豫園商城全面預(yù)算管理制度-wenkub
2023-06-05 14:30:43 本頁面
【正文】 ） 為績效管理提供制度依據(jù)。 豫園商城 規(guī)章制度 編號： 豫園商城 全面預(yù)算管理制度 （討論稿） 北大縱橫管理咨詢公司 目錄 第一章 總則 .................................................................................................... 1 第二章 責(zé)任預(yù)算及責(zé)任中心的劃分 ............................................................. 2 第三章 全面預(yù)算管理的組織體系 ................................................................ 4 第四章 預(yù)算目標(biāo)的確定與分解 .................................................................... 9 第五章 預(yù)算的編制 .......................................................................................11 第六章 預(yù)算的調(diào)整 ...................................................................................... 16 第七章 預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控與分析 .............................................................. 17 第八章 全面預(yù)算考核評價 .......................................................................... 20 第九章 附則 .................................................................................................. 21 第一章 總則 第一條 目的 為促進資源利用效率的提高、防范經(jīng)營風(fēng)險，充分發(fā)揮經(jīng)濟責(zé)任制和預(yù)算工作的預(yù)測、控制作用，根據(jù) 豫園商城 公司 的實際情況及管理要求，特制定本管理制度。通過全面預(yù)算管理與績效管理相結(jié)合，為員工設(shè)立行為標(biāo)準(zhǔn)，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及年度經(jīng)營目標(biāo)的要求。 （四） 加強內(nèi)部信息溝通，使各部門的目標(biāo)和活動協(xié)調(diào)一致。 第三條 全面預(yù)算管理的范圍 公司 的一切經(jīng)營管理活動，全部納入預(yù)算管理。 第六條 責(zé)任中心的劃分 （一） 定義 即企業(yè)內(nèi)部 為整體目標(biāo)的實現(xiàn)而協(xié)調(diào)行動 ，并 承擔(dān)著與經(jīng)營決策權(quán)相適應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任的 單位 。 利潤中心定義為 負(fù)有利潤責(zé)任 的公司 /子公司 /部門 ，以及相應(yīng)的管理責(zé)任人。成本費用 中心的管理 責(zé)任人 對本單位 可控的成本及本單位可控的期間費用負(fù)責(zé) 。 第八條 預(yù)算組織體系的要素： 預(yù)算組織體系的要素包括：預(yù)算決策機構(gòu)、預(yù)算組織機構(gòu)、預(yù)算編制執(zhí)行機構(gòu)、預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)和預(yù)算考評機構(gòu)。 b、 構(gòu)成：預(yù)算管理委員會由 豫園商城 財務(wù)總監(jiān) 任主任， 財務(wù) 部部長 任副主任， 財 務(wù) 部 、戰(zhàn)略發(fā)展部等部門負(fù)責(zé)人 及下屬 子公司 的財務(wù)總監(jiān)等 組成。 c、 主要職責(zé)： ? 根據(jù)年度經(jīng)營總目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)； ? 制定及修改預(yù)算管理政策和程序； ? 審核 整體預(yù)算草案、 商城 總部預(yù)算草案和 子公司 預(yù)算草案 并提出質(zhì)詢 ； ? 根據(jù)需要，調(diào)整及修訂年度預(yù)算； ? 審批與預(yù)算相關(guān)的控制政策和考核標(biāo)準(zhǔn)； ? 審核超預(yù)算支出及其處理建議； ? 召集預(yù)算執(zhí)行分析會議，并決定考核、處理方案或修正預(yù)算的意見； ? 仲裁有關(guān)預(yù)算沖突。 （三） 預(yù)算編制執(zhí)行機構(gòu) 各責(zé)任中心 a、 性質(zhì)：預(yù)算編制與執(zhí)行機構(gòu) b、 構(gòu)成： 豫園商城 各部門及下屬 子公司 。 c、 主要職責(zé)： ? 預(yù)算執(zhí)行過程中的常規(guī)審查，履行預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督職能； ? 匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù) ，進行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報告，向 預(yù)算 管理 委員會反饋報告。 人力資源部 a、 性質(zhì)：預(yù)算管理的考評機構(gòu) b、 構(gòu)成： 公司 人力資源部 c、 主要職責(zé)： ? 根據(jù)預(yù)算實際執(zhí)行情況及已經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)提出考核的具體意見； ? 執(zhí)行 經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的考核措施。預(yù)算的先進性是指預(yù)算是要經(jīng)過企業(yè)員工的努力才能夠完成 的。 第十一條 預(yù)算目標(biāo)體系構(gòu)成 預(yù)算目標(biāo)體系由 豫園商城 層面的總目標(biāo)體系與 各責(zé)任中心 的分目標(biāo)體系構(gòu)成。 公司 季度預(yù)算編制期為每季度末月的 15 日（暫定）開始著手編制下一季度滾動預(yù)算。 計劃表： 計劃表是在預(yù)測表的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營目標(biāo)制定，包括公司主要生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項計劃，如市場推廣計劃、生產(chǎn)計劃、物資能源需求計劃、采購計劃等。 業(yè)務(wù)預(yù)算： (1)市場推廣預(yù)算； (2)生產(chǎn)預(yù)算； (3)直接材料消耗及采購預(yù)算； (4)直接人工預(yù)算； (5)制造費用預(yù)算； (6)產(chǎn)品成本預(yù)算； (7)期末存貨預(yù)算； (8)市場推廣 、 管理和財務(wù) 費用預(yù)算。 各單位及其預(yù)算編制內(nèi)容見下表： 責(zé)任中心 編制單位 預(yù)算內(nèi)容 成本費用中心 （總部職能部門）
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1