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5全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度(已修改)

2025-09-01 22:25 本頁(yè)面
 

【正文】 第 1 頁(yè) 共 25 頁(yè) 全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 第一章總則 第一條為推動(dòng) xxxx(集團(tuán))有限公司(以下簡(jiǎn)稱集團(tuán))建立全面預(yù)算管理體系,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),強(qiáng)化內(nèi)部控制,優(yōu)化資源配置,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo),根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求,結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際情況,特制定本管理制度。 第二條本制度適用于集團(tuán)及下屬公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等各項(xiàng)活動(dòng),以及企業(yè)的人、財(cái)、物各個(gè)方面,供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)全部納入全面預(yù)算管理,做到全員參與,全面覆蓋,并進(jìn)行事前預(yù)算、事中控制和事后分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。 第三條本制度中所稱全面預(yù)算是指在科學(xué)預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上制定的,以貨幣及其他數(shù)量形式反映的集團(tuán)在未來一定期間內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說明。全面預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算(也稱業(yè)務(wù)預(yù)算)、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等。 第四條全面預(yù)算管理貫穿于集 團(tuán)及下屬公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié),預(yù)算管理包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié),是提升公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑,其主要任務(wù)是: 第 2 頁(yè) 共 25 頁(yè) 推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理,讓集團(tuán)戰(zhàn)略落地,實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃相結(jié)合。 加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部信息溝通,使各部門和下屬公司的目標(biāo)與活動(dòng)一致。 明確集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)層次的管理責(zé)任和權(quán)限,提高管理效率。 通過對(duì)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià),實(shí)現(xiàn)管理過程和管理目標(biāo)相結(jié)合。 第二 章全面預(yù)算管理體系 第五條集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)管理的全面預(yù)算管理體制,確定以下管理原則: 統(tǒng)一規(guī)劃原則。全面預(yù)算目標(biāo)由集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)劃,并與集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致,各級(jí)預(yù)算必須服從于集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 分級(jí)管理原則。全面預(yù)算目標(biāo)按逐級(jí)分解的原則實(shí)行分級(jí)管理,經(jīng)下達(dá)的全面預(yù)算指標(biāo)由集團(tuán)各級(jí)部門負(fù)責(zé)落實(shí),各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé),集團(tuán)統(tǒng)一對(duì)各單位全面預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。 全員參與原則。本著誰花錢,誰編預(yù)算,誰控制,誰負(fù)責(zé)的原則,全體員 工共同參與預(yù)算的編制過程,而不是由財(cái)務(wù)部門一個(gè)部門、一個(gè)人來編制集團(tuán)預(yù)算。 第 3 頁(yè) 共 25 頁(yè) 實(shí)事求是原則。根據(jù)市場(chǎng)狀況及本單位的實(shí)際需要,合理確定本單位的預(yù)算額度。 上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo),自下而上編制預(yù)算。 輕易不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定,沒有審批,不予調(diào)整,以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。 第六條全面預(yù)算管理在內(nèi)容上實(shí)行經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算相結(jié)合,在預(yù)算編制上實(shí)行零基預(yù)算、固定預(yù)算及彈性預(yù)算相結(jié)合的預(yù)算管理體系。經(jīng)營(yíng)預(yù)算既要有數(shù)量指標(biāo),又要有價(jià)值量 指標(biāo)。 第七條經(jīng)營(yíng)預(yù)算是指與企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的,反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)預(yù)計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算,是其他預(yù)算的基礎(chǔ),主要包括營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。 營(yíng)業(yè)收入預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)銷售各種產(chǎn)品或提供各種勞務(wù)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算,主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)計(jì)市場(chǎng)銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)價(jià)格編制。 生產(chǎn)預(yù)算是從事工業(yè)生產(chǎn)的企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算,主要是在 營(yíng)業(yè)收入預(yù)算的基礎(chǔ)上,依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項(xiàng)材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨狀況編制。在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步編制直接人工預(yù)算 第 4 頁(yè) 共 25 頁(yè) 和直接材料預(yù)算。 制造費(fèi)用預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算,在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上,按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。 產(chǎn)品成本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本的預(yù)算,主要生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。 營(yíng)業(yè)成本預(yù)算是企業(yè)對(duì)預(yù)算期 內(nèi)為了實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)預(yù)算而在人力、物力、財(cái)力方面必要的成本預(yù)算,主要依據(jù)企業(yè)產(chǎn)品成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算或提供各種勞務(wù)成本、年實(shí)際執(zhí)行情況等資料編制。 采購(gòu)預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)的需要而從外部購(gòu)買各類商品、各項(xiàng)材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算,主要根據(jù)營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。 期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等預(yù)算,應(yīng)區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的性質(zhì),根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素 ,結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)降低成本、費(fèi)用的要求,分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。 企業(yè)非流動(dòng)資產(chǎn)處置、取得的政府補(bǔ)助、對(duì)外捐贈(zèng)、債 第 5 頁(yè) 共 25 頁(yè) 務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換等收入或支出,應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定,編制營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)預(yù)算。 第八條投資預(yù)算是集團(tuán)在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)安排,主要包括固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性投資和金融工具投資預(yù)算。 固定資產(chǎn)投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算,應(yīng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。 權(quán)益性投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算,應(yīng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和年度股權(quán)投資計(jì)劃編制。 金融工具投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為持有國(guó)債、企業(yè)債券、金融債券等債券投資,股票投資及其他股權(quán)投資,基金投資,期貨、期權(quán)、認(rèn)股證等衍生金融工具投資,委托貸款和委托理財(cái)?shù)榷M(jìn)行的資本投資預(yù)算,應(yīng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料、市場(chǎng)行情和風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理要求編制,一般按交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)和持有至到期投資分類編制。 第九條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)預(yù) 計(jì)吸收的的投資、需要新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算,主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、 第 6 頁(yè) 共 25 頁(yè) 配股和增發(fā)股票,應(yīng)
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