橫店集團全面預(yù)算管理制度-預(yù)覽頁
【正文】 管理委員會是企業(yè)內(nèi)部全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，具體處理預(yù)算管理事宜，確保公司預(yù)算管理實施的權(quán)威性、科學(xué)性和規(guī)范性，預(yù)算管理委員會為非常設(shè)機構(gòu)。預(yù)算管理委員會會議應(yīng)當由三分之二以上的委員出席方可舉行。 根據(jù)年度經(jīng)營總目標確定預(yù)算目標； 審批與預(yù)算相關(guān)的控制政策和考核標準；（二） 預(yù)算組織機構(gòu)各級財務(wù)部門216。 主要職責： 編制財務(wù)預(yù)算，即利潤預(yù)算、資產(chǎn)負債表預(yù)算、資金預(yù)算；子公司的財務(wù)部負責編制子公司的財務(wù)預(yù)算，總部財經(jīng)委負責編制集團公司的財務(wù)預(yù)算； 性質(zhì)：預(yù)算編制與執(zhí)行機構(gòu)216。 主要職責： 在日常經(jīng)營活動中執(zhí)行綜合平衡后的預(yù)算，促進生產(chǎn)經(jīng)營完成預(yù)算任務(wù)，加強預(yù)算自律，嚴格控制預(yù)算外行為； 性質(zhì)：全面預(yù)算管理的監(jiān)控機構(gòu)216。 預(yù)算執(zhí)行過程中的常規(guī)審查，履行預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督職能； 構(gòu)成：集團公司內(nèi)部審計委員會216。 對各預(yù)算單位提交的反饋報告進行審計驗證。 性質(zhì)：預(yù)算管理的考評機構(gòu)216。 構(gòu)成：集團財經(jīng)管理委員會216。 性質(zhì)：預(yù)算管理的考評機構(gòu)216。第十二條 預(yù)算目標設(shè)定的原則： 預(yù)算目標的確定需考慮行業(yè)特征、企業(yè)生命周期、公司發(fā)展速度、公司市場規(guī)劃與導(dǎo)向等因素。預(yù)算的現(xiàn)實性是指人們經(jīng)過努力確實具有完成預(yù)算的可能性。第十六條 預(yù)算編制的范圍集團實行全面預(yù)算管理，所有的財務(wù)收支都納入預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算： (1)銷售預(yù)算；(2)生產(chǎn)預(yù)算；(3)直接材料消耗及采購預(yù)算；(4)直接人工預(yù)算；(5)制造費用預(yù)算；(6)產(chǎn)品成本預(yù)算；(7)期末存貨預(yù)算；(8)銷售、管理和財務(wù)費用預(yù)算。各單位及其預(yù)算編制內(nèi)容見下表：責任中心編制單位預(yù)算內(nèi)容成本費用中心（總部職能部門）總部辦公室總部固定資產(chǎn)預(yù)算、辦公用品預(yù)算、本部門費用預(yù)算 總部經(jīng)發(fā)委總部投資支出預(yù)算、投資收益預(yù)算、本部門費用預(yù)算 總部資金結(jié)算委總部財務(wù)費用預(yù)算、本部門費用預(yù)算 總部財經(jīng)委集團財務(wù)預(yù)算（預(yù)算資產(chǎn)負債表、預(yù)算損益表、現(xiàn)金預(yù)算）、本部門費用預(yù)算 總部人力委總部薪酬預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、招聘費用預(yù)算，本部門費用預(yù)算 總部建設(shè)委建設(shè)工程項目預(yù)算、本部門費用預(yù)算 總部質(zhì)監(jiān)委、內(nèi)審委、法紀委本部門費用預(yù)算成本費用中心（子公司）學(xué)校、醫(yī)院成本費用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算利潤中心東磁等子公司子公司自身的業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、資本項目預(yù)算利潤中心各子公司內(nèi)部編制預(yù)算的主要內(nèi)容為：生產(chǎn)制造型企業(yè)：長期戰(zhàn)略規(guī)劃銷售預(yù)算資本預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算期末存貨預(yù)算銷售及管理費用預(yù)算直接人工預(yù)算制造費用預(yù)算直接材料預(yù)算當期實施方案現(xiàn)金預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算預(yù)算損益表預(yù)算資產(chǎn)負債表預(yù)算損益表預(yù)算資產(chǎn)負債表產(chǎn)品成本預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算當期實施方案銷售及管理費用預(yù)算期末存貨預(yù)算采購預(yù)算資本預(yù)算銷售預(yù)算長期戰(zhàn)略規(guī)劃商業(yè)、貿(mào)易企業(yè)：20 / 21服務(wù)型企業(yè)：長期戰(zhàn)略規(guī)劃銷售預(yù)算資本預(yù)算服務(wù)成本預(yù)算銷售及管理費用預(yù)算當期實施方案現(xiàn)金預(yù)算預(yù)算損益表預(yù)算資產(chǎn)負債表第二十條 預(yù)算編制方法總部各職能部門應(yīng)在本部門年度工作計劃確定的前提下，根據(jù)年度工作計劃來確定年度的費用預(yù)算，確保年度費用預(yù)算既能保證本部門工作計劃的完成，又能夠做到經(jīng)濟、節(jié)約。固定部分如辦公費、折舊費、維修費、水電費等，采取總額控制的辦法，參考歷史的發(fā)生額核定費用總額，遇特殊情況（如水電費價格上漲等）需調(diào)整固定費用的，下屬企業(yè)需做出說明。3. 公司組織、戰(zhàn)略的調(diào)整，如：出于整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要，部門或子公司之間進行整合，業(yè)務(wù)范圍進行調(diào)整等。預(yù)算調(diào)整的審議：預(yù)算調(diào)整申請后，應(yīng)經(jīng)由一定的審議，并提出審議意見。第八章 預(yù)算反饋與考評第二十四條 預(yù)算反饋為保證預(yù)算目標的實現(xiàn)，應(yīng)對預(yù)算的執(zhí)行情況進行及時的反饋。第二十五條 預(yù)算考評一、預(yù)算考評內(nèi)容 對各責任中心的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標進行對比，考核預(yù)算目標的完成情況。
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