橫店集團全面預算管理制度修改稿-預覽頁
【正文】 標制定、預算編制和修訂、預算考核及控制的主體機構(gòu)。 性質(zhì)：預算管理委員會是企業(yè)內(nèi)部全面預算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，具體處理預算管理事宜，確保公司預算管理實施的權(quán)威性、科學性和規(guī)范性，預算管理委員會為非常設機構(gòu)。預算管理委員會會議應當由三分之二以上的委員出席方可舉行。 根據(jù)年度經(jīng)營總目標確定預算目標； 審批與預算相關(guān)的控制政策和考核標準；（二） 預算組織機構(gòu)各級財務部門216。 主要職責： 編制財務預算，即利潤預算、資產(chǎn)負債表預算、資金預算；子公司的財務部負責編制子公司的財務預算，總部財經(jīng)委負責編制集團公司的財務預算； 性質(zhì)：預算編制與執(zhí)行機構(gòu)216。 主要職責： 在日常經(jīng)營活動中執(zhí)行綜合平衡后的預算，促進生產(chǎn)經(jīng)營完成預算任務，加強預算自律，嚴格控制預算外行為； 性質(zhì)：全面預算管理的監(jiān)控機構(gòu)216。 預算執(zhí)行過程中的常規(guī)審查，履行預算執(zhí)行監(jiān)督職能； 構(gòu)成：集團公司內(nèi)部審計委員會216。 對各預算單位提交的反饋報告進行審計驗證。 性質(zhì)：預算管理的考評機構(gòu)216。 構(gòu)成：集團財經(jīng)管理委員會216。 性質(zhì)：預算管理的考評機構(gòu)216。第十二條 預算目標設定的原則： 預算目標的確定需考慮行業(yè)特征、企業(yè)生命周期、公司發(fā)展速度、公司市場規(guī)劃與導向等因素。預算的現(xiàn)實性是指人們經(jīng)過努力確實具有完成預算的可能性。第十六條 預算編制的范圍集團實行全面預算管理，所有的財務收支都納入預算。業(yè)務預算： (1)銷售預算；(2)生產(chǎn)預算；(3)直接材料消耗及采購預算；(4)直接人工預算；(5)制造費用預算；(6)產(chǎn)品成本預算；(7)期末存貨預算；(8)銷售、管理和財務費用預算。各單位及其預算編制內(nèi)容見下表：責任中心編制單位預算內(nèi)容成本費用中心（總部職能部門）總部辦公室總部固定資產(chǎn)預算、辦公用品預算、本部門費用預算 總部經(jīng)發(fā)委總部投資支出預算、投資收益預算、本部門費用預算 總部資金結(jié)算委總部財務費用預算、本部門費用預算 總部財經(jīng)委集團財務預算（預算資產(chǎn)負債表、預算損益表、現(xiàn)金預算）、本部門費用預算 總部人力委總部薪酬預算、培訓預算、招聘費用預算，本部門費用預算 總部建設委建設工程項目預算、本部門費用預算 總部質(zhì)監(jiān)委、內(nèi)審委、法紀委本部門費用預算成本費用中心（子公司）學校、醫(yī)院成本費用預算、現(xiàn)金預算利潤中心東磁等子公司子公司自身的業(yè)務預算、財務預算、資本項目預算利潤中心各子公司內(nèi)部編制預算的主要內(nèi)容為：生產(chǎn)制造型企業(yè)：長期戰(zhàn)略規(guī)劃銷售預算資本預算生產(chǎn)預算期末存貨預算銷售及管理費用預算直接人工預算制造費用預算直接材料預算當期實施方案現(xiàn)金預算產(chǎn)品成本預算預算損益表預算資產(chǎn)負債表預算損益表預算資產(chǎn)負債表產(chǎn)品成本預算現(xiàn)金預算當期實施方案銷售及管理費用預算期末存貨預算采購預算資本預算銷售預算長期戰(zhàn)略規(guī)劃商業(yè)、貿(mào)易企業(yè)：21 / 22服務型企業(yè)：長期戰(zhàn)略規(guī)劃銷售預算資本預算服務成本預算銷售及管理費用預算當期實施方案現(xiàn)金預算預算損益表預算資產(chǎn)負債表第二十條 預算編制方法費用預算盡量采用零基預算方法。廣告費、業(yè)務招待費等可以以銷售量、業(yè)務量的規(guī)模的一定比例來確定預算目標。4. 預算委員會認為應該調(diào)整的其他事項。由預算管理委員會進行審議。各個機構(gòu)對預算反饋的責任為：一、 責任中心：1． 每月召開預算例會；根據(jù)本部門預算執(zhí)行情況，進行總結(jié)分析，確定下期工作重點；2． 將本部門預算反饋表連同預算工作總結(jié)送交財務部門。二、預算考評的實施：考評為財務部門考評，由各級財務部門依據(jù)預算標準對預算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟行為實施事中審核，確保預算執(zhí)行機構(gòu)在預算標準框架下運營；三、預算考評機構(gòu)和考評依據(jù)財務管理部與人力資源部共同完成預算考核指標及其標準的制訂；考評的基本依據(jù)是各責任中心的可控預算
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