橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度修改稿-文庫吧在線文庫
【正文】 集團(tuán)層面利潤總額息稅前總利潤收入總額成本、費用總額總資產(chǎn)利潤率經(jīng)營活動現(xiàn)金流子公司（成熟企業(yè)）利潤息稅前利潤毛利收入總額成本、費用總額總資產(chǎn)利潤率經(jīng)營活動現(xiàn)金流成本費用中心成本費用率（成本費用/營業(yè)收入；成本費用/產(chǎn)品銷售收入）成本費用總額第六章 預(yù)算編制第十五條 預(yù)算的編制期及執(zhí)行期年度預(yù)算的編制期為預(yù)算執(zhí)行期前一年的10月初。主要包括：(1)現(xiàn)金預(yù)算；(2)預(yù)計損益表；(3)預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表。2. 國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化，如：國家相關(guān)稅收政策發(fā)生重大變化；國家的行業(yè)政策發(fā)生重大變動。（三） 預(yù)算調(diào)整表格 預(yù)算調(diào)整申請表申請部門： 年 月 日預(yù)算項目預(yù)算數(shù)預(yù)算增減額預(yù)算增減幅度調(diào)整原因單位負(fù)責(zé)人： 財經(jīng)委分析意見：預(yù)算管理委員會意見： 預(yù)算調(diào)整通知書 年 月 日 申請部門：預(yù)算項目：原預(yù)算數(shù)預(yù)算增減額調(diào)整后預(yù)算數(shù)財務(wù)管理部部預(yù)算管理崗簽字財務(wù)總監(jiān)簽字：第七章 預(yù)算執(zhí)行與控制第二十二條 預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)及職責(zé)1． 責(zé)任中心和各單位/部門是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)；2． 實際經(jīng)營活動嚴(yán)格執(zhí)行分解的預(yù)算案各項標(biāo)準(zhǔn)；3． 預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人是各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人和各單位/部門的負(fù)責(zé)人第二十三條 預(yù)算執(zhí)行實行四級監(jiān)控：1． 一級監(jiān)控為預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)自控，由各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人和各單位/部門的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行督促和控制，根據(jù)本部門/本公司的責(zé)任預(yù)算控制資金及成本的支出，努力達(dá)成和超過責(zé)任預(yù)算的收入利潤指標(biāo)；2． 二級監(jiān)控為財務(wù)部門審核監(jiān)控，由各級財務(wù)部門預(yù)算管理崗依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟行為實施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運營；3． 三級監(jiān)控為高層審批監(jiān)控，由預(yù)算管理委員會對各預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制；4． 四級監(jiān)控為內(nèi)部審計委員會獨立監(jiān)控，由內(nèi)部審計委員會通過不定期抽查、流程穿行測試等方式對單筆業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行控制情況和預(yù)算體系的制度有效性實施監(jiān)控。（3） 預(yù)算先進(jìn)管理單位獎：對于全面預(yù)算管理做得好的單位，由預(yù)算管理委員會評出預(yù)算先進(jìn)管理單位，并給予獎勵。三、 預(yù)算管理委員會定期召開預(yù)算檢查工作會，預(yù)算檢查工作會的主要內(nèi)容：聽取財務(wù)部關(guān)于公司預(yù)算執(zhí)行情況的分析報告、預(yù)算考核報告以及制度建議等；溝通公司預(yù)算執(zhí)行情況，確定工作重點，針對業(yè)務(wù)運行中存在的問題，及時進(jìn)行協(xié)調(diào)，督促、幫助各部門積極完成預(yù)算。（二） 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限及程序預(yù)算調(diào)整申請：預(yù)算管理委員會在上述預(yù)算調(diào)整的條件發(fā)生時，可以提出預(yù)算調(diào)整的申請；下屬單位也可提出預(yù)算調(diào)整申請，但需經(jīng)財經(jīng)委簽署調(diào)整分析意見。費用分定額費用與非定額費用來控制。第十八條 預(yù)算編制的程序： 制定集團(tuán)預(yù)算方針各責(zé)任中心財經(jīng)委制定預(yù)算組織方案下達(dá)至各級財務(wù)部門預(yù)算管理委員會編制責(zé)任中心預(yù)算草案審核Y預(yù)算匯總表匯總各責(zé)任中心預(yù)算草案NY審核預(yù)算草案，提出調(diào)整意見是否通過NY年度預(yù)算案確定年度預(yù)算案年度預(yù)算案注：預(yù)算編制方針包括：（1） 企業(yè)利潤規(guī)劃；（2） 生產(chǎn)經(jīng)營方針；（3） 部門費用預(yù)算編制方針；（4） 投資與研究開發(fā)方針；（5） 資本運營方針；（6） 其他基準(zhǔn)（集團(tuán)公司費用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)、業(yè)績評價基準(zhǔn)等）。預(yù)算的先進(jìn)性是指預(yù)算是要經(jīng)過企業(yè)員工的努力才能夠完成的。3． 預(yù)算管理委員會216。 對預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)的質(zhì)量和有效性進(jìn)行評估。 定期形成預(yù)算執(zhí)行情況匯總數(shù)據(jù)，并進(jìn)行整理分析，為預(yù)算執(zhí)行考評提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1