【正文】 資有關的業(yè)務安排，主要包括固定資產投資、權益性投資和金融工具投資預算。 期間費用預算是預算期內企業(yè)組織經營活動必要的管理費用、財務費用、營業(yè)費用等預算，應區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質，根據上年實際費用水平和預算期內的變化因素 ，結合費用開支標準和企業(yè)降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進行編制。 營業(yè)成本預算是企業(yè)對預算期 內為了實現營業(yè)預算而在人力、物力、財力方面必要的成本預算，主要依據企業(yè)產品成本預算、采購預算或提供各種勞務成本、年實際執(zhí)行情況等資料編制。 制造費用預算是企業(yè)在預算期內為完成生產預算所需各種間接費用的預算，在生產預算基礎上，按照費用項目及其上年預算執(zhí)行情況，根據預算期降低成本、費用的要求編制。 生產預算是從事工業(yè)生產的企業(yè)在預算期內所要達到的生產規(guī)模及其產品結構的預算，主要是在 營業(yè)收入預算的基礎上，依據各種產品的生產能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況編制。 第七條經營預算是指與企業(yè)各項經營活動直接相關的，反映預算期內企業(yè)預計生產經營活動的預算，是其他預算的基礎，主要包括營業(yè)收入預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等。 第六條全面預算管理在內容上實行經營預算、投資預算、籌資預算和財務預算相結合，在預算編制上實行零基預算、固定預算及彈性預算相結合的預算管理體系。 輕易不調整原則。 上下結合原則。 第 3 頁 共 25 頁 實事求是原則。 全員參與原則。 分級管理原則。 第二 章全面預算管理體系 第五條集團實行統一規(guī)劃、逐級管理的全面預算管理體制，確定以下管理原則： 統一規(guī)劃原則。 明確集團內部各個層次的管理責任和權限，提高管理效率。 第四條全面預算管理貫穿于集 團及下屬公司經營管理活動的各個環(huán)節(jié)，預算管理包括預算編制、審批、執(zhí)行、分析、調整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)，是提升公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務是： 第 2 頁 共 25 頁 推進戰(zhàn)略目標管理，讓集團戰(zhàn)略落地，實現長期規(guī)劃和短期計劃相結合。 第三條本制度中所稱全面預算是指在科學預測和決策的基礎上制定的，以貨幣及其他數量形式反映的集團在未來一定期間內全部經營活動各項目標的行動計劃和相應措施的數量說明。 第 1 頁 共 25 頁 全面財務預算管理制度 第一章總則 第一條為推動 xxxx（集團）有限公司（以下簡稱集團）建立全面預算管理體系，防范經營風險，強化內部控制，優(yōu)化資源配置，實現集團戰(zhàn)略目標，根據財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團的實際情況，特制定本管理制度。 第二條本制度適用于集團及下屬公司的一切經濟活動包括經營、投資、財務等各項活動，以及企業(yè)的人、財、物各個方面，供、產、銷各個環(huán)節(jié)全部納入全面預算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進行事前預算、事中控制和事后分析相結合的全程監(jiān)控。全面預算包括經營預算（也稱業(yè)務預算）、投資預算、籌資預算、財務預算等。 加強集團內部信息溝通，使各部門和下屬公司的目標與活動一致。 通過對集團的經營活動進行控制、監(jiān)督和分析以及對預算執(zhí)行情況進行考核和評價，實現管理過程和管理目標相結合。全面預算目標由集團統一規(guī)劃，并與集團經營目標相一致，各級預算必須服從于集團的戰(zhàn)略目標和經營目標。全面預算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經下達的全面預算指標由集團各級部門負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務做預算，并對預算執(zhí)行負責，集團統一對各單位全面預算執(zhí)行情況分析考核。本著誰花錢，誰編預算，誰控制，誰負責的原則，全體員 工共同參與預算的編制過程，而不是由財務部門一個部門、一個人來編制集團預算。根據市場狀況及本單位的實際需要，合理確定本單位的預算額度。自上而下分解目標，自下而上編制預算。預算一旦確定，沒有審批，不予調整，以保證預算的嚴肅性與合法性。經營預算既要有數量指標，又要有價值量 指標。 營業(yè)收入預算是預算期內企業(yè)銷售各種產品或提供各種勞務預計實現的銷售量或者業(yè)務量及其收入的預算，主要依據年度目標利潤、預計市場銷量或勞務需求及提供的產品結構以及市場價格編制。在此基礎上進一步編制直接人工預算 第 4 頁 共 25 頁 和直接材料預算。 產品成本預算是企業(yè)在預算期內生產產品所需的生產成本、單位成本的預算，主要生產預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算等匯總編制。 采購預算是企業(yè)在預算期內為保證生產或者經營的需要而從外部購買各類商品、各項材料、低值易耗品等存貨的預算，主要根據營業(yè)預算、生產預算、期初存貨情況和期末存貨經濟存量編制。 企業(yè)非流動資產處置、取得的政府補助、對外捐贈、債 第 5 頁 共 25 頁 務重組、非貨幣性資產交換等收入或支出，應根據實際情況和國家有關政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支業(yè)務預算。 固定資產投資預算是企業(yè)在預算期內購建、改建、擴建、更新固定資產進行資本投資的預算，應根據企業(yè)有關投資決策資料和年度固定資產投資計劃編制。 金融工具投資預算是企業(yè)在預算期內為持有國債、企業(yè)債券、金融債券等債券投資，股票投資及其他股權投資，基金投資，期貨、期權、認股證等衍生金融工具投資，委托貸款和委托理財等而進行的資本投資預算，應根據企業(yè)有關投資決策資料、市場行情和風險業(yè)務管理要求編制，一般按交易性金融資產、可供出售金融資產和持有至到期投資分類編制。企業(yè)經批準發(fā)行股票、 第 6 頁 共 25 頁 配股和增發(fā)股票，應當根據股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料編制預算。 第十條財務預算是指在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標，對一定時期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排的最終成果體現。 預計資產負債表是綜合反映企業(yè)期末財務狀況的預算報表。 預計利潤表反映企業(yè)在預算期內利潤目標的預算報表。 預計現金流