【正文】 公司 的 責任中心可分為 ：利潤中心、成本費用中心。 利潤中心定義為 負有利潤責任 的公司 /子公司 /部門 ，以及相應(yīng)的管理責任人。具體的 利潤中心 設(shè)置 為：所有 子公司 。 利潤中心的管理 責任人 對本單位的 整體供產(chǎn)銷 經(jīng)營活動負責 ，并具有經(jīng)營自主權(quán)；管理 責 任人 具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定 本單位 利潤的主要因素 ； 管理 責任人 以經(jīng)營 利潤為決策準則 。 成本費用中心定義為 負有 成本、期間費用、控制 責任 的單位 /職能部門，以及相應(yīng)的管理責任人；確定為成本費用中心的單位 /職能部門在組織上直接隸屬于既定的利潤中心。成本費用 中心的管理 責任人 對本單位 可控的成本及本單位可控的期間費用負責 。 豫園商城 的成本中心主要為 各 子公司 的 采購、生產(chǎn)、倉儲、物流、建設(shè)等部門 。費用中心主要為 商城 總部及各 子公司 的職能部門，包括行政部、人力資源部、財務(wù)部等 第三章 全面預(yù)算管理的組織體系 第七條 目的 （一） 預(yù) 算組織是基于企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)而設(shè)計的推進企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)組織，也是完成預(yù)算目標制定、預(yù)算編制和修訂、預(yù)算考核及控制的主體機構(gòu)。 （二） 預(yù)算組織的設(shè)立使得預(yù)算工作處于一個有機動態(tài)的管理系統(tǒng)當中，為企業(yè)預(yù)算目標的貫徹和實現(xiàn)提供了根本保證。 第八條 預(yù)算組織體系的要素： 預(yù)算組織體系的要素包括：預(yù)算決策機構(gòu)、預(yù)算組織機構(gòu)、預(yù)算編制執(zhí)行機構(gòu)、預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)和預(yù)算考評機構(gòu)。 (一 ) 預(yù)算決策機構(gòu) 總經(jīng)理辦公會 a、 性質(zhì)： 是預(yù)算管理的最高決策機構(gòu) b、 構(gòu)成： 公司 總經(jīng)理、財務(wù)副總 、 其他 各 分管 副總 等 ，其他人員可由總經(jīng)理根 據(jù)實際情況指定。 c、 主要職責： ? 提出年度預(yù)算管理的總目標、總方針； ? 審議審批 公司 的年度預(yù)算和決算； ? 審議審批預(yù)算調(diào)整案； ? 其他預(yù)算管理重大事宜決策。 預(yù)算管理委員會 a、 性質(zhì)：預(yù)算管理委員會在 總經(jīng)理辦公會 授權(quán)下具體處理預(yù)算管理事宜， 預(yù)算管理委員會為非常設(shè)機構(gòu)。 b、 構(gòu)成：預(yù)算管理委員會由 豫園商城 財務(wù)總監(jiān) 任主任， 財務(wù) 部部長 任副主任， 財 務(wù) 部 、戰(zhàn)略發(fā)展部等部門負責人 及下屬 子公司 的財務(wù)總監(jiān)等 組成。 預(yù)算委員會會議根據(jù)會議議程，可以召集與會議議題有關(guān)的其他人員到會介紹有關(guān)情況或聽取有關(guān)意見，但列席會議的非委員成員 不介入會議議事，不參與表決。預(yù)算管理委員會會議應(yīng)當由三分之二以上的委員出席方可舉行 。 預(yù)算 管理委員會作出的決議，必須經(jīng) 全體委員的過半數(shù)表決通過方為有效。 c、 主要職責： ? 根據(jù)年度經(jīng)營總目標確定預(yù)算目標； ? 制定及修改預(yù)算管理政策和程序； ? 審核 整體預(yù)算草案、 商城 總部預(yù)算草案和 子公司 預(yù)算草案 并提出質(zhì)詢 ； ? 根據(jù)需要，調(diào)整及修訂年度預(yù)算； ? 審批與預(yù)算相關(guān)的控制政策和考核標準； ? 審核超預(yù)算支出及其處理建議； ? 召集預(yù)算執(zhí)行分析會議，并決定考核、處理方案或修正預(yù)算的意見； ? 仲裁有關(guān)預(yù)算沖突。 （二） 預(yù)算組織機構(gòu) 各級 財 務(wù)部門 a、 性質(zhì)：預(yù)算管理的組織機構(gòu) b、 構(gòu)成： 豫園商城 財務(wù)部部長 及預(yù)算管理人員；下屬各級公司 財務(wù)部門 負責人及預(yù)算管理人員。 c、 主要職責： ? 子公司 財務(wù)部 負責綜合、平衡、控制、調(diào)整 子公司 各部門預(yù)算草案，對所有的調(diào)整事項作出說明，報 子公司 預(yù)算管理委員會審議。 ? 豫園商城 財務(wù)部 負責綜合、平衡、控制、調(diào)整 子公司 及總部各部門預(yù)算草案，對所有的調(diào)整事項作出書面說明，并報 公司 財務(wù)總監(jiān) 及預(yù)算管理委員會，以確 定 公司 的整體預(yù)算； ? 編制財務(wù)預(yù)算，即利潤預(yù)算、資產(chǎn)負債表預(yù)算、資金預(yù)算； 子公司 的 財務(wù)中心負責編制 子公司 的財務(wù)預(yù)算， 豫園 商城 財務(wù)部 負責編制 公司 的財務(wù)預(yù)算； ? 匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報告，向預(yù)算管理委員會反饋報告。 （三） 預(yù)算編制執(zhí)行機構(gòu) 各責任中心 a、 性質(zhì)：預(yù)算編制與執(zhí)行機構(gòu) b、 構(gòu)成： 豫園商城 各部門及下屬 子公司 。 包括 公司 的各級責任中心（利潤中心、成本費用中心），明確為各 子公司 和 豫園商城 職能部門。 c、 主要職責： ? 根據(jù)預(yù)算管理委員會下達的預(yù)算目標，將公司整體預(yù)算編制要求與本單位的實際情況相結(jié)合，具體制定本部門、本公司該年度的預(yù)算計劃； ? 對預(yù)算依據(jù)、測算基礎(chǔ)和計劃控制措施進行 詳細說明； ? 在日常經(jīng)營活動中執(zhí)行綜合平衡后的預(yù)算，促進生產(chǎn)經(jīng)營完成預(yù)算任務(wù)，加強預(yù)算自律，嚴格控制預(yù)算外行為； ? 定期提供預(yù)算實際執(zhí)行數(shù)據(jù)； ? 預(yù)算沖突上報。 （四） 預(yù)算監(jiān)控機構(gòu) 各級 財務(wù)部門 a、 性質(zhì)：全面預(yù)算管理的監(jiān)控機構(gòu) b、 構(gòu)成： 豫園商城 財務(wù) 部 負責人及其他預(yù)算管理人員；下屬 子公司 財務(wù)負責人等 。 c、 主要職責： ? 預(yù)算執(zhí)行過程中的常規(guī)審查，履行預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督職能； ? 匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù) ，進行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報告，向 預(yù)算 管理 委員會反饋報告。 內(nèi)部審計部 a、 性質(zhì)：全面預(yù)算管理 的監(jiān)控機構(gòu) b、 構(gòu)成：審計部 c、 主要職責： ? 對預(yù)算編制和組織情況進行監(jiān)控，提出獨立意見，向 總經(jīng)理 匯報； ? 定期或不定期進行預(yù)算執(zhí)行情況檢查，包括 常規(guī)和特定事項的審查 ； ? 對各預(yù)算單位提交的反饋報告進行審計驗證； ? 對預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)的質(zhì)量和有效性進行評估。 （五） 預(yù)算考評機構(gòu)