橫店集團全面預(yù)算管理制度修改稿(已修改)
2025-04-24 22:27 本頁面
【正文】 橫店集團全面預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司2003年9月 目 錄第一章 總則 2第二章 預(yù)算管理模式 2第三章 責任中心 3第四章 預(yù)算的組織及關(guān)系 6第五章 預(yù)算目標的確定與分解 10第六章 預(yù)算編制 13第七章 預(yù)算執(zhí)行與控制 20第八章 預(yù)算反饋與考評 20 第一章 總則第一條 為加強集團公司的財務(wù)管理，充分發(fā)揮經(jīng)濟責任制和預(yù)算工作的預(yù)測、控制作用，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》及國家有關(guān)財會法規(guī)，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定主要內(nèi)容包括責任中心的劃分、預(yù)算目標確定與分解、預(yù)算編制、預(yù)算的監(jiān)控與執(zhí)行、預(yù)算的反饋。第三條 本管理制度適用于集團公司本部及所有成員單位。第四條 本管理制度由集團公司董事局批準通過，集團預(yù)算管理委員會負責解釋。第二章 預(yù)算管理模式第五條 集團公司推行責任預(yù)算模式。責任預(yù)算指按照責任會計劃分的責任中心體系，進行總體目標分解、預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行考核的預(yù)算模式。第六條 責任預(yù)算的特點：216。 預(yù)算目標的匯總和分解對應(yīng)各級責任中心，并按責任中心的特點和責任范圍，確定可控部分和不可控部分；216。 責任預(yù)算可按責任結(jié)構(gòu)對預(yù)算期內(nèi)的各項資源進行計劃、組織、分配，達到對資源有效和動態(tài)的配置，以明確各單位責任目標，提供考核依據(jù)，提高經(jīng)濟效益；216。 責任預(yù)算將公司的整體經(jīng)營目標細化，有助于監(jiān)控公司長遠戰(zhàn)略的發(fā)展；216。 責任預(yù)算要求各責任中心按統(tǒng)一、規(guī)范的格式編制預(yù)算，有助于統(tǒng)一預(yù)算數(shù)據(jù)和計劃信息，提高計劃效率。 責任中心劃分責任范圍劃定集團公司責任結(jié)構(gòu)責任關(guān)系確定預(yù)算目標體系（按責任結(jié)構(gòu)匯總和分解）預(yù)算編制調(diào)整（按責任中心歸集數(shù)據(jù)，明確責任目標）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控（責任中心按責任目標執(zhí)行）預(yù)算考評反饋（按可控原則對責任中心進行考評）第三章 責任中心第七條 責任中心劃分標準1. 關(guān)于責任中心責任中心即企業(yè)內(nèi)部為整體目標的實現(xiàn)而協(xié)調(diào)行動，并承擔著與經(jīng)營管理決策權(quán)相適應(yīng)的經(jīng)濟責任的單位。 責任中心的特點：1） 責任中心是一個責權(quán)利相結(jié)合的統(tǒng)一體，必須做到權(quán)責明確、權(quán)責相當。2） 目標一致性。各預(yù)算責任主體的整體目標必須一致，應(yīng)圍繞著集團的總目標確定各自的目標。3） 責任中心所行使的權(quán)力和所承擔的責任是可控的。 責任中心分類 責任預(yù)算的信息歸集和考核對象為各級責任中心。根據(jù)控制區(qū)域和權(quán)責范圍的大小和下放給各級管理人員決策責任的性質(zhì)和層次，集團公司的責任中心可分為三個層次：投資中心、利潤中心、成本費用中心。 劃分責任中心的意義216。 劃分責任中心，可以將集團公司的整體經(jīng)營責任目標和具體的責任預(yù)算目標按照組織結(jié)構(gòu)的層級關(guān)系逐級分解，使各責任中心明確各自的預(yù)算目標，通過各層責任中心預(yù)算目標及考核目標的實現(xiàn)保證集團公司整體目標的實現(xiàn)。216。 劃分責任中心，便于制定預(yù)算編制的組織、執(zhí)行及執(zhí)行監(jiān)督、考核等基本程序與操作規(guī)范。2. 投資中心 定義投資中心是最高層次的預(yù)算責任單位，它是需要對其投資效果負責的責任中心。 劃分原則216。 投資中心責任主體是對資產(chǎn)具有經(jīng)營決策權(quán)和投資決策權(quán)的獨立經(jīng)營單位。216。 管理責任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位投資及其效益的主要因素。216。 投資中心既要對成本、收入、利潤預(yù)算負責，而且必須對其投資報酬率或資產(chǎn)利潤率預(yù)算負責。 控制目標控制目標是既定財務(wù)期間內(nèi)的投資收益及其相關(guān)指標，并據(jù)此評估達成效果。3. 利潤中心 定義利潤中心定義為負有利潤責任的公司整體/子公司，以及相應(yīng)的管理責任人。 劃分原則178。 利潤中心的管理責任人對本單位的整體供產(chǎn)銷經(jīng)營活動負責，并具有經(jīng)營自主權(quán)；178。 管理責任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位利潤的主要因素；178。 管理責任人以經(jīng)營利潤為決策準則。 控制目標控制目標是既定財務(wù)期間內(nèi)的營業(yè)利潤及其相關(guān)指標，并據(jù)此評估達成效果。成本費用中心178。 負有成本、期間費用（管理費用、財務(wù)費用）控制責
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