橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 子公司；三級(jí)利潤(rùn)中心：子公司下屬企業(yè)及分廠等3． 成本費(fèi)用中心：費(fèi)用中心：總部各職能部門(mén)。 構(gòu)成：預(yù)算管理委員會(huì)由集團(tuán)公司總裁任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副主任，財(cái)經(jīng)委、經(jīng)發(fā)委、人力委等57個(gè)委員會(huì)負(fù)責(zé)人組成。 審核財(cái)經(jīng)委上報(bào)的部門(mén)及子公司預(yù)算及整體預(yù)算草案； 構(gòu)成：集團(tuán)總部財(cái)經(jīng)委的財(cái)務(wù)管理部、財(cái)經(jīng)委負(fù)責(zé)人；下屬各級(jí)公司財(cái)務(wù)部的預(yù)算管理崗，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。 匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告，向預(yù)算管理委員會(huì)反饋報(bào)告； 對(duì)預(yù)算依據(jù)、測(cè)算基礎(chǔ)和計(jì)劃控制措施進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。216。 對(duì)預(yù)算編制和組織情況進(jìn)行監(jiān)控，提出獨(dú)立意見(jiàn)，向董事局匯報(bào)； 主要職責(zé)： 制定預(yù)算考核指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)2． 財(cái)經(jīng)管理委員會(huì)216。 主要職責(zé)：根據(jù)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，及已經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)提出考核的具體意見(jiàn)；執(zhí)行已經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的考核措施。第十三條 預(yù)算目標(biāo)體系構(gòu)成 預(yù)算目標(biāo)體系由集團(tuán)層面的總目標(biāo)體系與責(zé)任中心的分目標(biāo)體系構(gòu)成.第十四條 預(yù)算目標(biāo)確定及分解程序： 董事局預(yù)算管理委員會(huì)各責(zé)任中心財(cái)經(jīng)委制定集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)制定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃確定集團(tuán)總體預(yù)算目標(biāo)將總目標(biāo)分解為各責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo)根據(jù)集團(tuán)分解的預(yù)算目標(biāo)草案確定自身預(yù)算責(zé)任期的工作根據(jù)自身情況及上年預(yù)算執(zhí)行情況編制本單位預(yù)算目標(biāo)草案并說(shuō)明匯總各責(zé)任單位的預(yù)算目標(biāo)綜合平衡確定責(zé)任中心目標(biāo)以下列示了主要的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)：?jiǎn)挝恢攸c(diǎn)預(yù)算目標(biāo)集團(tuán)層面利潤(rùn)總額息稅前總利潤(rùn)收入總額成本、費(fèi)用總額總資產(chǎn)利潤(rùn)率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流子公司利潤(rùn)息稅前利潤(rùn)毛利收入總額成本、費(fèi)用總額總資產(chǎn)利潤(rùn)率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流成本費(fèi)用中心成本費(fèi)用率（成本費(fèi)用/營(yíng)業(yè)收入；成本費(fèi)用/產(chǎn)品銷售收入）成本費(fèi)用總額第六章 預(yù)算編制第十五條 預(yù)算的編制期及執(zhí)行期年度預(yù)算的編制期為預(yù)算執(zhí)行期前一年的10月初。主要包括：(1)現(xiàn)金預(yù)算；(2)預(yù)計(jì)損益表；(3)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。各子公司的人工成本的控制方法見(jiàn)《子公司薪酬控制辦法》，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及審批程序見(jiàn)集團(tuán)《費(fèi)用開(kāi)支若干規(guī)定》第二十一條 預(yù)算調(diào)整（一） 預(yù)算調(diào)整的條件：1. 產(chǎn)業(yè)形勢(shì)發(fā)生重大變化。預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn)：預(yù)算的批準(zhǔn)由預(yù)算管理委員會(huì)提交集團(tuán)公司董事局批準(zhǔn)。第二十六條 為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，集團(tuán)公司制定一系列激勵(lì)政策，設(shè)立下列獎(jiǎng)項(xiàng)：（1） 對(duì)于各子公司超額完成的利潤(rùn)部分，將以超額完成數(shù)的一定比例獎(jiǎng)給子公司經(jīng)營(yíng)者及員工；（2） 節(jié)約獎(jiǎng)：對(duì)于成本費(fèi)用有節(jié)約的，集團(tuán)公司按一定比例獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用發(fā)生部分；在物資采購(gòu)方面，在相同質(zhì)量情況下，將比預(yù)算降低部分按一定比例獎(jiǎng)勵(lì)采購(gòu)單位。二、 財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部每月分部門(mén)編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并作差異分析，作為財(cái)務(wù)部門(mén)檢查和考評(píng)預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)；對(duì)預(yù)算管理制度提出制度改進(jìn)建議和相關(guān)的規(guī)程修正建議。如：各種突發(fā)事件，包括自然災(zāi)害、公司核心決策層的追加任務(wù)等?？偛繉?duì)下屬子公司的費(fèi)用控制按變動(dòng)和固定兩大類分別設(shè)定辦法進(jìn)行預(yù)算控制。第十八條 預(yù)算編制的程序： 制定集團(tuán)預(yù)算方針各責(zé)任中心財(cái)經(jīng)委制定預(yù)算組織方案下達(dá)至各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)算管理委員會(huì)編制責(zé)任中心預(yù)算草案審核Y預(yù)算匯總表匯總各責(zé)任中心預(yù)算草案NY審核預(yù)算草案，提出調(diào)整意見(jiàn)是否通過(guò)NY年度預(yù)算案確定年度預(yù)算案年度預(yù)算案注：預(yù)算編制方針包括：（1） 企業(yè)利潤(rùn)規(guī)劃；（2） 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方針；（3） 部門(mén)費(fèi)用預(yù)算編制方針；（4） 投資與研究開(kāi)發(fā)方針；（5） 資本運(yùn)營(yíng)方針；（6） 其他基準(zhǔn)（集團(tuán)公司費(fèi)用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)基準(zhǔn)等）。預(yù)算的先進(jìn)性是指預(yù)算是要經(jīng)過(guò)企業(yè)員工的努力才能夠完成的。3． 預(yù)算管理委員會(huì)216。 對(duì)預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)的質(zhì)量和有效性進(jìn)行評(píng)估。 定期形成預(yù)算執(zhí)行情況匯總數(shù)據(jù)，并進(jìn)行整理分析，為預(yù)算執(zhí)行考評(píng)提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；2． 內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)216。 預(yù)算沖突上報(bào)。包括集團(tuán)公司的各級(jí)責(zé)任中心（利潤(rùn)
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