《豫園商城全面預算管理制度》(文件)
【正文】 總部 行政部 總部辦公用品預算、本部門費用預算 總部財務部門 （財務部 /資金部） 總部 固定資產預算、 財務費用預算、公司財務預算（預算資產負債表、預算損益表、現金預算）、融資預算、本部門費用預算 總部人力資源部 總部薪 酬預算、培訓預算、招聘費用預算，本部門費用預算 戰(zhàn)略計劃部 總部投資支出預算、投資收益預算、本部門費用預算 其他職能部門 本部門費用預算 利潤中心 子公司 自身的業(yè)務預算、財務預算、資本預算 各利潤中心各項預算的具體編制內容及程序如下圖： 戰(zhàn)略規(guī)劃 長期銷售預算 期末存貨預算 銷售及管理費用預算 直接人工預算 制造費用預算 直接材料預算 資本預算 現金預算 產品成本預算 預算損益表 預算資產負債表 預算現金流量表 銷售預算 生產預算 第二十條 預算編制的方法 預算編制的方法根據不同的情況采用固定預算、彈性預算、零基預算、滾動預算相結合的方法。 滾動預算編制圖 總數 總數 總數 3 月 2 月 1 月 第四季度 第三季度 第二季度 第一季度 20xx 年預算 (一 ) 總數總數總數月月月第四季度第三季度第二季度第一季度年預算 一20xx 年預算 總數 總數 總數 6 月 5 月 4 月 第一季度 第四季度 第三季度 第二季度 20xx 年預算 (二 ) 年預算總數總數總數月月月第一季度第四季度第三季度第二季度年預算 二差異分析 第一季度實際 第二季度預測 （二） 預算年度第一季度預算執(zhí)行結束前（ 3 月 15 日前），根據當季預算執(zhí)行情況的差異分析、上期編制的第二季度預算總額以及對第二季度的預測編制二季度 4－ 6月月度預算，并調整三、四季度預算總數，在調整三、四季度預算總額時應保證年初預算確定的當年年度預算總目標的完成，同時增加下一預算年度第一季度預算總數的編制。以此類推。 預算 管理 委員會認為應該調整的其他事項。 預算調整的批準：預算的批準由預算管理委員會提交 公司 總經理辦公會 批準。 (一 ) 金額管理：從預算的金額方面進行管理； (二 ) 預算項目管理：按預算的項目進行管理，不同預算項目之間不得相互充抵； (三 ) 數量管理：對一些預算項目 （ 如原材料消耗 ） 除進行金額管理外，從預算指標的數量方面進行管理。 2． 財務部門 財務 部 每月分部門編制預算執(zhí)行表，比較實際與預算目標的差異，并作差異分析，作為 財務部門 檢查和考評預算執(zhí)行情況的依據； 3． 預算管理委員會 定期召開預算檢查工作會，預算 檢查工作會的主要內容： 聽取 財務 部 關于公司預算執(zhí)行情況的分析報告、預算考核報告以及制度建議等； 溝通公司預算執(zhí)行情況，確定工作重點，針對業(yè)務運行中存在的問題，及時進行協調，督促、幫助各部門積極完成預算。 2） 確認導致差異的原因； 3） 確認應對差異負責的責任部門，提出處理意見，并上報 豫園商城 財務 部 。 全面預算的執(zhí)行情況應每月反饋一次，每個 季度應對全面預算執(zhí)行差異進行一次 全面的分析。 第二十九條 全面預算考核評價的內容 （一） 對預算單位預算目標的完成情況，即對經營業(yè)績進行評價； （二） 對全面預算執(zhí)行部門的評價； （三） 對全面預算管理系統(tǒng)進行評價。 第三十二條 本制度自頒布之日起實施 。 每月 15 日前， 豫園商城 財務 部 將每月的全面預算執(zhí)行情況及考核意見交預算管理委員會審議，預算管理委員會審議考核意見通過后交由人力資源部執(zhí)行，對相關責任部門、責任人進行考核。 （二） 分析各單位及部門的全面預算執(zhí)行結果以及全面預算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進下一期全面預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議。 （三） 全面預算差異數據記錄 各責任中心都要建立全面預算記錄臺帳（也可根據公司的信息化水平進行計算機管理），按全面預算項目詳細記錄全面預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計全面預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。 （二） 負責分析差異的責任部門 1． 公司 預算管理委員會 1） 審批 商城 財務 部 提交的重大差異分析報告； 2） 對 財務 部 確定的預算執(zhí)行差異原因及責任部門進行審議，并提出處理 意見。 第二十六條 預算執(zhí)行情況反饋 為保證預算目標的實現，應對預算的執(zhí)行情況進行及時的反饋。 （二） 預算執(zhí)行的責任人 1. 責任中心的第一負責人是責任中心預算執(zhí)行的直接責任人； 2. 各責任中心的公司主管領導對于其負責的該責任中心預算的執(zhí)行負有主要責任。 第二十二條 預算調整的權限及程序 預算調整申請：預算管理委員會在上述預算調整的條件發(fā)生時，可以提出預算調整的申請；下屬單位也可提出預算調整申請 ，但需經 總部 財務 部 簽署調整分析意見。 國家相關政策發(fā)生重大變化，如：國家相關稅收政策發(fā)生重大變化；國家的行業(yè)政策發(fā)生重大變動。 （四） 第三季度結束前（ 9 月 15 日前）編制第四季度 10－ 12 月月度預算，同時調整下一預算年度第一、二季度預算總額，增加該預算年度的第三季度預算。 公司 采用滾動預算的編制方法，預算期一直保持 12 個月，每季度連續(xù)進行預算編制，即每過去一個季度，便補充一季度的預算編制，永續(xù)向前滾動，最近一個季度的預算數據細化到每月，后三個季度的預算數據以季度總數為準，實現“以月保季，以季保 年”的目標。主要包括 ：(1)現金預算； (2)預計損益表； (3)預計資產負債表。 預算表是在對市場情況及內部資源狀況充
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