匯仁全面預算管理制度-文庫吧
2025-04-04 04:31 本頁面
【正文】 審核和執(zhí)行預算，并對執(zhí)行結(jié)果負責。各部門應結(jié)合預算的編制，制訂本部門的年度（月度）工作計劃，同時報送總裁辦公室。各一級機構(gòu)的責任中心劃分如下：216。 成本費用中心：研發(fā)事業(yè)部、采購部、人力資源部、運營保障部、行政管理部、信息化管理部、財務管理部、總裁辦公室、制造事業(yè)部、基建部、質(zhì)量管理部216。 收入中心：OTC營銷部、專業(yè)產(chǎn)品營銷部216。 利潤中心：醫(yī)藥流通事業(yè)部、植物藥業(yè)公司216。 投資中心：集團公司責任中心的圖示如附錄5第三章 預算的編制第十一條 公司預算編制的基本原則216。 圍繞集團公司的年度經(jīng)營目標展開，為實現(xiàn)集團公司的經(jīng)營目標服務216。 自上而下，自下而上，全員編制，與工作計劃緊密相關216。 以責任中心為單位，以銷售為起點，確保集團公司年度經(jīng)營目標的實現(xiàn)。216。 總費用的增長速度低于總收入的增長速度。第十二條 預算的編制是實行全面預算管理的重要環(huán)節(jié)，編制的質(zhì)量直接影響預算的執(zhí)行結(jié)果。預算的編制必須在總裁辦公會議決定的預算編制方針的指導下進行。第十三條 預算編制方針應該包括以下內(nèi)容：216。 公司年度經(jīng)營指標（如銷售額、利潤等）216。 公司銷售政策（如銷售獎勵政策會影響銷售費用，銷售模式（保健品、OTC藥、處方藥的銷售方式均不同）、銷售重點地區(qū)和重點品種的變化將會影響銷售收入和廣告費用的變化）216。 公司生產(chǎn)政策（如生產(chǎn)配方和流程的變化將影響物料的耗費，生產(chǎn)獎勵政策會影響制造費用，新流程和新機械的采用可能需要更多的培訓和培訓費用，也可能需要更多的熟練工和高級技術(shù)人員使薪酬增加。機械使用年限的增加可能導致修理費用的增加）216。 公司研發(fā)政策（由于研發(fā)政策的調(diào)整，不同的品種藥如合成藥、中藥的開發(fā)方式將會影響研發(fā)費用的使用和數(shù)量）216。 公司人力資源政策（如薪酬福利制度的變化將直接影響工資福利費用，期權(quán)的采用將導致薪酬現(xiàn)金流出的減少，員工招聘政策如招學生為主將可能導致工資的減少和培訓費用的升高，招熟練工為主和高級技術(shù)人員的增加將可能導致工資的增加和培訓費用的減少。對招聘費用的使用也有影響，學生招聘時間比較集中，費用的使用也相對集中）216。 公司費用管理政策（主要是對部門管理費用的影響，如交通工具的規(guī)定等）216。 公司固定資產(chǎn)管理政策（公司對某些固定資產(chǎn)的投入如信息化網(wǎng)絡的建設可能導致通訊和交通費用的降低，但折舊費用會上升）216。 公司資本運營政策（如證券市場的投資，收購與兼并采用的方式（股票或現(xiàn)金）等對現(xiàn)金的影響）第十四條 預算的編制主要有以下幾種方法：以工作計劃為依據(jù)編制預算，如促銷活動預算等。依據(jù)業(yè)務量的變化編制預算。如生產(chǎn)車間的記件工資預算。根據(jù)歷史數(shù)據(jù)編制預算。如行政管理費用等。預算的編制一般是以上幾種方法綜合運用的結(jié)果。第十五條 預算的編制日程和要求根據(jù)預算期限的長短, 將匯仁集團的預算體系分為年度預算體系和月度預算體系。年度預算的編制，自預算年度上一年的XX月XX日開始至XX月XX日全部編制完成，日程表見附錄3月度預算的編制，自預算月度上一月的XX日開始至XX日編制完成，日程表見附錄4預算依據(jù)如變動費用的計算依據(jù)、固定費用的歷史數(shù)據(jù)一般均由本部門和財務管理部、行政部、人力資源部提供，各部門要積極提供協(xié)助。第十六條 專項預算各部門對于自己的主要工作項目，必須編制專項預算，專項預算采取項目管理的辦法，各部門需要提交項目工作內(nèi)容簡介，項目總體預算，分項目預算和用款計劃。如研發(fā)部門提交的研發(fā)項目預算，人力資源部提交培訓項目預算。第十七條 預算的調(diào)整由于市場等外部因素的變化，或公司內(nèi)部的結(jié)構(gòu)調(diào)整，使得預算不能順利執(zhí)行時，應該對現(xiàn)有預算作出調(diào)整。預算的調(diào)整原則如下：預算的調(diào)整采取附加預算的方式進行，附加預算與與原預算合并使用，對原預算不做改動。對于日常變動，采取季度調(diào)整的辦法。即每個季度的預算執(zhí)行完畢后，根據(jù)預算的實際執(zhí)行和外部環(huán)境的變化，各部門提交下季度的預算調(diào)整計劃。經(jīng)總裁辦公會議批準后實行。對于季度內(nèi)重大突發(fā)事件，按預算外支出辦法處理。第四章 預算的管理體系第十八條 全面預算管理體系是實施全面預算管理的載體，根據(jù)集團實際，匯仁集團的全面預算管理以銷售收入預算為起點，為實現(xiàn)銷售收入而編制的各項預算構(gòu)成了全面預算管理的預算體系。它主要包括： 銷售收入預算 銷售費用預算 管理費用預算 生產(chǎn)預算 直接材料預算 直接人工預算 制造費用預算 存貨預算 產(chǎn)品成本預算 采購預算1 資本性支出預算1 現(xiàn)金流預算1 損益預算相互關系原理圖如下直接材料預算制造費用預算直接人工預算產(chǎn)品成本預算現(xiàn)金流預算預計損益表銷售費用預算管理費用財務費用預算采購資金預算期末存貨預算資本性支出預算銷售收入預算生產(chǎn)預算第五章 預算的管理流程第十九條 年度預算提交審核批準流程總裁辦公會議審議預算計劃財務管理中心匯總平衡預算初審，各部門編制年度工作計劃及預算總裁辦公會議下達年度經(jīng)營目標通過否，
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