【正文】 定考核方案的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行考核 和獎(jiǎng)懲。 第二十一條預(yù)算的編制日程 年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的 10 月 1 日開(kāi)始至12 月 15 日全部編制完成，并在次年 1 月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。相關(guān)責(zé)任部門在編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮以下因素：考慮在常規(guī)經(jīng)濟(jì)條件下的業(yè)務(wù)規(guī)模、競(jìng)爭(zhēng)情況、季節(jié)性因素、穩(wěn)定合同及 潛在合同的進(jìn)展情況等因素。 責(zé)任部門編制完成預(yù)算表后，將有歸口管理的預(yù)算表遞交相應(yīng)歸口管理部門進(jìn)行匯總、審核，除此之外上交本單位全面預(yù)算管理工作小組進(jìn)行審核。 外部環(huán)境變化，包括。 第十八條為保證全面預(yù)算的有效編制，根據(jù)公司管理的實(shí)際情況，在責(zé)任部門中規(guī)定部分部門承擔(dān)相應(yīng)的歸口管理工作。其主要職責(zé)包括： 負(fù)責(zé)執(zhí)行本單位全面預(yù)算管理制度。 負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算日常管理工作，每月召開(kāi)全面預(yù)算管理協(xié)調(diào)會(huì)，落實(shí)本單位全面預(yù)算管理的要求，每季度向全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)工作和預(yù)算執(zhí)行情況。 負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算編制和執(zhí)行，對(duì)例外事項(xiàng)和突發(fā)事件進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)重大調(diào)整事項(xiàng)（超過(guò)審批后預(yù)算 10%的影響事項(xiàng)）上報(bào)集團(tuán)全面預(yù)算管理委員會(huì)。 完成全面預(yù)算管理委員會(huì)交辦的其它工作。全面預(yù)算管理辦公室在全面預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下行使以下職權(quán)： 具體負(fù)責(zé)擬定和修改集團(tuán)全面預(yù)算 管理辦法及相關(guān)制度、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序、預(yù)算編制手冊(cè)（編制說(shuō)明、編制表格）、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審議。 匯總、審查、平衡下屬公司的初步預(yù)算，協(xié)調(diào)、處理內(nèi)部機(jī)構(gòu)間的預(yù)算矛盾和分歧。 第十三條全面預(yù)算管理委員會(huì)是全面預(yù)算管理的領(lǐng)導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的擬定并分解到公司及下屬公司等工作，承擔(dān)全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)及調(diào)控職能。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ) ，根據(jù)各項(xiàng)預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的預(yù)算匯總編制。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)做出安排。 期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等預(yù)算，應(yīng)區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的性質(zhì)，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素 ，結(jié)合費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。 第七條經(jīng)營(yíng)預(yù)算是指與企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的，反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)預(yù)計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，是其他預(yù)算的基礎(chǔ)，主要包括營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。 第 3 頁(yè) 共 25 頁(yè) 實(shí)事求是原則。 明確集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)層次的管理責(zé)任和權(quán)限，提高管理效率。 第二條本制度適用于集團(tuán)及下屬公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等各項(xiàng)活動(dòng)，以及企業(yè)的人、財(cái)、物各個(gè)方面，供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)全部納入全面預(yù)算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進(jìn)行事前預(yù)算、事中控制和事后分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。全面預(yù)算目標(biāo)由集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)劃，并與集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步編制直接人工預(yù)算 第 4 頁(yè) 共 25 頁(yè) 和直接材料預(yù)算。 固定資產(chǎn)投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是綜合反映企業(yè)期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。其主 要職責(zé)包括制定公司的發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)： 按照集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)、中長(zhǎng)期規(guī)劃，審批確定公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。預(yù)算委員會(huì)在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)和授權(quán)下，決定和處理全面預(yù)算管理的重大事宜，主要行使以下職責(zé)： 根據(jù)董事會(huì)審批的戰(zhàn)略目標(biāo)，確定集團(tuán)及下屬公司的具 第 8 頁(yè) 共 25 頁(yè) 體年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并上報(bào)董事會(huì)審批。 分解下達(dá)集團(tuán)及下屬公司的年度預(yù)算，并根據(jù)重大形勢(shì)變化做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整、修訂。 組織全面預(yù)算管理的培 訓(xùn)工作，向全面預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出全面預(yù)算管理制度和流程操作規(guī)范的改進(jìn)建議。下屬公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)是： 根據(jù)全面預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定本公司各部門的預(yù)算目標(biāo)。 第十六條下屬公司全面預(yù)算管理工作小組是本單位全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，由單位的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)工作小組的具體工作。 按照預(yù)算考核指標(biāo)體系為預(yù)算考核提供相關(guān)綜合評(píng)價(jià)信息。 第 13 頁(yè) 共 25 頁(yè) 確認(rèn)預(yù)算的考核結(jié)果。 第四章全面預(yù)算目標(biāo)的確定與下達(dá) 第十九條年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是制定預(yù)算目標(biāo)的依據(jù)。資源的利用能力、資金融通能力、自身的管理能力等，尤其關(guān)注自身的增長(zhǎng)潛力。 下屬公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核預(yù)算初稿，平衡后發(fā)還相關(guān)部門進(jìn)行預(yù)算方案修正；審核通過(guò)后提交公司全面預(yù)算管理辦公室。相關(guān)責(zé)任部門根據(jù)項(xiàng)目資本預(yù)算編制年度資本預(yù)算。 第六 章全面預(yù)算的執(zhí)行與控制 第二十四條全面預(yù)算的執(zhí)行 下屬公司各責(zé)任部門是本單位全面預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)?？偨?jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室審批，超過(guò) 10%報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批，并納入預(yù)算外資金控制。同時(shí)，該責(zé)任部門的預(yù)算外資金需備案。 （ 2）為保證預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，全面預(yù)算管理委員會(huì)和下屬公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組在月度召開(kāi)預(yù)算例會(huì)，對(duì)照業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施，并對(duì)今后預(yù)算工作做好部署。 （ 3）產(chǎn) 生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。 當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著 有利方向變化，而且具備中長(zhǎng)期的穩(wěn)定趨勢(shì)，有明確證據(jù)表明經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)可加以提高，公司內(nèi)部應(yīng)積極主動(dòng)提出調(diào)整申請(qǐng)，或在與經(jīng)營(yíng)班子進(jìn)行協(xié)商一致后，提出調(diào)整申請(qǐng)。 第三十一條全面預(yù)算調(diào)整方式 由上而下的全面預(yù)算調(diào)整。一是對(duì)整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。 財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的