【正文】 第 1 頁 共 25 頁 全面財務(wù)預(yù)算管理制度 第一章總則 第一條為推動 xxxx（集團(tuán)）有限公司（以下簡稱集團(tuán)）建立全面預(yù)算管理體系，防范經(jīng)營風(fēng)險，強(qiáng)化內(nèi)部控制，優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)的實際情況，特制定本管理制度。 第二條本制度適用于集團(tuán)及下屬公司的一切經(jīng)濟(jì)活動包括經(jīng)營、投資、財務(wù)等各項活動，以及企業(yè)的人、財、物各個方面，供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)全部納入全面預(yù)算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進(jìn)行事前預(yù)算、事中控制和事后分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。 第三條本制度中所稱全面預(yù)算是指在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上制定的，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的集團(tuán)在未來一定期間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項目標(biāo)的行動計劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說明。全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算（也稱業(yè)務(wù)預(yù)算）、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等。 第四條全面預(yù)算管理貫穿于集 團(tuán)及下屬公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，預(yù)算管理包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)，是提升公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是： 第 2 頁 共 25 頁 推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，讓集團(tuán)戰(zhàn)略落地，實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃相結(jié)合。 加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部信息溝通，使各部門和下屬公司的目標(biāo)與活動一致。 明確集團(tuán)內(nèi)部各個層次的管理責(zé)任和權(quán)限，提高管理效率。 通過對集團(tuán)的經(jīng)營活動進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析以及對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評價，實現(xiàn)管理過程和管理目標(biāo)相結(jié)合。 第二 章全面預(yù)算管理體系 第五條集團(tuán)實行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的全面預(yù)算管理體制，確定以下管理原則： 統(tǒng)一規(guī)劃原則。全面預(yù)算目標(biāo)由集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)劃，并與集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)相一致，各級預(yù)算必須服從于集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。 分級管理原則。全面預(yù)算目標(biāo)按逐級分解的原則實行分級管理，經(jīng)下達(dá)的全面預(yù)算指標(biāo)由集團(tuán)各級部門負(fù)責(zé)落實，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，集團(tuán)統(tǒng)一對各單位全面預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。 全員參與原則。本著誰花錢，誰編預(yù)算，誰控制，誰負(fù)責(zé)的原則，全體員 工共同參與預(yù)算的編制過程，而不是由財務(wù)部門一個部門、一個人來編制集團(tuán)預(yù)算。 第 3 頁 共 25 頁 實事求是原則。根據(jù)市場狀況及本單位的實際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。 上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。 輕易不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。 第六條全面預(yù)算管理在內(nèi)容上實行經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算相結(jié)合，在預(yù)算編制上實行零基預(yù)算、固定預(yù)算及彈性預(yù)算相結(jié)合的預(yù)算管理體系。經(jīng)營預(yù)算既要有數(shù)量指標(biāo)，又要有價值量 指標(biāo)。 第七條經(jīng)營預(yù)算是指與企業(yè)各項經(jīng)營活動直接相關(guān)的，反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)預(yù)計生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，是其他預(yù)算的基礎(chǔ)，主要包括營業(yè)收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。 營業(yè)收入預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)銷售各種產(chǎn)品或提供各種勞務(wù)預(yù)計實現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤、預(yù)計市場銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價格編制。 生產(chǎn)預(yù)算是從事工業(yè)生產(chǎn)的企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算，主要是在 營業(yè)收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況編制。在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步編制直接人工預(yù)算 第 4 頁 共 25 頁 和直接材料預(yù)算。 制造費(fèi)用預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算，在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。 產(chǎn)品成本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本的預(yù)算，主要生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。 營業(yè)成本預(yù)算是企業(yè)對預(yù)算期 內(nèi)為了實現(xiàn)營業(yè)預(yù)算而在人力、物力、財力方面必要的成本預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)產(chǎn)品成本預(yù)算、采購預(yù)算或提供各種勞務(wù)成本、年實際執(zhí)行情況等資料編制。 采購預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要而從外部購買各類商品、各項材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。 期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)組織經(jīng)營活動必要的管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用等預(yù)算，應(yīng)區(qū)分變動費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的性質(zhì)，根據(jù)上年實際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素 ，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)降低成本、費(fèi)用的要求，分項目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。 企業(yè)非流動資產(chǎn)處置、取得的政府補(bǔ)助、對外捐贈、債 第 5 頁 共 25 頁 務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換等收入或支出，應(yīng)根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支業(yè)務(wù)預(yù)算。 第八條投資預(yù)算是集團(tuán)在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性投資和金融工具投資預(yù)算。 固定資產(chǎn)投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。 權(quán)益性投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和年度股權(quán)投資計劃編制。 金融工具投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為持有國債、企業(yè)債券、金融債券等債券投資，股票投資及其他股權(quán)投資，基金投資，期貨、期權(quán)、認(rèn)股證等衍生金融工具投資，委托貸款和委托理財?shù)榷M(jìn)行的資本投資預(yù)算，應(yīng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料、市場行情和風(fēng)險業(yè)務(wù)管理要求編制，一般按交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)和持有至到期投資分類編制。 第九條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)預(yù) 計吸收的的投資、需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、 第 6 頁 共 25 頁 配股和增發(fā)股票，應(yīng)