橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度修改稿-免費(fèi)閱讀
【正文】 二、預(yù)算考評(píng)的實(shí)施：考評(píng)為財(cái)務(wù)部門考評(píng)，由各級(jí)財(cái)務(wù)部門依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營(yíng)；三、預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)和考評(píng)依據(jù)財(cái)務(wù)管理部與人力資源部共同完成預(yù)算考核指標(biāo)及其標(biāo)準(zhǔn)的制訂；考評(píng)的基本依據(jù)是各責(zé)任中心的可控預(yù)算目標(biāo)。由預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審議。廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等可以以銷售量、業(yè)務(wù)量的規(guī)模的一定比例來(lái)確定預(yù)算目標(biāo)。業(yè)務(wù)預(yù)算： (1)銷售預(yù)算；(2)生產(chǎn)預(yù)算；(3)直接材料消耗及采購(gòu)預(yù)算；(4)直接人工預(yù)算；(5)制造費(fèi)用預(yù)算；(6)產(chǎn)品成本預(yù)算；(7)期末存貨預(yù)算；(8)銷售、管理和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。預(yù)算的現(xiàn)實(shí)性是指人們經(jīng)過(guò)努力確實(shí)具有完成預(yù)算的可能性。 性質(zhì)：預(yù)算管理的考評(píng)機(jī)構(gòu)216。 性質(zhì)：預(yù)算管理的考評(píng)機(jī)構(gòu)216。 構(gòu)成：集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)216。 性質(zhì)：全面預(yù)算管理的監(jiān)控機(jī)構(gòu)216。 主要職責(zé)： 編制財(cái)務(wù)預(yù)算，即利潤(rùn)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、資金預(yù)算；子公司的財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算，總部財(cái)經(jīng)委負(fù)責(zé)編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算；（二） 預(yù)算組織機(jī)構(gòu)各級(jí)財(cái)務(wù)部門216。 根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)； 性質(zhì)：預(yù)算管理委員會(huì)是企業(yè)內(nèi)部全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，具體處理預(yù)算管理事宜，確保公司預(yù)算管理實(shí)施的權(quán)威性、科學(xué)性和規(guī)范性，預(yù)算管理委員會(huì)為非常設(shè)機(jī)構(gòu)。 控制目標(biāo)是特定財(cái)務(wù)期間內(nèi)的生產(chǎn)成本、商品成本、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用各明細(xì)項(xiàng)指標(biāo)，并據(jù)此評(píng)估達(dá)成效果。 確定為成本費(fèi)用中心的單位/職能部門在組織上直接隸屬于既定的利潤(rùn)中心。3. 利潤(rùn)中心 定義利潤(rùn)中心定義為負(fù)有利潤(rùn)責(zé)任的公司整體/子公司，以及相應(yīng)的管理責(zé)任人。2. 投資中心 定義投資中心是最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，它是需要對(duì)其投資效果負(fù)責(zé)的責(zé)任中心。 責(zé)任預(yù)算將公司的整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)細(xì)化，有助于監(jiān)控公司長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略的發(fā)展；216。第二條 本規(guī)定主要內(nèi)容包括責(zé)任中心的劃分、預(yù)算目標(biāo)確定與分解、預(yù)算編制、預(yù)算的監(jiān)控與執(zhí)行、預(yù)算的反饋。第六條 責(zé)任預(yù)算的特點(diǎn)：216。各預(yù)算責(zé)任主體的整體目標(biāo)必須一致，應(yīng)圍繞著集團(tuán)的總目標(biāo)確定各自的目標(biāo)。 劃分責(zé)任中心，可以將集團(tuán)公司的整體經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)和具體的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)按照組織結(jié)構(gòu)的層級(jí)關(guān)系逐級(jí)分解，使各責(zé)任中心明確各自的預(yù)算目標(biāo)，通過(guò)各層責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo)及考核目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)保證集團(tuán)公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。216。 控制目標(biāo)控制目標(biāo)是既定財(cái)務(wù)期間內(nèi)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)及其相關(guān)指標(biāo)，并據(jù)此評(píng)估達(dá)成效果。178。預(yù)算組織的設(shè)立使得預(yù)算工作處于一個(gè)有機(jī)動(dòng)態(tài)的管理系統(tǒng)當(dāng)中，為企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的貫徹和實(shí)現(xiàn)提供了根本保證。預(yù)算委員會(huì)作出的決議，必須經(jīng)預(yù)算委員會(huì)全體委員的過(guò)半數(shù)表決通過(guò)方為有效。 審核超預(yù)算支出及其處理建議； 子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)綜合、平衡、控制、調(diào)整子公司各部門預(yù)算草案，對(duì)所有的調(diào)整事項(xiàng)作出說(shuō)明，報(bào)子公司預(yù)算管理委員會(huì)審議。 構(gòu)成：公司各部門及下屬各子公司。 定期提供預(yù)算實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)； 匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告，向總經(jīng)理辦公會(huì)和董事長(zhǎng)辦公會(huì)反饋報(bào)告； 主要職責(zé)： 制定預(yù)算考核指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)匯總預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析；對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況予以考評(píng)。 預(yù)算目標(biāo)的確定遵循先進(jìn)性與現(xiàn)實(shí)性相結(jié)合的原則。第十七條 預(yù)算編制的原則預(yù)算編制按照責(zé)任中心采取分層逐級(jí)編制，逐級(jí)匯總的辦法；預(yù)算編制采取自上而下與自下而上相結(jié)合的原則。各職能部門應(yīng)在本部門年度工作計(jì)劃確定的前提下，根據(jù)年度工作計(jì)劃來(lái)確定年度的費(fèi)用預(yù)算，確保年度費(fèi)用預(yù)算既能保證本部門工作計(jì)劃的完成，又能夠做到經(jīng)濟(jì)、節(jié)約。如：各種突發(fā)事件，包括自然災(zāi)害、公司核心決策層的追加任務(wù)等。二、 財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部每月分部門編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并作差異分析，作為財(cái)務(wù)部門檢查和考評(píng)預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)；對(duì)預(yù)算管理制度提出制度改進(jìn)建議和相關(guān)的規(guī)程修正建議。第八章 預(yù)算反饋與考評(píng)第二十四條 預(yù)算反饋為保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行及時(shí)的反饋。3. 公司組織、戰(zhàn)略的調(diào)整，如：出于整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要，部門或子公司之間進(jìn)行整合，業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行調(diào)整等。資
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