豫園商城全面預(yù)算管理制度(已修改)
2025-06-18 14:30 本頁(yè)面
【正文】 豫園商城 規(guī)章制度 編號(hào)： 豫園商城 全面預(yù)算管理制度 （討論稿） 北大縱橫管理咨詢公司 目錄 第一章 總則 .................................................................................................... 1 第二章 責(zé)任預(yù)算及責(zé)任中心的劃分 ............................................................. 2 第三章 全面預(yù)算管理的組織體系 ................................................................ 4 第四章 預(yù)算目標(biāo)的確定與分解 .................................................................... 9 第五章 預(yù)算的編制 .......................................................................................11 第六章 預(yù)算的調(diào)整 ...................................................................................... 16 第七章 預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控與分析 .............................................................. 17 第八章 全面預(yù)算考核評(píng)價(jià) .......................................................................... 20 第九章 附則 .................................................................................................. 21 第一章 總則 第一條 目的 為促進(jìn)資源利用效率的提高、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和預(yù)算工作的預(yù)測(cè)、控制作用，根據(jù) 豫園商城 公司 的實(shí)際情況及管理要求，特制定本管理制度。 第二條 全面預(yù)算管理的任務(wù) 全面預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是提高公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是： （一） 推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃相結(jié)合。通過(guò)編制全面預(yù)算細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行一系列量化的計(jì)劃安排，有 利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。 （二） 為績(jī)效管理提供制度依據(jù)。通過(guò)全面預(yù)算管理與績(jī)效管理相結(jié)合，為員工設(shè)立行為標(biāo)準(zhǔn)，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求。 （三） 強(qiáng)化事中控制與成本監(jiān)控。通過(guò)尋找經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制，有效降低公司的營(yíng)運(yùn)成本。 （四） 加強(qiáng)內(nèi)部信息溝通，使各部門(mén)的目標(biāo)和活動(dòng)協(xié)調(diào)一致。通過(guò)全員參與、全方位和全過(guò)程預(yù)算管理體系的設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事前規(guī)劃、 事中控制和事后分析反饋，增強(qiáng) 公司 對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制能力。 （五） 促進(jìn)資源優(yōu)化配置。通過(guò)編制公司全面預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所需的方法與途徑，并對(duì)市場(chǎng)可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備，促進(jìn)公司各類(lèi)資源的有效配置，提高資源利用效率。 第三條 全面預(yù)算管理的范圍 公司 的一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，全部納入預(yù)算管理。 第四條 本 管理制度 適用于 公司 總部及所有 下屬 子公司 。 第二章 責(zé)任預(yù)算及責(zé)任中心的劃分 第五條 公司 推行責(zé)任預(yù)算模式。 （一） 責(zé)任預(yù)算指按照責(zé)任會(huì)計(jì)劃分的責(zé)任中心體系，進(jìn)行總體目標(biāo)分解、預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行考核的預(yù)算模式； （二） 預(yù)算目標(biāo)的匯總和分解對(duì)應(yīng)各級(jí) 責(zé)任中心，并按責(zé)任中心的特點(diǎn)和責(zé)任范圍，確定可控部分和不可控部分； （三） 責(zé)任預(yù)算可按責(zé)任結(jié)構(gòu)對(duì)預(yù)算期內(nèi)的各項(xiàng)資源進(jìn)行計(jì)劃、組織、分配，達(dá)到對(duì)資源有效和動(dòng)態(tài)的配置，以明確各單位責(zé)任目標(biāo)，提供考核依據(jù)，提高經(jīng)濟(jì)效益； （四） 責(zé)任預(yù)算將公司的整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)細(xì)化，有助于監(jiān)控公司長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略的發(fā)展； （五） 責(zé)任預(yù)算要求各責(zé)任中心按統(tǒng)一、規(guī)范的格式編制預(yù)算，有助于統(tǒng)一預(yù)算數(shù)據(jù)和計(jì)劃信息，提高計(jì)劃效率。 第六條 責(zé)任中心的劃分 （一） 定義 即企業(yè)內(nèi)部 為整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而協(xié)調(diào)行動(dòng) ，并 承擔(dān)著與經(jīng)營(yíng)決策權(quán)相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的 單位 。 （二） 責(zé)任中心 的 特點(diǎn)： 責(zé)任中心是一個(gè)責(zé)權(quán)利相結(jié)合的統(tǒng)一體 ； 責(zé)任中心劃分 責(zé)任范圍劃定 豫園商城責(zé)任結(jié)構(gòu) 責(zé)任關(guān)系確定 預(yù)算目標(biāo)體系 （按責(zé)任結(jié)構(gòu)匯總和分解） 預(yù)算編制調(diào)整 （按責(zé) 任中心歸集數(shù)據(jù)，明確責(zé)任目標(biāo)） 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控 （責(zé)任中心按責(zé)任目標(biāo)執(zhí)行） 預(yù)算考評(píng)反饋 （按可控原則對(duì)責(zé)任中心進(jìn)行考評(píng)） 責(zé)任中心必須能夠劃清責(zé)任，單獨(dú)核算 ； 責(zé)任中心所行使的權(quán)力和所承擔(dān)的責(zé)任是可控的。 （三） 責(zé)任中心 分類(lèi) 責(zé)任預(yù)算的信息歸集和考核對(duì)象為各級(jí)責(zé)任中心。 根據(jù)控制區(qū)域和權(quán)責(zé)范圍的大小 和 下放給 各級(jí)管理人員 決策責(zé)任的性質(zhì)和層次，
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1