匯仁全面預算管理制度(已修改)
2025-05-01 04:31 本頁面
【正文】 匯仁集團全面預算管理制度討論稿九略管理顧問公司2002年6月5日第一章 總 則 3第二章 預算的組織機構(gòu) 4第三章 預算的編制 7第四章 預算的管理體系 10第五章 預算的管理流程 12第五章 預算的控制與分析 14第六章 預算的考核與激勵 15第七章 附則 16附錄1：全面預算管理體系表格目錄和填制方法 17附錄2：全面預算管理體系表格 17附錄3：匯仁集團年度預算編制日程表 17附錄4：匯仁集團月度預算編制日程表 20附錄5：匯仁集團責任中心劃分圖 22附錄6：差異分析表格 22第一章 總 則第一條 全面預算管理制度是根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，逐層分解，對其內(nèi)部各個責任中心下達經(jīng)營目標，全程管理其經(jīng)營活動，并對其實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部管理會計制度。第二條 通過全面預算管理，管理層可以及時發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)經(jīng)營過程中遇到的問題，適時制定出強有力的經(jīng)營應(yīng)對策略，提高管理水平，構(gòu)筑企業(yè)的核心競爭力。 第三條 全面預算管理的目的在于以一系列的預算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動全過程，最終實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。第四條 全面預算管理體系是由一系列預算及差異分析表格、相應(yīng)制度和說明組成的，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟活動前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成的一個完整的報表體系，它完整地體現(xiàn)了企業(yè)對未來經(jīng)濟活動的預期，通過將經(jīng)營結(jié)果與預算進行分析、比較，可以對企業(yè)經(jīng)營活動中實行過程控制，促進企業(yè)經(jīng)營目標的完成。第五條 本制度主要內(nèi)容包括：總則、預算的組織機構(gòu)、預算的編制、預算的管理體系、預算的管理流程、預算的分析與考核第六條 全面預算按預算期的長短分為年度預算和月度預算。年度預算的期限從當年12月28日至次年12月27日，以企業(yè)的經(jīng)營目標為依據(jù)，以銷售預算為起點，編制全年的銷售、生產(chǎn)、采購、費用、資本性支出等預算，組成年度預算。年度預算總目標必須分解落實到每個季度，列出季度目標，便于季度檢查以確保年度目標的實現(xiàn)。年度預算是制定季度目標的重要依據(jù)。月度預算的期限從當月28日至次月27日。根據(jù)年度預算和月度經(jīng)營情況，編制月度資金預算，用于公司資金平衡和費用管理。第二章 預算的組織機構(gòu)第七條 全面預算管理組織機構(gòu)包括總裁辦公會議的預算專項會議、財務(wù)管理部財務(wù)管理中心以及預算責任體系。第八條 總裁辦公會議是實施全面預算管理的最高機構(gòu)，在預算組織機構(gòu)中居于核心地位，以預算專項會議的形式審議或?qū)彶楦黜楊A算事項，聽取預算實施結(jié)果的分析匯報，參加會議的人員如下：主持人：公司總裁與會人員：副總裁、公司各事業(yè)部部長（總監(jiān)）和植物藥業(yè)公司總經(jīng)理全面預算管理組織機構(gòu)的常設(shè)部門為財務(wù)管理部財務(wù)管理中心，由其負責預算相關(guān)事項的日常處理和預算的整理匯編。第九條 總裁辦公會議和財務(wù)管理部財務(wù)管理中心在預算管理方面的職責如下：總裁辦公會議是全面預算管理的最高機構(gòu)。其職責為： 組織公司有關(guān)部門論證并決定年度經(jīng)營目標 決定公司的預算政策，并根據(jù)預算政策決定預算方針 根據(jù)經(jīng)營目標，審批公司年度預算 每季度末聽取公司預算執(zhí)行情況的匯報，審議各部門提出的預算調(diào)整方案財務(wù)管理部財務(wù)管理中心的職責： 參加有關(guān)預算的總裁辦公會議，向其他部門傳達預算的編制方針、程序，具體指導各部門的預算編制。 根據(jù)預算編制方針，初步檢查各部門編制的預算草案是否符合公司預算目標，匯總后編制公司整體預算草案并試算平衡，編制年度和季度損益表報總裁辦公會議審定。 月度預算由財務(wù)管理中心審核并試算平衡后提交財務(wù)部部長批準 在預算的執(zhí)行過程中，監(jiān)督、檢查和控制各部門的預算執(zhí)行情況。 預算執(zhí)行完畢后，按要求及時形成預算執(zhí)行反饋和差異分析報告，月度預算提交預算執(zhí)行反饋給各部門，季度提交預算差異分析報告給總裁辦公會議。 初審各部門提出的預算調(diào)整方案 協(xié)助總裁辦公會議協(xié)調(diào)、處理預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)一些問題。 在權(quán)限范圍內(nèi)審批預算外支出。第十條 預算責任體系是以公司組織機構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)各部門所承擔的責任劃分的，一般分為投資中心、利潤中心，收入中心、成本費用中心。各中心職責如下：216。 成本中心：是成本發(fā)生單位，對產(chǎn)品或項目成本負責，無需對利潤情況和投資效果承擔責任，如車間和制造事業(yè)部。216。 費用中心：是費用發(fā)生單位，對本部門的費用負責，無需對利潤情況和投資效果承擔責任。216。 收入中心：是不能或只能控制成本的很小一部分，但能控制銷售收入的責任單位。它需要對部門銷售收入及回款負責。216。 利潤中心：是既能控制成本，又能控制收入的責任單位。不但要對成本和收入負責，也要對收入與成本的差額即利潤負責216。 投資中心：是指不僅能控制成本和收入，而且能控制資產(chǎn)占用的單位或部門。該責任中心不僅要對成本、收入、利潤預算負責，而且還必須對其與目標投資利潤率或資產(chǎn)利潤率相關(guān)的資本預算負責。第十條 根據(jù)匯仁集團公司實際，集團公司所有組成部門均為預算責任體系成員，各部門要根據(jù)實際情況并結(jié)合責任中心的劃分，設(shè)立專職或兼職預算管理人員，部門預算實行主要負責人責任制，由部門負責人負責
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