橫店集團全面預(yù)算管理制度-文庫吧
2025-03-28 22:26 本頁面
【正文】 。 確定為成本費用中心的單位/職能部門在組織上直接隸屬于既定的利潤中心。178。 成本費用中心的管理責(zé)任人對本單位可控的生產(chǎn)成本、商品成本及其他有關(guān)成本及本單位可控的期間費用負責(zé)。178。 管理責(zé)任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位可控的商品成本、產(chǎn)品生產(chǎn)成本及期間費用的主要因素。178。 管理責(zé)任人以商品成本、生產(chǎn)成本、管理費用和財務(wù)費用為決策準則。178。 控制目標是特定財務(wù)期間內(nèi)的生產(chǎn)成本、商品成本、管理費用和財務(wù)費用各明細項指標，并據(jù)此評估達成效果。第八條 集團責(zé)任中心分布1． 投資中心：控股公司，對整個集團的投資效果負責(zé)。2． 利潤中心：各子公司 一級利潤中心：控股公司；二級利潤中心：各子公司；三級利潤中心：子公司下屬企業(yè)及分廠等3． 成本費用中心：費用中心：總部各職能部門。成本費用中心：學(xué)校、醫(yī)院 責(zé)任預(yù)算采取逐級落實、分層管理的辦法進行。責(zé)任中心的結(jié)構(gòu)如下圖：二級利潤中心控股公司醫(yī)院、學(xué)校其他子公司孫公司及分廠總部各職能部門投資中心、一級利潤中心成本費用中心三級利潤中心費用中心第四章 預(yù)算的組織及關(guān)系第九條 預(yù)算組織的目的預(yù)算組織是基于企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)而設(shè)計的推進企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)組織，也是完成預(yù)算目標制定、預(yù)算編制和修訂、預(yù)算考核及控制的主體機構(gòu)。預(yù)算組織的設(shè)立使得預(yù)算工作處于一個有機動態(tài)的管理系統(tǒng)當(dāng)中，為企業(yè)預(yù)算目標的貫徹和實現(xiàn)提供了根本保證。第十條 預(yù)算組織體系的要素： 預(yù)算組織體系的要素包括：預(yù)算決策機構(gòu)、預(yù)算組織機構(gòu)、預(yù)算編制執(zhí)行機構(gòu)、預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)、預(yù)算考評機構(gòu)。（一） 預(yù)算決策機構(gòu)預(yù)算管理委員會216。 性質(zhì)：預(yù)算管理委員會是企業(yè)內(nèi)部全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，具體處理預(yù)算管理事宜，確保公司預(yù)算管理實施的權(quán)威性、科學(xué)性和規(guī)范性，預(yù)算管理委員會為非常設(shè)機構(gòu)。216。 構(gòu)成：預(yù)算管理委員會由集團公司總裁任主任，財務(wù)總監(jiān)任副主任，財經(jīng)委、經(jīng)發(fā)委、人力委等57個委員會負責(zé)人組成。預(yù)算委員會會議根據(jù)會議議程，可以召集與會議議題有關(guān)的其他人員到會介紹有關(guān)情況或聽取有關(guān)意見，但列席會議的非委員成員不介入會議議事，不參與表決。預(yù)算管理委員會會議應(yīng)當(dāng)由三分之二以上的委員出席方可舉行。預(yù)算委員會作出的決議，必須經(jīng)預(yù)算委員會全體委員的過半數(shù)表決通過方為有效。216。 主要職責(zé)： 根據(jù)年度經(jīng)營總目標確定預(yù)算目標； 制定及修改預(yù)算管理政策和程序； 審核財經(jīng)委上報的部門及子公司預(yù)算及整體預(yù)算草案； 根據(jù)需要，調(diào)整及修訂年度預(yù)算； 審批與預(yù)算相關(guān)的控制政策和考核標準； 審核超預(yù)算支出及其處理建議； 召集預(yù)算執(zhí)行分析會議，并決定考核、處理方案或修正預(yù)算的意見； 仲裁有關(guān)預(yù)算沖突。（二） 預(yù)算組織機構(gòu)各級財務(wù)部門216。 性質(zhì)：預(yù)算管理的組織機構(gòu)216。 構(gòu)成：集團總部財經(jīng)委的財務(wù)管理部、財經(jīng)委負責(zé)人；下屬各級公司財務(wù)部的預(yù)算管理崗，財務(wù)部門負責(zé)人。216。 主要職責(zé)： 子公司財務(wù)部負責(zé)綜合、平衡、控制、調(diào)整子公司各部門預(yù)算草案，對所有的調(diào)整事項作出說明，報子公司預(yù)算管理委員會審議。 集團總部財經(jīng)委負責(zé)綜合、平衡、控制、調(diào)整子公司及總部各部門預(yù)算草案，對所有的調(diào)整事項作出書面說明，并報集團公司財務(wù)總監(jiān)及預(yù)算管理委員會，以確定集團公司的整體預(yù)算； 編制財務(wù)預(yù)算，即利潤預(yù)算、資產(chǎn)負債表預(yù)算、資金預(yù)算；子公司的財務(wù)部負責(zé)編制子公司的財務(wù)預(yù)算，總部財經(jīng)委負責(zé)編制集團公司的財務(wù)預(yù)算； 編制本部門的費用預(yù)算； 匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報告，向預(yù)算管理委員會反饋報告； 對超出預(yù)算的支出項目進行初步審核；（三） 預(yù)算編制執(zhí)行機構(gòu) 各責(zé)任中心216。 性質(zhì)：預(yù)算編制與執(zhí)行機構(gòu)216。 構(gòu)成：公司各部門及下屬各子公司。包括集團公司的各級責(zé)任中心（利潤中心、成本費用中心），明確為各子公司和集團總部職能部門。216。 主要職責(zé)： 根據(jù)預(yù)算管理委員會下達的預(yù)算目標，將公司整體預(yù)算編制要求與本單位的實際情況相結(jié)合，具體制定本部門、本公司該年度的預(yù)算計劃 對預(yù)算依據(jù)、
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