匯仁全面預算管理制度-wenkub
2023-05-04 04:31:04 本頁面
【正文】 利潤中心：是既能控制成本，又能控制收入的責任單位。第十條 根據(jù)匯仁集團公司實際，集團公司所有組成部門均為預算責任體系成員，各部門要根據(jù)實際情況并結合責任中心的劃分，設立專職或兼職預算管理人員，部門預算實行主要負責人責任制，由部門負責人負責審核和執(zhí)行預算，并對執(zhí)行結果負責。 收入中心：OTC營銷部、專業(yè)產(chǎn)品營銷部216。 自上而下，自下而上，全員編制，與工作計劃緊密相關216。第十二條 預算的編制是實行全面預算管理的重要環(huán)節(jié)，編制的質(zhì)量直接影響預算的執(zhí)行結果。 公司銷售政策（如銷售獎勵政策會影響銷售費用，銷售模式（保健品、OTC藥、處方藥的銷售方式均不同）、銷售重點地區(qū)和重點品種的變化將會影響銷售收入和廣告費用的變化）216。 公司人力資源政策（如薪酬福利制度的變化將直接影響工資福利費用，期權的采用將導致薪酬現(xiàn)金流出的減少，員工招聘政策如招學生為主將可能導致工資的減少和培訓費用的升高，招熟練工為主和高級技術人員的增加將可能導致工資的增加和培訓費用的減少。 公司資本運營政策（如證券市場的投資，收購與兼并采用的方式（股票或現(xiàn)金）等對現(xiàn)金的影響）第十四條 預算的編制主要有以下幾種方法：以工作計劃為依據(jù)編制預算，如促銷活動預算等。如行政管理費用等。第十六條 專項預算各部門對于自己的主要工作項目，必須編制專項預算，專項預算采取項目管理的辦法，各部門需要提交項目工作內(nèi)容簡介，項目總體預算，分項目預算和用款計劃。對于日常變動，采取季度調(diào)整的辦法。第四章 預算的管理體系第十八條 全面預算管理體系是實施全面預算管理的載體，根據(jù)集團實際，匯仁集團的全面預算管理以銷售收入預算為起點，為實現(xiàn)銷售收入而編制的各項預算構成了全面預算管理的預算體系。經(jīng)辦人用款申請經(jīng)辦部門負責人審批資本運營中心審核總裁或其授權人審批結算中心平衡資金出納付款第五章 預算的控制與分析第二十五條 預算的控制預算依據(jù)部門（責任單元）進行控制，同時對有單獨立項的項目按項目進行控制。各種差異分析表格格式見附錄6第六章 預算的考核與激勵第二十七條 預算的考核預算的考核包括兩個方面：一是對企業(yè)整體預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即考核企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績；二是對預算執(zhí)行者進行考核評價?！彾ㄘ攧展芾聿控攧展芾碇行淖鳛轭A算常設部門，記錄總裁辦公會議的預算編制政策根據(jù)總裁辦公會議決定， 編輯并下發(fā)預算編制方針， 督促各部門編制預算 銷售部編制銷售預算，包括銷售收入和費用預算各業(yè)務單元編制銷售收入預算A1表 費用預算A21表預算管理員編制部門領導初審總部領導審核銷售部總部匯總A1表， 匯總A21表并加入總部費用相關管理員匯總總部領導審核各銷售總部提交收入預算A1表， 費用預算A21表給財務管理部， 收入預算A1表給制造事業(yè)部財務管理部預算初審匯總各銷售部門收入預算A1表， 費用預算A21表， 初步檢查是否符合公司預算目標并提供給制造事業(yè)部財務管理部初審采購供應部提供產(chǎn)成品期末庫存采購供應部根據(jù)倉庫數(shù)據(jù)提供產(chǎn)成品期末庫存表交制造事業(yè)部倉庫主管編制部門領導審核制造事業(yè)部編制生產(chǎn)預算各車間上報材料消耗定額B12表， 人工消耗定額B13表預算管理員編制車間主管初審匯總各銷售部門收入預算A1表， 編制生產(chǎn)量預算表B11下發(fā)車間預算管理員編制部門領導審核核定各車間材料定額B12表， 人工消耗定額B13表部門領導審定各車間編制直接成本預算表B1， 原材料及包裝輔料需求預算表B14預算管理員編制車間主管初審各車間編制制造費用表B2， 備損件及其他物料需求預算表C131預算管理員編制車間主管初審設備動力部編制 燃料及動力預算表B21 交制造事業(yè)部預算管理員編制部門領導審核制造事業(yè)部匯總直接成本預算表B1，制造費用表B2 編制產(chǎn)品成本預算表B3交財務管理部預算管理員編制部門領導審核制造事業(yè)部匯總各車間 原材料及包裝輔料需求預算表B14 備損件及其他物料需求預算表C131 交采購供應部預算管理員編制部門領導審核職能部門職能工作內(nèi)容編制管理采購供應部編制采購預算（左側欄目除特指外均由采購供應部編制）根據(jù)原材料及包裝輔料需求預算表B14 編制直接材料采購預算表C11 輔助材料采購預算表C12 相關采購主管編制部門領導審核根據(jù)備損件及其他物料需求預算表C131
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