匯仁全面預(yù)算管理制度-wenkub
2023-05-04 04:31:04 本頁(yè)面
【正文】 利潤(rùn)中心：是既能控制成本，又能控制收入的責(zé)任單位。第十條 根據(jù)匯仁集團(tuán)公司實(shí)際，集團(tuán)公司所有組成部門(mén)均為預(yù)算責(zé)任體系成員，各部門(mén)要根據(jù)實(shí)際情況并結(jié)合責(zé)任中心的劃分，設(shè)立專職或兼職預(yù)算管理人員，部門(mén)預(yù)算實(shí)行主要負(fù)責(zé)人責(zé)任制，由部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核和執(zhí)行預(yù)算，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。 收入中心：OTC營(yíng)銷(xiāo)部、專業(yè)產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)部216。 自上而下，自下而上，全員編制，與工作計(jì)劃緊密相關(guān)216。第十二條 預(yù)算的編制是實(shí)行全面預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，編制的質(zhì)量直接影響預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。 公司銷(xiāo)售政策（如銷(xiāo)售獎(jiǎng)勵(lì)政策會(huì)影響銷(xiāo)售費(fèi)用，銷(xiāo)售模式（保健品、OTC藥、處方藥的銷(xiāo)售方式均不同）、銷(xiāo)售重點(diǎn)地區(qū)和重點(diǎn)品種的變化將會(huì)影響銷(xiāo)售收入和廣告費(fèi)用的變化）216。 公司人力資源政策（如薪酬福利制度的變化將直接影響工資福利費(fèi)用，期權(quán)的采用將導(dǎo)致薪酬現(xiàn)金流出的減少，員工招聘政策如招學(xué)生為主將可能導(dǎo)致工資的減少和培訓(xùn)費(fèi)用的升高，招熟練工為主和高級(jí)技術(shù)人員的增加將可能導(dǎo)致工資的增加和培訓(xùn)費(fèi)用的減少。 公司資本運(yùn)營(yíng)政策（如證券市場(chǎng)的投資，收購(gòu)與兼并采用的方式（股票或現(xiàn)金）等對(duì)現(xiàn)金的影響）第十四條 預(yù)算的編制主要有以下幾種方法：以工作計(jì)劃為依據(jù)編制預(yù)算，如促銷(xiāo)活動(dòng)預(yù)算等。如行政管理費(fèi)用等。第十六條 專項(xiàng)預(yù)算各部門(mén)對(duì)于自己的主要工作項(xiàng)目，必須編制專項(xiàng)預(yù)算，專項(xiàng)預(yù)算采取項(xiàng)目管理的辦法，各部門(mén)需要提交項(xiàng)目工作內(nèi)容簡(jiǎn)介，項(xiàng)目總體預(yù)算，分項(xiàng)目預(yù)算和用款計(jì)劃。對(duì)于日常變動(dòng)，采取季度調(diào)整的辦法。第四章 預(yù)算的管理體系第十八條 全面預(yù)算管理體系是實(shí)施全面預(yù)算管理的載體，根據(jù)集團(tuán)實(shí)際，匯仁集團(tuán)的全面預(yù)算管理以銷(xiāo)售收入預(yù)算為起點(diǎn)，為實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入而編制的各項(xiàng)預(yù)算構(gòu)成了全面預(yù)算管理的預(yù)算體系。經(jīng)辦人用款申請(qǐng)經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人審批資本運(yùn)營(yíng)中心審核總裁或其授權(quán)人審批結(jié)算中心平衡資金出納付款第五章 預(yù)算的控制與分析第二十五條 預(yù)算的控制預(yù)算依據(jù)部門(mén)（責(zé)任單元）進(jìn)行控制，同時(shí)對(duì)有單獨(dú)立項(xiàng)的項(xiàng)目按項(xiàng)目進(jìn)行控制。各種差異分析表格格式見(jiàn)附錄6第六章 預(yù)算的考核與激勵(lì)第二十七條 預(yù)算的考核預(yù)算的考核包括兩個(gè)方面：一是對(duì)企業(yè)整體預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即考核企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?！彾ㄘ?cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)管理中心作為預(yù)算常設(shè)部門(mén)，記錄總裁辦公會(huì)議的預(yù)算編制政策根據(jù)總裁辦公會(huì)議決定， 編輯并下發(fā)預(yù)算編制方針， 督促各部門(mén)編制預(yù)算 銷(xiāo)售部編制銷(xiāo)售預(yù)算，包括銷(xiāo)售收入和費(fèi)用預(yù)算各業(yè)務(wù)單元編制銷(xiāo)售收入預(yù)算A1表 費(fèi)用預(yù)算A21表預(yù)算管理員編制部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)初審總部領(lǐng)導(dǎo)審核銷(xiāo)售部總部匯總A1表， 匯總A21表并加入總部費(fèi)用相關(guān)管理員匯總總部領(lǐng)導(dǎo)審核各銷(xiāo)售總部提交收入預(yù)算A1表， 費(fèi)用預(yù)算A21表給財(cái)務(wù)管理部， 收入預(yù)算A1表給制造事業(yè)部財(cái)務(wù)管理部預(yù)算初審匯總各銷(xiāo)售部門(mén)收入預(yù)算A1表， 費(fèi)用預(yù)算A21表， 初步檢查是否符合公司預(yù)算目標(biāo)并提供給制造事業(yè)部財(cái)務(wù)管理部初審采購(gòu)供應(yīng)部提供產(chǎn)成品期末庫(kù)存采購(gòu)供應(yīng)部根據(jù)倉(cāng)庫(kù)數(shù)據(jù)提供產(chǎn)成品期末庫(kù)存表交制造事業(yè)部倉(cāng)庫(kù)主管編制部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核制造事業(yè)部編制生產(chǎn)預(yù)算各車(chē)間上報(bào)材料消耗定額B12表， 人工消耗定額B13表預(yù)算管理員編制車(chē)間主管初審匯總各銷(xiāo)售部門(mén)收入預(yù)算A1表， 編制生產(chǎn)量預(yù)算表B11下發(fā)車(chē)間預(yù)算管理員編制部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核核定各車(chē)間材料定額B12表， 人工消耗定額B13表部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審定各車(chē)間編制直接成本預(yù)算表B1， 原材料及包裝輔料需求預(yù)算表B14預(yù)算管理員編制車(chē)間主管初審各車(chē)間編制制造費(fèi)用表B2， 備損件及其他物料需求預(yù)算表C131預(yù)算管理員編制車(chē)間主管初審設(shè)備動(dòng)力部編制 燃料及動(dòng)力預(yù)算表B21 交制造事業(yè)部預(yù)算管理員編制部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核制造事業(yè)部匯總直接成本預(yù)算表B1，制造費(fèi)用表B2 編制產(chǎn)品成本預(yù)算表B3交財(cái)務(wù)管理部預(yù)算管理員編制部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核制造事業(yè)部匯總各車(chē)間 原材料及包裝輔料需求預(yù)算表B14 備損件及其他物料需求預(yù)算表C131 交采購(gòu)供應(yīng)部預(yù)算管理員編制部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核職能部門(mén)職能工作內(nèi)容編制管理采購(gòu)供應(yīng)部編制采購(gòu)預(yù)算（左側(cè)欄目除特指外均由采購(gòu)供應(yīng)部編制）根據(jù)原材料及包裝輔料需求預(yù)算表B14 編制直接材料采購(gòu)預(yù)算表C11 輔助材料采購(gòu)預(yù)算表C12 相關(guān)采購(gòu)主管編制部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核根據(jù)備損件及其他物料需求預(yù)算表C131
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