【正文】 定考核方案的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對責任人進行考核 和獎懲。 第二十一條預(yù)算的編制日程 年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的 10 月 1 日開始至12 月 15 日全部編制完成，并在次年 1 月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標。相關(guān)責任部門在編制經(jīng)營預(yù)算時應(yīng)考慮以下因素：考慮在常規(guī)經(jīng)濟條件下的業(yè)務(wù)規(guī)模、競爭情況、季節(jié)性因素、穩(wěn)定合同及 潛在合同的進展情況等因素。 責任部門編制完成預(yù)算表后，將有歸口管理的預(yù)算表遞交相應(yīng)歸口管理部門進行匯總、審核，除此之外上交本單位全面預(yù)算管理工作小組進行審核。 外部環(huán)境變化，包括。 第十八條為保證全面預(yù)算的有效編制，根據(jù)公司管理的實際情況，在責任部門中規(guī)定部分部門承擔相應(yīng)的歸口管理工作。其主要職責包括： 負責執(zhí)行本單位全面預(yù)算管理制度。 負責本單位全面預(yù)算日常管理工作，每月召開全面預(yù)算管理協(xié)調(diào)會，落實本單位全面預(yù)算管理的要求，每季度向全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯報工作和預(yù)算執(zhí)行情況。 負責本單位全面預(yù)算編制和執(zhí)行，對例外事項和突發(fā)事件進行協(xié)調(diào)，對重大調(diào)整事項（超過審批后預(yù)算 10%的影響事項）上報集團全面預(yù)算管理委員會。 完成全面預(yù)算管理委員會交辦的其它工作。全面預(yù)算管理辦公室在全面預(yù)算管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下行使以下職權(quán)： 具體負責擬定和修改集團全面預(yù)算 管理辦法及相關(guān)制度、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序、預(yù)算編制手冊（編制說明、編制表格）、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報全面預(yù)算管理委員會審議。 匯總、審查、平衡下屬公司的初步預(yù)算，協(xié)調(diào)、處理內(nèi)部機構(gòu)間的預(yù)算矛盾和分歧。 第十三條全面預(yù)算管理委員會是全面預(yù)算管理的領(lǐng)導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)機構(gòu)，全面負責年度經(jīng)營目標的擬定并分解到公司及下屬公司等工作，承擔全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)及調(diào)控職能。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ) ，根據(jù)各項預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的預(yù)算匯總編制。股票發(fā)行費用，也應(yīng)在籌資預(yù)算中分項做出安排。 期間費用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用等預(yù)算，應(yīng)區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質(zhì)，根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素 ，結(jié)合費用開支標準和企業(yè)降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進行編制。 第七條經(jīng)營預(yù)算是指與企業(yè)各項經(jīng)營活動直接相關(guān)的，反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)預(yù)計生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，是其他預(yù)算的基礎(chǔ)，主要包括營業(yè)收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等。 第 3 頁 共 25 頁 實事求是原則。 明確集團內(nèi)部各個層次的管理責任和權(quán)限，提高管理效率。 第二條本制度適用于集團及下屬公司的一切經(jīng)濟活動包括經(jīng)營、投資、財務(wù)等各項活動，以及企業(yè)的人、財、物各個方面，供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)全部納入全面預(yù)算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進行事前預(yù)算、事中控制和事后分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。全面預(yù)算目標由集團統(tǒng)一規(guī)劃，并與集團經(jīng)營目標相一致，各級預(yù)算必須服從于集團的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。自上而下分解目標，自下而上編制預(yù)算。在此基礎(chǔ)上進一步編制直接人工預(yù)算 第 4 頁 共 25 頁 和直接材料預(yù)算。 固定資產(chǎn)投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新固定資產(chǎn)進行資本投資的預(yù)算，應(yīng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。 預(yù)計資產(chǎn)負債表是綜合反映企業(yè)期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。其主 要職責包括制定公司的發(fā)展戰(zhàn)略和中長期經(jīng)營目標： 按照集團戰(zhàn)略目標、中長期規(guī)劃，審批確定公司年度經(jīng)營目標。預(yù)算委員會在董事會的領(lǐng)導(dǎo)和授權(quán)下，決定和處理全面預(yù)算管理的重大事宜，主要行使以下職責： 根據(jù)董事會審批的戰(zhàn)略目標，確定集團及下屬公司的具 第 8 頁 共 25 頁 體年度經(jīng)營目標，并上報董事會審批。 分解下達集團及下屬公司的年度預(yù)算，并根據(jù)重大形勢變化做適當?shù)恼{(diào)整、修訂。 組織全面預(yù)算管理的培 訓工作，向全面預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出全面預(yù)算管理制度和流程操作規(guī)范的改進建議。下屬公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責是： 根據(jù)全面預(yù)算管理委員會下達的年度經(jīng)營目標，確定本公司各部門的預(yù)算目標。 第十六條下屬公司全面預(yù)算管理工作小組是本單位全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的執(zhí)行機構(gòu)，由單位的財務(wù)部門負責工作小組的具體工作。 按照預(yù)算考核指標體系為預(yù)算考核提供相關(guān)綜合評價信息。 第 13 頁 共 25 頁 確認預(yù)算的考核結(jié)果。 第四章全面預(yù)算目標的確定與下達 第十九條年度經(jīng)營目標是制定預(yù)算目標的依據(jù)。資源的利用能力、資金融通能力、自身的管理能力等，尤其關(guān)注自身的增長潛力。 下屬公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核預(yù)算初稿，平衡后發(fā)還相關(guān)部門進行預(yù)算方案修正；審核通過后提交公司全面預(yù)算管理辦公室。相關(guān)責任部門根據(jù)項目資本預(yù)算編制年度資本預(yù)算。 第六 章全面預(yù)算的執(zhí)行與控制 第二十四條全面預(yù)算的執(zhí)行 下屬公司各責任部門是本單位全面預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)?？偨?jīng)理批準后報集團全面預(yù)算管理辦公室審批，超過 10%報全面預(yù)算管理委員會審批，并納入預(yù)算外資金控制。同時，該責任部門的預(yù)算外資金需備案。 （ 2）為保證預(yù)算目標的順利實現(xiàn)，全面預(yù)算管理委員會和下屬公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組在月度召開預(yù)算例會，對照業(yè)績報告和差異分析報告及時總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進措施，并對今后預(yù)算工作做好部署。 （ 3）產(chǎn) 生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。 當內(nèi)外部環(huán)境向著 有利方向變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明經(jīng)營預(yù)算目標可加以提高，公司內(nèi)部應(yīng)積極主動提出調(diào)整申請，或在與經(jīng)營班子進行協(xié)商一致后，提出調(diào)整申請。 第三十一條全面預(yù)算調(diào)整方式 由上而下的全面預(yù)算調(diào)整。一是對整個集團財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。 財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的