月28日前向公司預(yù)算委員會(huì)辦公室提交下月的各項(xiàng)預(yù)算。預(yù)算委員會(huì)辦公室對(duì)部門上報(bào)預(yù)算進(jìn)行匯總、調(diào)整，編制公司月度財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)預(yù)算委員會(huì)常務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，下發(fā)各部門執(zhí)行預(yù)算。第五條、各部門預(yù)算生成程序及編制方法各部門根據(jù)公司預(yù)算辦公室的相關(guān)細(xì)則，由預(yù)算執(zhí)行委員組織產(chǎn)、供、銷、費(fèi)用部門編制年、月度預(yù)算，在產(chǎn)、供、銷、費(fèi)用部門各專項(xiàng)預(yù)算基礎(chǔ)上匯總各部門預(yù)算，報(bào)公司預(yù)算辦公室審核。一、銷售預(yù)算的編制（一）生成程序由銷售部門負(fù)責(zé)人組織，根據(jù)各銷售區(qū)域匯總的客戶情況和公司的定價(jià)政策，結(jié)合市場銷售情況預(yù)測、市場價(jià)格，確定各種產(chǎn)品預(yù)算單價(jià)和銷售量，提出銷售預(yù)算方案。各部門預(yù)算負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于28日前報(bào)部門預(yù)算執(zhí)行委員。由預(yù)算執(zhí)行委員根據(jù)預(yù)算方案，按照公司預(yù)算委制定的具體細(xì)則編制該部門預(yù)算。４。銷售預(yù)算的內(nèi)容：銷售量和銷售收入預(yù)算，銷售費(fèi)用預(yù)算。（二）編制方法公司銷售部在認(rèn)真分析研究市場狀況的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司的產(chǎn)品競爭戰(zhàn)略，確定公司在各產(chǎn)品市場上應(yīng)采取的市場策略。（1）、協(xié)同生產(chǎn)部編制產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)方案，在財(cái)務(wù)部共同參與下，編制出符合生產(chǎn)工藝、綜合效益高的生產(chǎn)銷售計(jì)劃。（2）、提出產(chǎn)品銷售預(yù)測價(jià)格。（3）、確定銷售費(fèi)用，首先根據(jù)銷售預(yù)算中的固定銷售費(fèi)用進(jìn)行編制，然后根據(jù)各地區(qū)銷售分公司、經(jīng)營部報(bào)送的銷售費(fèi)用預(yù)算，再進(jìn)行合理的調(diào)整。根據(jù)各產(chǎn)品歷年的銷售量，結(jié)合市場情況，以一定流程分產(chǎn)品品種、分銷售區(qū)域編制、月度銷售預(yù)算，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)各地區(qū)銷售分公司的定量考核。銷售現(xiàn)金收入預(yù)算的編制由于在銷售過程中存在分期延期付款的情況，當(dāng)期現(xiàn)金收入應(yīng)包括當(dāng)期銷售產(chǎn)品收取的現(xiàn)金和當(dāng)期收回的因前期銷售產(chǎn)品形成的應(yīng)收帳款兩部分。當(dāng)期現(xiàn)金收入計(jì)算公式如下：當(dāng)期現(xiàn)金收入＝應(yīng)收帳款*應(yīng)收帳款回收率＋當(dāng)期銷售收入*當(dāng)期貨款回收率。銷售現(xiàn)金收入預(yù)算作為編制現(xiàn)金流量預(yù)算表的根據(jù)之一。二、生產(chǎn)預(yù)算的編制（一）生成程序根據(jù)公司的經(jīng)營目標(biāo)和市場對(duì)本部門產(chǎn)品和服務(wù)的需求，結(jié)合本部門生產(chǎn)能力及儲(chǔ)備需求確定本部門的產(chǎn)量，提出預(yù)算方案。各部門預(yù)算負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于28日前報(bào)部門預(yù)算執(zhí)行委員。由預(yù)算執(zhí)行委員根據(jù)預(yù)算方案，按照公司預(yù)算委制定的具體細(xì)則編制該部門預(yù)算。生產(chǎn)部門預(yù)算內(nèi)容。主要有：生產(chǎn)量預(yù)算、直接材料預(yù)算、人工費(fèi)用預(yù)算（交人事中心匯總）、制造費(fèi)用預(yù)算、大修理支出預(yù)算。（二）編制方法生產(chǎn)部制定生產(chǎn)計(jì)劃（1）、根據(jù)各公司確定的銷售計(jì)劃，結(jié)合銷售部產(chǎn)品方案，各生產(chǎn)部門制定各套生產(chǎn)裝置的生產(chǎn)計(jì)劃、物料平衡計(jì)劃。（2）、根據(jù)生產(chǎn)設(shè)備實(shí)際生產(chǎn)能力、歷史先進(jìn)水平、行業(yè)先進(jìn)水平，制定各項(xiàng)能耗、物耗指標(biāo)，決定生產(chǎn)總投入和總產(chǎn)出。在編制銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)公式：預(yù)計(jì)生產(chǎn)量＝預(yù)計(jì)銷售量＋預(yù)計(jì)期末存貨數(shù)量－預(yù)計(jì)期初存貨數(shù)量，編制產(chǎn)品生產(chǎn)預(yù)算。預(yù)算分產(chǎn)品按年、月編制，然后再進(jìn)行匯總。在生產(chǎn)量預(yù)算的基礎(chǔ)上，再考慮編制制造成本預(yù)算。其內(nèi)容包括直接材料預(yù)算，直接人工預(yù)算，制造費(fèi)用預(yù)算。（1）直接材料預(yù)算的編制該項(xiàng)編制應(yīng)從上年成本計(jì)算資料中獲取各種產(chǎn)品（冰淇淋分類別）單位直接材料耗用標(biāo)準(zhǔn)，綜合考慮今年的生產(chǎn)能力、材料利用效率及材料價(jià)格變動(dòng)等因素，匯總平衡得出公司總的直接材料預(yù)算。（2）直接人工預(yù)算的編制本著增收節(jié)支、降低人力資源耗費(fèi)的原則，根據(jù)生