豫園商城全面預算管理制度(已修改)
2025-06-18 14:30 本頁面
【正文】 豫園商城 規(guī)章制度 編號： 豫園商城 全面預算管理制度 （討論稿） 北大縱橫管理咨詢公司 目錄 第一章 總則 .................................................................................................... 1 第二章 責任預算及責任中心的劃分 ............................................................. 2 第三章 全面預算管理的組織體系 ................................................................ 4 第四章 預算目標的確定與分解 .................................................................... 9 第五章 預算的編制 .......................................................................................11 第六章 預算的調(diào)整 ...................................................................................... 16 第七章 預算的執(zhí)行、監(jiān)控與分析 .............................................................. 17 第八章 全面預算考核評價 .......................................................................... 20 第九章 附則 .................................................................................................. 21 第一章 總則 第一條 目的 為促進資源利用效率的提高、防范經(jīng)營風險，充分發(fā)揮經(jīng)濟責任制和預算工作的預測、控制作用，根據(jù) 豫園商城 公司 的實際情況及管理要求，特制定本管理制度。 第二條 全面預算管理的任務 全面預算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務是： （一） 推進戰(zhàn)略目標管理，實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃相結(jié)合。通過編制全面預算細化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，對公司整體經(jīng)營活動進行一系列量化的計劃安排，有 利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。 （二） 為績效管理提供制度依據(jù)。通過全面預算管理與績效管理相結(jié)合，為員工設立行為標準，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標及年度經(jīng)營目標的要求。 （三） 強化事中控制與成本監(jiān)控。通過尋找經(jīng)營活動實際結(jié)果與預算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應的解決措施。通過強化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營風險，加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。 （四） 加強內(nèi)部信息溝通，使各部門的目標和活動協(xié)調(diào)一致。通過全員參與、全方位和全過程預算管理體系的設計，實現(xiàn)對整體經(jīng)營活動的事前規(guī)劃、 事中控制和事后分析反饋，增強 公司 對經(jīng)營活動的控制能力。 （五） 促進資源優(yōu)化配置。通過編制公司全面預算，使公司管理層必須認真考慮完成經(jīng)營目標所需的方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準備，促進公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。 第三條 全面預算管理的范圍 公司 的一切經(jīng)營管理活動，全部納入預算管理。 第四條 本 管理制度 適用于 公司 總部及所有 下屬 子公司 。 第二章 責任預算及責任中心的劃分 第五條 公司 推行責任預算模式。 （一） 責任預算指按照責任會計劃分的責任中心體系，進行總體目標分解、預算編制和預算執(zhí)行考核的預算模式； （二） 預算目標的匯總和分解對應各級 責任中心，并按責任中心的特點和責任范圍，確定可控部分和不可控部分； （三） 責任預算可按責任結(jié)構(gòu)對預算期內(nèi)的各項資源進行計劃、組織、分配，達到對資源有效和動態(tài)的配置，以明確各單位責任目標，提供考核依據(jù)，提高經(jīng)濟效益； （四） 責任預算將公司的整體經(jīng)營目標細化，有助于監(jiān)控公司長遠戰(zhàn)略的發(fā)展； （五） 責任預算要求各責任中心按統(tǒng)一、規(guī)范的格式編制預算，有助于統(tǒng)一預算數(shù)據(jù)和計劃信息，提高計劃效率。 第六條 責任中心的劃分 （一） 定義 即企業(yè)內(nèi)部 為整體目標的實現(xiàn)而協(xié)調(diào)行動 ，并 承擔著與經(jīng)營決策權(quán)相適應的經(jīng)濟責任的 單位 。 （二） 責任中心 的 特點： 責任中心是一個責權(quán)利相結(jié)合的統(tǒng)一體 ； 責任中心劃分 責任范圍劃定 豫園商城責任結(jié)構(gòu) 責任關系確定 預算目標體系 （按責任結(jié)構(gòu)匯總和分解） 預算編制調(diào)整 （按責 任中心歸集數(shù)據(jù)，明確責任目標） 預算執(zhí)行監(jiān)控 （責任中心按責任目標執(zhí)行） 預算考評反饋 （按可控原則對責任中心進行考評） 責任中心必須能夠劃清責任，單獨核算 ； 責任中心所行使的權(quán)力和所承擔的責任是可控的。 （三） 責任中心 分類 責任預算的信息歸集和考核對象為各級責任中心。 根據(jù)控制區(qū)域和權(quán)責范圍的大小 和 下放給 各級管理人員 決策責任的性質(zhì)和層次，
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