財務(wù)文書-財務(wù)預(yù)算與計劃管理制度(編輯修改稿)
2025-02-17 12:15 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 部編制管理費用預(yù)算的參考。5．經(jīng)營計劃說明，由總經(jīng)理辦公室就有關(guān)資料，就營業(yè)、生產(chǎn)、原材料管理等計劃加以綜合及簡要的說明。六、附則1．本制度由財務(wù)部制訂、解釋。2．本制度經(jīng)董事會批準后施行，修改時亦同。資金預(yù)算管理辦法一、目的及依據(jù)為提高本公司經(jīng)營績效，配合財務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，應(yīng)逐月編列資金預(yù)算表，以便達成資金運用的最高效益，特制訂本辦法。二、資金范圍本辦法所稱資金，指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券。為定期編表計算及收支運用方便起見，預(yù)計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，而隨時可變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調(diào)度的行列。三、作業(yè)期間1．資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計次3個月份資金收支資料送會計部。2．會計部應(yīng)于每月28日前編制完成次3個月份資金來源運用預(yù)計表，并按月配合修訂。于次月15日前，編制完成上月實際與預(yù)計比較的資金來源運用比較表一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財務(wù)部。四、內(nèi)銷收入營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計可收（兌）現(xiàn)數(shù)額編列。五、勞務(wù)收入營業(yè)部門收同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計可收（兌）現(xiàn)數(shù)額編列。六、退稅收入1．部門依據(jù)申請退稅進度，預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)額編列。2．核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，則視同退現(xiàn)。七、其他收入凡無法直接歸屬于上項收入的都屬于其他收入，包括財務(wù)收入、增資收入等，其數(shù)額在12萬元以上者，均應(yīng)加說明。八、資本支出1．土地：依據(jù)購地支付計劃提供的支付預(yù)算數(shù)額編列。2．房屋：依據(jù)興建工程進度，預(yù)計所需支付資金編列。3．設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會計部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。4．機構(gòu)設(shè)備、工程設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部依據(jù)工程合同及進度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部依據(jù)外購L/C開立計劃，預(yù)計支付資金編列。九、材料支出資材部依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計內(nèi)外購原（物）料支付資金編列。十、薪資會計部依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，預(yù)計支付數(shù)編列。十一、經(jīng)常費用1．外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商約定付款條件等資料，預(yù)計支付數(shù)編列。2．制造費用：會計部依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制造費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù)，預(yù)計支付數(shù)編列。3．推銷費用：營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。4．管理費用：會計部參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。5．財務(wù)費用：會計部依據(jù)財務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。十二、其他支出凡不屬于上列各項的支出都屬于“其他支出”，包括償還長期（分期）借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以說明。十三、異常說明各單位應(yīng)按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際運用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計比較每項差異在百分之十以上者，應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報告表”列明差異原因，于每月十日前送會計部匯編。十四、資金調(diào)度1．各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負責(zé)籌劃，并由財務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。2．資材部應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報表”，于當(dāng)月24日送財務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。3．財務(wù)部應(yīng)于次月5日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考。十五、附則本辦法經(jīng)總經(jīng)理核準后實施，修改時亦同。全面預(yù)算管理制度一、總則1．為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和企業(yè)發(fā)展的要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，提高公司整體管理水平和經(jīng)濟效益，經(jīng)董事會研究決定，在公司建立全面預(yù)算管理機制。為此，根據(jù)中華人民共和國財政部《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》，結(jié)合公司實際情況，特制訂本制度。2．全面預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容：全面預(yù)算管理是對公司預(yù)定期內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動，進行全面規(guī)劃、預(yù)計、測算和描述，并對其執(zhí)行過程與結(jié)果進行控制、調(diào)整和考評的一系列管理活動。具體內(nèi)容包括：（1）制訂公司在預(yù)定期內(nèi)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)。（2）編制公司經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。（3）經(jīng)過法定程序?qū)彶?、批準企業(yè)預(yù)算。（4）全面執(zhí)行企業(yè)預(yù)算。（5）對執(zhí)行預(yù)算過程進行監(jiān)督和調(diào)控。（6）編制企業(yè)各項經(jīng)營活動執(zhí)行情況的反饋報告，對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。（7）對各預(yù)算執(zhí)行部門的業(yè)績進行考核評價，獎懲兌現(xiàn)。3．全面預(yù)算管理的基本任務(wù)是：（1）組織落實公司董事會確定的年度經(jīng)營目標(biāo)并細化、分解，組織實施。（2）明確公司內(nèi)部各部門的預(yù)算管理職責(zé)和權(quán)限。（3）對公司預(yù)算執(zhí)行情況進行控制、監(jiān)督、分析和考評。4．本制度適用于公司總部及公司所轄各子公司、分公司、分廠、車間以及其他經(jīng)濟實體。二、預(yù)算管理的組織體系1．全面預(yù)算管理組織體系由預(yù)算管理決策機構(gòu)、預(yù)算管理職能機構(gòu)和預(yù)算管理執(zhí)行機構(gòu)三個層次組成。（1）預(yù)算管理決策機構(gòu)是組織領(lǐng)導(dǎo)公司全面預(yù)算管理的最高權(quán)力組織。（2）預(yù)算管理職能機構(gòu)是負責(zé)預(yù)算的編制、審定、監(jiān)控、協(xié)調(diào)和反饋的職能部門。（3）預(yù)算管理執(zhí)行機構(gòu)是預(yù)算執(zhí)行過程中的各個責(zé)任預(yù)算執(zhí)行主體。2．預(yù)算管理決策機構(gòu)為公司預(yù)算管理委員會，受公司董事會直接領(lǐng)導(dǎo)，公司法人代表任主任委員，副主任委員
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