【正文】 制責(zé)任的單位/職能部門，以及相應(yīng)的管理責(zé)任人；178。 劃分責(zé)任中心，便于制定預(yù)算編制的組織、執(zhí)行及執(zhí)行監(jiān)督、考核等基本程序與操作規(guī)范。 責(zé)任預(yù)算可按責(zé)任結(jié)構(gòu)對(duì)預(yù)算期內(nèi)的各項(xiàng)資源進(jìn)行計(jì)劃、組織、分配，達(dá)到對(duì)資源有效和動(dòng)態(tài)的配置，以明確各單位責(zé)任目標(biāo)，提供考核依據(jù)，提高經(jīng)濟(jì)效益；216。 預(yù)算目標(biāo)的匯總和分解對(duì)應(yīng)各級(jí)責(zé)任中心，并按責(zé)任中心的特點(diǎn)和責(zé)任范圍，確定可控部分和不可控部分；216。216。成本費(fèi)用中心178。第十條 預(yù)算組織體系的要素： 預(yù)算組織體系的要素包括：預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu)、預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)、預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)。 召集預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，并決定考核、處理方案或修正預(yù)算的意見(jiàn)；包括集團(tuán)公司的各級(jí)責(zé)任中心（利潤(rùn)中心、成本費(fèi)用中心），明確為各子公司和集團(tuán)總部職能部門。 定期形成預(yù)算執(zhí)行情況匯總數(shù)據(jù)，并進(jìn)行整理分析，為預(yù)算執(zhí)行考評(píng)提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；2． 內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)216。3． 預(yù)算管理委員會(huì)216。第十八條 預(yù)算編制的程序：制定集團(tuán)預(yù)算方針各責(zé)任中心財(cái)經(jīng)委制定預(yù)算組織方案下達(dá)至各級(jí)財(cái)務(wù)部門預(yù)算管理委員會(huì)編制責(zé)任中心預(yù)算草案審核Y預(yù)算匯總表匯總各責(zé)任中心預(yù)算草案NY審核預(yù)算草案，提出調(diào)整意見(jiàn)是否通過(guò)NY年度預(yù)算案確定年度預(yù)算案年度預(yù)算案注：預(yù)算編制方針包括：（1） 企業(yè)利潤(rùn)規(guī)劃；（2） 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方針；（3） 部門費(fèi)用預(yù)算編制方針；（4） 投資與研究開(kāi)發(fā)方針；（5） 資本運(yùn)營(yíng)方針；（6） 其他基準(zhǔn)（集團(tuán)公司費(fèi)用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)基準(zhǔn)等）。（二） 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限及程序預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)：預(yù)算管理委員會(huì)在上述預(yù)算調(diào)整的條件發(fā)生時(shí)，可以提出預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)；下屬單位也可提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，但需經(jīng)財(cái)經(jīng)委簽署調(diào)整分析意見(jiàn)。（3） 預(yù)算先進(jìn)管理單位獎(jiǎng)：對(duì)于全面預(yù)算管理做得好的單位，由預(yù)算管理委員會(huì)評(píng)出預(yù)算先進(jìn)管理單位，并給予獎(jiǎng)勵(lì)。2. 國(guó)家相關(guān)政策發(fā)生重大變化，如：國(guó)家相關(guān)稅收政策發(fā)生重大變化；國(guó)家的行業(yè)政策發(fā)生重大變動(dòng)。第十三條 預(yù)算目標(biāo)體系構(gòu)成 預(yù)算目標(biāo)體系由集團(tuán)層面的總目標(biāo)體系與責(zé)任中心的分目標(biāo)體系構(gòu)成.第十四條 預(yù)算目標(biāo)確定及分解程序：董事局預(yù)算管理委員會(huì)各責(zé)任中心財(cái)經(jīng)委制定集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)制定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃確定集團(tuán)總體預(yù)算目標(biāo)將總目標(biāo)分解為各責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo)根據(jù)集團(tuán)分解的預(yù)算目標(biāo)草案確定自身預(yù)算責(zé)任期的工作根據(jù)自身情況及上年預(yù)算執(zhí)行情況編制本單位預(yù)算目標(biāo)草案并說(shuō)明匯總各責(zé)任單位的預(yù)算目標(biāo)綜合平衡確定責(zé)任中心目標(biāo)以下列示了主要的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)：?jiǎn)挝恢攸c(diǎn)預(yù)算目標(biāo)集團(tuán)層面利潤(rùn)總額息稅前總利潤(rùn)收入總額成本、費(fèi)用總額總資產(chǎn)利潤(rùn)率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流子公司（成熟企業(yè)）利潤(rùn)息稅前利潤(rùn)毛利收入總額成本、費(fèi)用總額總資產(chǎn)利潤(rùn)率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流成本費(fèi)用中心成本費(fèi)用率（成本費(fèi)用/營(yíng)業(yè)收入；成本費(fèi)用/產(chǎn)品銷售收入）成本費(fèi)用總額第六章 預(yù)算編制第十五條 預(yù)算的編制期及執(zhí)行期年度預(yù)算的編制期為預(yù)算執(zhí)行期前一年的10月初。 主要職責(zé)： 制定預(yù)算考核指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)2． 財(cái)經(jīng)管理委員會(huì)216。216。 匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告，向預(yù)算管理委員會(huì)反饋報(bào)告； 審核財(cái)經(jīng)委上報(bào)的部門及子公司預(yù)算及整體預(yù)算草案；2． 利潤(rùn)中心：各子公司 一級(jí)利潤(rùn)中心：控股公司；二級(jí)利潤(rùn)中心：各子公司；三級(jí)利潤(rùn)中心：子公司下屬企業(yè)及分廠等3． 成本費(fèi)用中心：費(fèi)用中心：總部各職能部門。 利潤(rùn)中心的管理責(zé)任人對(duì)本單位的整體供產(chǎn)銷經(jīng)營(yíng)活動(dòng)負(fù)責(zé)，并具有經(jīng)營(yíng)自主權(quán)；178。 責(zé)任預(yù)算的信息歸集和考核對(duì)象為各級(jí)責(zé)任中心。第四條 本管理制度由集團(tuán)公司董事局批準(zhǔn)通過(guò)，集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 責(zé)任中心的特點(diǎn)：1） 責(zé)任中心是一個(gè)責(zé)權(quán)利相結(jié)合的統(tǒng)一體，必須做到權(quán)責(zé)明確、權(quán)