橫店集團全面預算管理制度修改稿-文庫吧在線文庫
【正文】 集團層面利潤總額息稅前總利潤收入總額成本、費用總額總資產利潤率經營活動現(xiàn)金流子公司（成熟企業(yè)）利潤息稅前利潤毛利收入總額成本、費用總額總資產利潤率經營活動現(xiàn)金流成本費用中心成本費用率（成本費用/營業(yè)收入；成本費用/產品銷售收入）成本費用總額第六章 預算編制第十五條 預算的編制期及執(zhí)行期年度預算的編制期為預算執(zhí)行期前一年的10月初。主要包括：(1)現(xiàn)金預算；(2)預計損益表；(3)預計資產負債表。2. 國家相關政策發(fā)生重大變化，如：國家相關稅收政策發(fā)生重大變化；國家的行業(yè)政策發(fā)生重大變動。（三） 預算調整表格 預算調整申請表申請部門： 年 月 日預算項目預算數預算增減額預算增減幅度調整原因單位負責人： 財經委分析意見：預算管理委員會意見： 預算調整通知書 年 月 日 申請部門：預算項目：原預算數預算增減額調整后預算數財務管理部部預算管理崗簽字財務總監(jiān)簽字：第七章 預算執(zhí)行與控制第二十二條 預算執(zhí)行機構及職責1． 責任中心和各單位/部門是預算的執(zhí)行機構；2． 實際經營活動嚴格執(zhí)行分解的預算案各項標準；3． 預算執(zhí)行的直接責任人是各責任中心的負責人和各單位/部門的負責人第二十三條 預算執(zhí)行實行四級監(jiān)控：1． 一級監(jiān)控為預算執(zhí)行機構自控，由各責任中心的負責人和各單位/部門的負責人負責具體業(yè)務的預算標準執(zhí)行督促和控制，根據本部門/本公司的責任預算控制資金及成本的支出，努力達成和超過責任預算的收入利潤指標；2． 二級監(jiān)控為財務部門審核監(jiān)控，由各級財務部門預算管理崗依據預算標準對預算執(zhí)行部門的各種經濟行為實施事中審核，確保預算執(zhí)行機構在預算標準框架下運營；3． 三級監(jiān)控為高層審批監(jiān)控，由預算管理委員會對各預算執(zhí)行機構的預算外行為進行審批控制；4． 四級監(jiān)控為內部審計委員會獨立監(jiān)控，由內部審計委員會通過不定期抽查、流程穿行測試等方式對單筆業(yè)務的預算執(zhí)行控制情況和預算體系的制度有效性實施監(jiān)控。（3） 預算先進管理單位獎：對于全面預算管理做得好的單位，由預算管理委員會評出預算先進管理單位，并給予獎勵。三、 預算管理委員會定期召開預算檢查工作會，預算檢查工作會的主要內容：聽取財務部關于公司預算執(zhí)行情況的分析報告、預算考核報告以及制度建議等；溝通公司預算執(zhí)行情況，確定工作重點，針對業(yè)務運行中存在的問題，及時進行協(xié)調，督促、幫助各部門積極完成預算。（二） 預算調整的權限及程序預算調整申請：預算管理委員會在上述預算調整的條件發(fā)生時，可以提出預算調整的申請；下屬單位也可提出預算調整申請，但需經財經委簽署調整分析意見。費用分定額費用與非定額費用來控制。第十八條 預算編制的程序： 制定集團預算方針各責任中心財經委制定預算組織方案下達至各級財務部門預算管理委員會編制責任中心預算草案審核Y預算匯總表匯總各責任中心預算草案NY審核預算草案，提出調整意見是否通過NY年度預算案確定年度預算案年度預算案注：預算編制方針包括：（1） 企業(yè)利潤規(guī)劃；（2） 生產經營方針；（3） 部門費用預算編制方針；（4） 投資與研究開發(fā)方針；（5） 資本運營方針；（6） 其他基準（集團公司費用分攤基準、業(yè)績評價基準等）。預算的先進性是指預算是要經過企業(yè)員工的努力才能夠完成的。3． 預算管理委員會216。 對預算監(jiān)控系統(tǒng)的質量和有效性進行評估。 定期形成預算執(zhí)行情況匯總數據，并進行整理分析，為預算執(zhí)行考評提供數據基礎；
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