【正文】 劃分責任中心，便于制定預算編制的組織、執(zhí)行及執(zhí)行監(jiān)督、考核等基本程序與操作規(guī)范。 責任預算可按責任結構對預算期內(nèi)的各項資源進行計劃、組織、分配，達到對資源有效和動態(tài)的配置，以明確各單位責任目標，提供考核依據(jù)，提高經(jīng)濟效益；216。 預算目標的匯總和分解對應各級責任中心，并按責任中心的特點和責任范圍，確定可控部分和不可控部分；216。216。成本費用中心178。第十條 預算組織體系的要素： 預算組織體系的要素包括：預算決策機構、預算組織機構、預算編制執(zhí)行機構、預算監(jiān)控機構、預算考評機構。 召集預算執(zhí)行分析會議，并決定考核、處理方案或修正預算的意見；包括集團公司的各級責任中心（利潤中心、成本費用中心），明確為各子公司和集團總部職能部門。 定期形成預算執(zhí)行情況匯總數(shù)據(jù)，并進行整理分析，為預算執(zhí)行考評提供數(shù)據(jù)基礎；2． 內(nèi)部審計委員會216。3． 預算管理委員會216。第十八條 預算編制的程序：制定集團預算方針各責任中心財經(jīng)委制定預算組織方案下達至各級財務部門預算管理委員會編制責任中心預算草案審核Y預算匯總表匯總各責任中心預算草案NY審核預算草案，提出調整意見是否通過NY年度預算案確定年度預算案年度預算案注：預算編制方針包括：（1） 企業(yè)利潤規(guī)劃；（2） 生產(chǎn)經(jīng)營方針；（3） 部門費用預算編制方針；（4） 投資與研究開發(fā)方針；（5） 資本運營方針；（6） 其他基準（集團公司費用分攤基準、業(yè)績評價基準等）。如：各種突發(fā)事件，包括自然災害、公司核心決策層的追加任務等。第二十六條 為調動預算執(zhí)行者的積極性，集團公司制定一系列激勵政策，設立下列獎項：（1） 對于各子公司超額完成的利潤部分，將以超額完成數(shù)的一定比例獎給子公司經(jīng)營者及員工；（2） 節(jié)約獎：對于成本費用有節(jié)約的，集團公司按一定比例獎勵費用發(fā)生部分；在物資采購方面，在相同質量情況下，將比預算降低部分按一定比例獎勵采購單位。各子公司的人工成本的控制方法見《子公司薪酬控制辦法》，費用標準及審批程序見集團《費用開支若干規(guī)定》第二十一條 預算調整（一） 預算調整的條件：1. 產(chǎn)業(yè)形勢發(fā)生重大變化。第十三條 預算目標體系構成 預算目標體系由集團層面的總目標體系與責任中心的分目標體系構成.第十四條 預算目標確定及分解程序：董事局預算管理委員會各責任中心財經(jīng)委制定集團的戰(zhàn)略目標制定年度經(jīng)營計劃確定集團總體預算目標將總目標分解為各責任中心預算目標根據(jù)集團分解的預算目標草案確定自身預算責任期的工作根據(jù)自身情況及上年預算執(zhí)行情況編制本單位預算目標草案并說明匯總各責任單位的預算目標綜合平衡確定責任中心目標以下列示了主要的責任預算目標：單位重點預算目標集團層面利潤總額息稅前總利潤收入總額成本、費用總額總資產(chǎn)利潤率經(jīng)營活動現(xiàn)金流子公司利潤息稅前利潤毛利收入總額成本、費用總額總資產(chǎn)利潤率經(jīng)營活動現(xiàn)金流成本費用中心成本費用率（成本費用/營業(yè)收入；成本費用/產(chǎn)品銷售收入）成本費用總額第六章 預算編制第十五條 預算的編制期及執(zhí)行期年度預算的編制期為預算執(zhí)行期前一年的10月初。 主要職責： 制定預算考核指標及標準2． 財經(jīng)管理委員會216。216。 匯總預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進行預算執(zhí)行差異分析，形成預算執(zhí)行情況的相關數(shù)據(jù)和報告，向預算管理委員會反饋報告； 審核財經(jīng)委上報的部門及子公司預算及整體預算草案；2． 利潤中心：各子公司 一級利潤中心：控股公司；二級利潤中心：各子公司；三級利潤中心：子公司下屬企業(yè)及分廠等3． 成本費用中心：費用中心：總部各職能部門。 利潤中心的管理責任人對本單位的整體供產(chǎn)銷經(jīng)營活動負責，并具有經(jīng)營自主權；178。 責任預算的信息歸集和考核對象為各級責任中心。第四條 本管理制度由集團公司董事局批準通過，集團預算管理委員會負責解釋。 責任中心的特點：1