豫園商城全面預(yù)算管理制度(編輯修改稿)
2024-07-13 14:30 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 預(yù)算管理委員會(huì) a、 性質(zhì)：預(yù)算管理的考評(píng)機(jī)構(gòu) b、 構(gòu)成：同上 c、 主要職責(zé)： ? 審議與全面預(yù)算執(zhí)行情況相關(guān)的考核及獎(jiǎng)懲辦法 ； ? 審 議 財(cái)務(wù)部門(mén) 上報(bào)的全面預(yù)算差異分析報(bào)告、審議對(duì)相關(guān)責(zé)任部門(mén)的考核意見(jiàn) ； ? 對(duì)各項(xiàng)審議內(nèi)容提出建議供總經(jīng)理及總經(jīng)理辦 公會(huì)決議。 財(cái)務(wù)部門(mén) a、 性質(zhì)：預(yù)算管理的考評(píng)機(jī)構(gòu) b、 構(gòu)成： 豫園商城 財(cái)務(wù)部 c、 主要職責(zé)： ? 匯總預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析； ? 提出對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)責(zé)任部門(mén)的考核意見(jiàn)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。 人力資源部 a、 性質(zhì)：預(yù)算管理的考評(píng)機(jī)構(gòu) b、 構(gòu)成： 公司 人力資源部 c、 主要職責(zé)： ? 根據(jù)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況及已經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)提出考核的具體意見(jiàn)； ? 執(zhí)行 經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的考核措施。 第四章 預(yù)算目標(biāo)的確定與分解 第九條 預(yù)算目標(biāo)確定與分解的目的 （一） 保證 公司 戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)； （二） 確 保各層責(zé)任中心的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均在量化的預(yù)算指標(biāo)體系下運(yùn)作，增強(qiáng)企業(yè)整體的控制與考核的可操作性； （三） 為預(yù)算編制提供前提和基礎(chǔ)，使預(yù)算成為企業(yè)管理的導(dǎo)向。 第十條 預(yù)算目標(biāo)設(shè)定的原則： 預(yù)算目標(biāo)應(yīng)該能夠體現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，預(yù)算目標(biāo)的確定需考慮 行業(yè)特征、企業(yè)生命周期、公司發(fā)展速度、公司市場(chǎng)規(guī)劃與導(dǎo)向等因素。 預(yù)算目標(biāo)的確定遵循 先進(jìn)性與現(xiàn)實(shí)性 相結(jié)合的原則 。預(yù)算的先進(jìn)性是指預(yù)算是要經(jīng)過(guò)企業(yè)員工的努力才能夠完成 的。 先進(jìn)的預(yù)算有利于調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的積極性和實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的短期目標(biāo)。預(yù)算的現(xiàn)實(shí)性是指人們經(jīng)過(guò)努力 確實(shí)具有完成預(yù)算的可能性。預(yù)算只有同時(shí)具備先進(jìn)性和現(xiàn)實(shí)性，才可能具有科學(xué)性。 第十一條 預(yù)算目標(biāo)體系構(gòu)成 預(yù)算目標(biāo)體系由 豫園商城 層面的總目標(biāo)體系與 各責(zé)任中心 的分目標(biāo)體系構(gòu)成。 第十二條 預(yù)算目標(biāo)確定及分解程序： 第十三條 重點(diǎn)預(yù)算目標(biāo)列示 以下列示了主要的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)： 單位 重點(diǎn)預(yù)算目標(biāo) 豫園商城 收入 成本費(fèi)用總額 利潤(rùn)總額 凈資產(chǎn)回報(bào)率 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流 子公司 收入 成本費(fèi)用總額 利潤(rùn)總額 凈資產(chǎn)回報(bào)率 應(yīng)收賬款回收 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流 成本費(fèi)用中心 成本費(fèi)用總額 總經(jīng)理辦公會(huì) 預(yù)算管理委員會(huì) 各責(zé)任中心 公司 財(cái)務(wù)部 制定 公司的戰(zhàn)略目標(biāo) 制定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 確定 公司 總體預(yù)算目標(biāo) 將總目標(biāo)分解為各責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo) 根據(jù) 公司 分解的預(yù)算目標(biāo)草案確定自身預(yù)算責(zé)任期的工作 根據(jù) 自身 情況及上年預(yù)算執(zhí)行情況編制本單位預(yù)算目標(biāo)草案并說(shuō)明 匯總各責(zé)任單位的預(yù)算目標(biāo) 綜合平衡確定責(zé)任中心目標(biāo) 第五章 預(yù)算的編制 第十四條 預(yù)算的執(zhí)行期及編制期 預(yù)算的執(zhí)行期為每 年的 1 月 1 日至 12 月 31 日。 公司 實(shí)行保持以一年為一期，每三個(gè)月滾動(dòng)一次的預(yù)算編制方法，因此 公司 的全面預(yù)算編制分為年度全面預(yù)算編制與季度預(yù)算編制。 公司 年度預(yù)算編制期為每年 10 月－ 12 月（暫定）， 這一期間為編制下一預(yù)算年度的全面預(yù)算編制期。 公司 季度預(yù)算編制期為每季度末月的 15 日（暫定）開(kāi)始著手編制下一季度滾動(dòng)預(yù)算。 第十五條 預(yù)算編制的范圍 公司 實(shí)行全面預(yù)算管理，所有的財(cái)務(wù)收支都納入預(yù)算。 第十六條 預(yù)算編制的原則 預(yù)算編制按照責(zé)任中心采取分層逐級(jí)編制，逐級(jí)匯總的辦法；預(yù)算編制采取自上而下與自下而上相結(jié)合的原則。 第十七條 預(yù)算編制的 依據(jù)： 預(yù)測(cè)表： 預(yù)測(cè)表是對(duì)外界市場(chǎng)情況和內(nèi)部資源所作的預(yù)測(cè)，包括市場(chǎng)需求、項(xiàng)目報(bào)價(jià)、采購(gòu)價(jià)格、生產(chǎn)能力的預(yù)測(cè)，預(yù)測(cè)結(jié)果只與內(nèi)外部情況相關(guān)，不受公司戰(zhàn)略目標(biāo)和公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)影響，是制定計(jì)劃和預(yù)算的依據(jù)。 計(jì)劃表： 計(jì)劃表是在預(yù)測(cè)表的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定，包括公司主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)計(jì)劃，如市場(chǎng)推廣計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、物資能源需求計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃等。計(jì)劃表為制訂預(yù)算表的依據(jù)。 預(yù)算表是在對(duì)市場(chǎng)情況及內(nèi)部資源狀況充分分析研究的基礎(chǔ)上，對(duì)涉及全面預(yù)算的 計(jì)劃進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化和價(jià)值量化，形成一個(gè)完整的具備一定風(fēng)險(xiǎn)防范措施的資源優(yōu)化配置方案。 第十八條 預(yù)算編制的程序： 第十九條 預(yù)算編制的內(nèi)容： 預(yù)算編制內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算。 業(yè)務(wù)預(yù)算： (1)市場(chǎng)推廣預(yù)算； (2)生產(chǎn)預(yù)算； (3)直接材料消耗及采購(gòu)預(yù)算； (4)直接人工預(yù)算； (5)制造費(fèi)用預(yù)算； (6)產(chǎn)品成本預(yù)算； (7)期末存貨預(yù)算； (8)市場(chǎng)推廣 、 管理和財(cái)務(wù) 費(fèi)用預(yù)算。 總經(jīng)理辦公會(huì) 公司財(cái)務(wù) 部 制訂預(yù)算編制方 針 審批預(yù)算編制方針 確定年度預(yù)算案 通過(guò)？ 執(zhí)行 確定年度預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算管理委員會(huì) 批準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 各責(zé)任中心 是 否 匯總預(yù)算表格，進(jìn)行初步審核 預(yù)算質(zhì)詢，提出調(diào)整意見(jiàn) 審批 制定預(yù)算組織方案 下達(dá)至各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén) 編制預(yù)算 通過(guò)？ 否 下發(fā)執(zhí)行 是 財(cái)務(wù)預(yù)算是指與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算。主要包括 ：(1)現(xiàn)金預(yù)算； (2)預(yù)計(jì)損益表； (3)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。 資本預(yù)算，是指企業(yè) 資本 業(yè)務(wù)的預(yù)算，如企業(yè)
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