匯仁全面預(yù)算管理制度-wenkub
2023-05-04 04:31:04 本頁面
【正文】 利潤中心：是既能控制成本，又能控制收入的責(zé)任單位。第十條 根據(jù)匯仁集團公司實際，集團公司所有組成部門均為預(yù)算責(zé)任體系成員，各部門要根據(jù)實際情況并結(jié)合責(zé)任中心的劃分，設(shè)立專職或兼職預(yù)算管理人員，部門預(yù)算實行主要負(fù)責(zé)人責(zé)任制，由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核和執(zhí)行預(yù)算，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。 收入中心：OTC營銷部、專業(yè)產(chǎn)品營銷部216。 自上而下，自下而上，全員編制，與工作計劃緊密相關(guān)216。第十二條 預(yù)算的編制是實行全面預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，編制的質(zhì)量直接影響預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。 公司銷售政策（如銷售獎勵政策會影響銷售費用，銷售模式（保健品、OTC藥、處方藥的銷售方式均不同）、銷售重點地區(qū)和重點品種的變化將會影響銷售收入和廣告費用的變化）216。 公司人力資源政策（如薪酬福利制度的變化將直接影響工資福利費用，期權(quán)的采用將導(dǎo)致薪酬現(xiàn)金流出的減少，員工招聘政策如招學(xué)生為主將可能導(dǎo)致工資的減少和培訓(xùn)費用的升高，招熟練工為主和高級技術(shù)人員的增加將可能導(dǎo)致工資的增加和培訓(xùn)費用的減少。 公司資本運營政策（如證券市場的投資，收購與兼并采用的方式（股票或現(xiàn)金）等對現(xiàn)金的影響）第十四條 預(yù)算的編制主要有以下幾種方法：以工作計劃為依據(jù)編制預(yù)算，如促銷活動預(yù)算等。如行政管理費用等。第十六條 專項預(yù)算各部門對于自己的主要工作項目，必須編制專項預(yù)算，專項預(yù)算采取項目管理的辦法，各部門需要提交項目工作內(nèi)容簡介，項目總體預(yù)算，分項目預(yù)算和用款計劃。對于日常變動，采取季度調(diào)整的辦法。第四章 預(yù)算的管理體系第十八條 全面預(yù)算管理體系是實施全面預(yù)算管理的載體，根據(jù)集團實際，匯仁集團的全面預(yù)算管理以銷售收入預(yù)算為起點，為實現(xiàn)銷售收入而編制的各項預(yù)算構(gòu)成了全面預(yù)算管理的預(yù)算體系。經(jīng)辦人用款申請經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審批資本運營中心審核總裁或其授權(quán)人審批結(jié)算中心平衡資金出納付款第五章 預(yù)算的控制與分析第二十五條 預(yù)算的控制預(yù)算依據(jù)部門（責(zé)任單元）進行控制，同時對有單獨立項的項目按項目進行控制。各種差異分析表格格式見附錄6第六章 預(yù)算的考核與激勵第二十七條 預(yù)算的考核預(yù)算的考核包括兩個方面：一是對企業(yè)整體預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價，即考核企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績；二是對預(yù)算執(zhí)行者進行考核評價?！彾ㄘ攧?wù)管理部財務(wù)管理中心作為預(yù)算常設(shè)部門，記錄總裁辦公會議的預(yù)算編制政策根據(jù)總裁辦公會議決定， 編輯并下發(fā)預(yù)算編制方針， 督促各部門編制預(yù)算 銷售部編制銷售預(yù)算，包括銷售收入和費用預(yù)算各業(yè)務(wù)單元編制銷售收入預(yù)算A1表 費用預(yù)算A21表預(yù)算管理員編制部門領(lǐng)導(dǎo)初審總部領(lǐng)導(dǎo)審核銷售部總部匯總A1表， 匯總A21表并加入總部費用相關(guān)管理員匯總總部領(lǐng)導(dǎo)審核各銷售總部提交收入預(yù)算A1表， 費用預(yù)算A21表給財務(wù)管理部， 收入預(yù)算A1表給制造事業(yè)部財務(wù)管理部預(yù)算初審匯總各銷售部門收入預(yù)算A1表， 費用預(yù)算A21表， 初步檢查是否符合公司預(yù)算目標(biāo)并提供給制造事業(yè)部財務(wù)管理部初審采購供應(yīng)部提供產(chǎn)成品期末庫存采購供應(yīng)部根據(jù)倉庫數(shù)據(jù)提供產(chǎn)成品期末庫存表交制造事業(yè)部倉庫主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核制造事業(yè)部編制生產(chǎn)預(yù)算各車間上報材料消耗定額B12表， 人工消耗定額B13表預(yù)算管理員編制車間主管初審匯總各銷售部門收入預(yù)算A1表， 編制生產(chǎn)量預(yù)算表B11下發(fā)車間預(yù)算管理員編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核核定各車間材料定額B12表， 人工消耗定額B13表部門領(lǐng)導(dǎo)審定各車間編制直接成本預(yù)算表B1， 原材料及包裝輔料需求預(yù)算表B14預(yù)算管理員編制車間主管初審各車間編制制造費用表B2， 備損件及其他物料需求預(yù)算表C131預(yù)算管理員編制車間主管初審設(shè)備動力部編制 燃料及動力預(yù)算表B21 交制造事業(yè)部預(yù)算管理員編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核制造事業(yè)部匯總直接成本預(yù)算表B1，制造費用表B2 編制產(chǎn)品成本預(yù)算表B3交財務(wù)管理部預(yù)算管理員編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核制造事業(yè)部匯總各車間 原材料及包裝輔料需求預(yù)算表B14 備損件及其他物料需求預(yù)算表C131 交采購供應(yīng)部預(yù)算管理員編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核職能部門職能工作內(nèi)容編制管理采購供應(yīng)部編制采購預(yù)算（左側(cè)欄目除特指外均由采購供應(yīng)部編制）根據(jù)原材料及包裝輔料需求預(yù)算表B14 編制直接材料采購預(yù)算表C11 輔助材料采購預(yù)算表C12 相關(guān)采購主管編制部門領(lǐng)導(dǎo)審核根據(jù)備損件及其他物料需求預(yù)算表C131
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