【正文】 總部 行政部 總部辦公用品預(yù)算、本部門費(fèi)用預(yù)算 總部財務(wù)部門 （財務(wù)部 /資金部） 總部 固定資產(chǎn)預(yù)算、 財務(wù)費(fèi)用預(yù)算、公司財務(wù)預(yù)算（預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算損益表、現(xiàn)金預(yù)算）、融資預(yù)算、本部門費(fèi)用預(yù)算 總部人力資源部 總部薪 酬預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、招聘費(fèi)用預(yù)算，本部門費(fèi)用預(yù)算 戰(zhàn)略計劃部 總部投資支出預(yù)算、投資收益預(yù)算、本部門費(fèi)用預(yù)算 其他職能部門 本部門費(fèi)用預(yù)算 利潤中心 子公司 自身的業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算 各利潤中心各項預(yù)算的具體編制內(nèi)容及程序如下圖： 戰(zhàn)略規(guī)劃 長期銷售預(yù)算 期末存貨預(yù)算 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 直接材料預(yù)算 資本預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 預(yù)算損益表 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)算現(xiàn)金流量表 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 第二十條 預(yù)算編制的方法 預(yù)算編制的方法根據(jù)不同的情況采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、零基預(yù)算、滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。 滾動預(yù)算編制圖 總數(shù) 總數(shù) 總數(shù) 3 月 2 月 1 月 第四季度 第三季度 第二季度 第一季度 20xx 年預(yù)算 (一 ) 總數(shù)總數(shù)總數(shù)月月月第四季度第三季度第二季度第一季度年預(yù)算 一20xx 年預(yù)算 總數(shù) 總數(shù) 總數(shù) 6 月 5 月 4 月 第一季度 第四季度 第三季度 第二季度 20xx 年預(yù)算 (二 ) 年預(yù)算總數(shù)總數(shù)總數(shù)月月月第一季度第四季度第三季度第二季度年預(yù)算 二差異分析 第一季度實際 第二季度預(yù)測 （二） 預(yù)算年度第一季度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前（ 3 月 15 日前），根據(jù)當(dāng)季預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析、上期編制的第二季度預(yù)算總額以及對第二季度的預(yù)測編制二季度 4－ 6月月度預(yù)算，并調(diào)整三、四季度預(yù)算總數(shù)，在調(diào)整三、四季度預(yù)算總額時應(yīng)保證年初預(yù)算確定的當(dāng)年年度預(yù)算總目標(biāo)的完成，同時增加下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算總數(shù)的編制。以此類推。 預(yù)算 管理 委員會認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項。 預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn)：預(yù)算的批準(zhǔn)由預(yù)算管理委員會提交 公司 總經(jīng)理辦公會 批準(zhǔn)。 (一 ) 金額管理：從預(yù)算的金額方面進(jìn)行管理； (二 ) 預(yù)算項目管理：按預(yù)算的項目進(jìn)行管理，不同預(yù)算項目之間不得相互充抵； (三 ) 數(shù)量管理：對一些預(yù)算項目 （ 如原材料消耗 ） 除進(jìn)行金額管理外，從預(yù)算指標(biāo)的數(shù)量方面進(jìn)行管理。 2． 財務(wù)部門 財務(wù) 部 每月分部門編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并作差異分析，作為 財務(wù)部門 檢查和考評預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)； 3． 預(yù)算管理委員會 定期召開預(yù)算檢查工作會，預(yù)算 檢查工作會的主要內(nèi)容： 聽取 財務(wù) 部 關(guān)于公司預(yù)算執(zhí)行情況的分析報告、預(yù)算考核報告以及制度建議等； 溝通公司預(yù)算執(zhí)行情況，確定工作重點，針對業(yè)務(wù)運(yùn)行中存在的問題，及時進(jìn)行協(xié)調(diào)，督促、幫助各部門積極完成預(yù)算。 2） 確認(rèn)導(dǎo)致差異的原因； 3） 確認(rèn)應(yīng)對差異負(fù)責(zé)的責(zé)任部門，提出處理意見，并上報 豫園商城 財務(wù) 部 。 全面預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)每月反饋一次，每個 季度應(yīng)對全面預(yù)算執(zhí)行差異進(jìn)行一次 全面的分析。 第二十九條 全面預(yù)算考核評價的內(nèi)容 （一） 對預(yù)算單位預(yù)算目標(biāo)的完成情況，即對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價； （二） 對全面預(yù)算執(zhí)行部門的評價； （三） 對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行評價。 第三十二條 本制度自頒布之日起實施 。 每月 15 日前， 豫園商城 財務(wù) 部 將每月的全面預(yù)算執(zhí)行情況及考核意見交預(yù)算管理委員會審議，預(yù)算管理委員會審議考核意見通過后交由人力資源部執(zhí)行，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行考核。 （二） 分析各單位及部門的全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以及全面預(yù)算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進(jìn)下一期全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議。 （三） 全面預(yù)算差異數(shù)據(jù)記錄 各責(zé)任中心都要建立全面預(yù)算記錄臺帳（也可根據(jù)公司的信息化水平進(jìn)行計算機(jī)管理），按全面預(yù)算項目詳細(xì)記錄全面預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計全面預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。 （二） 負(fù)責(zé)分析差異的責(zé)任部門 1． 公司 預(yù)算管理委員會 1） 審批 商城 財務(wù) 部 提交的重大差異分析報告； 2） 對 財務(wù) 部 確定的預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理 意見。 第二十六條 預(yù)算執(zhí)行情況反饋 為保證預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)，應(yīng)對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行及時的反饋。 （二） 預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任人 1. 責(zé)任中心的第一負(fù)責(zé)人是責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人； 2. 各責(zé)任中心的公司主管領(lǐng)導(dǎo)對于其負(fù)責(zé)的該責(zé)任中心預(yù)算的執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任。 第二十二條 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限及程序 預(yù)算調(diào)整申請：預(yù)算管理委員會在上述預(yù)算調(diào)整的條件發(fā)生時，可以提出預(yù)算調(diào)整的申請；下屬單位也可提出預(yù)算調(diào)整申請 ，但需經(jīng) 總部 財務(wù) 部 簽署調(diào)整分析意見。 國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化，如：國家相關(guān)稅收政策發(fā)生重大變化；國家的行業(yè)政策發(fā)生重大變動。 （四） 第三季度結(jié)束前（ 9 月 15 日前）編制第四季度 10－ 12 月月度預(yù)算，同時調(diào)整下一預(yù)算年度第一、二季度預(yù)算總額，增加該預(yù)算年度的第三季度預(yù)算。 公司 采用滾動預(yù)算的編制方法，預(yù)算期一直保持 12 個月，每季度連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制，即每過去一個季度，便補(bǔ)充一季度的預(yù)算編制，永續(xù)向前滾動，最近一個季度的預(yù)算數(shù)據(jù)細(xì)化到每月，后三個季度的預(yù)算數(shù)據(jù)以季度總數(shù)為準(zhǔn)，實現(xiàn)“以月保季，以季保 年”的目標(biāo)。主要包括 ：(1)現(xiàn)金預(yù)算； (2)預(yù)計損益表； (3)預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表。 預(yù)算表是在對市場情況及內(nèi)部資源狀況充