橫店集團全面預算管理制度-免費閱讀
【正文】 第二十五條 預算考評一、預算考評內(nèi)容 對各責任中心的預算執(zhí)行情況進行考核評價，將預算執(zhí)行情況與預算目標進行對比，考核預算目標的完成情況。預算調(diào)整的審議：預算調(diào)整申請后，應經(jīng)由一定的審議，并提出審議意見。固定部分如辦公費、折舊費、維修費、水電費等，采取總額控制的辦法，參考歷史的發(fā)生額核定費用總額，遇特殊情況（如水電費價格上漲等）需調(diào)整固定費用的，下屬企業(yè)需做出說明。業(yè)務預算： (1)銷售預算；(2)生產(chǎn)預算；(3)直接材料消耗及采購預算；(4)直接人工預算；(5)制造費用預算；(6)產(chǎn)品成本預算；(7)期末存貨預算；(8)銷售、管理和財務費用預算。預算的現(xiàn)實性是指人們經(jīng)過努力確實具有完成預算的可能性。 性質(zhì)：預算管理的考評機構(gòu)216。 性質(zhì)：預算管理的考評機構(gòu)216。 構(gòu)成：集團公司內(nèi)部審計委員會216。 性質(zhì)：全面預算管理的監(jiān)控機構(gòu)216。 主要職責： 編制財務預算，即利潤預算、資產(chǎn)負債表預算、資金預算；子公司的財務部負責編制子公司的財務預算，總部財經(jīng)委負責編制集團公司的財務預算；（二） 預算組織機構(gòu)各級財務部門216。 根據(jù)年度經(jīng)營總目標確定預算目標； 性質(zhì)：預算管理委員會是企業(yè)內(nèi)部全面預算管理的最高權力機構(gòu)，具體處理預算管理事宜，確保公司預算管理實施的權威性、科學性和規(guī)范性，預算管理委員會為非常設機構(gòu)。 控制目標是特定財務期間內(nèi)的生產(chǎn)成本、商品成本、管理費用和財務費用各明細項指標，并據(jù)此評估達成效果。 確定為成本費用中心的單位/職能部門在組織上直接隸屬于既定的利潤中心。3. 利潤中心 定義利潤中心定義為負有利潤責任的公司整體/子公司，以及相應的管理責任人。2. 投資中心 定義投資中心是最高層次的預算責任單位，它是需要對其投資效果負責的責任中心。 責任預算將公司的整體經(jīng)營目標細化，有助于監(jiān)控公司長遠戰(zhàn)略的發(fā)展；216。第二條 本規(guī)定主要內(nèi)容包括責任中心的劃分、預算目標確定與分解、預算編制、預算的監(jiān)控與執(zhí)行、預算的反饋。第六條 責任預算的特點：216。各預算責任主體的整體目標必須一致，應圍繞著集團的總目標確定各自的目標。 劃分責任中心，可以將集團公司的整體經(jīng)營責任目標和具體的責任預算目標按照組織結(jié)構(gòu)的層級關系逐級分解，使各責任中心明確各自的預算目標，通過各層責任中心預算目標及考核目標的實現(xiàn)保證集團公司整體目標的實現(xiàn)。216。 控制目標控制目標是既定財務期間內(nèi)的營業(yè)利潤及其相關指標，并據(jù)此評估達成效果。178。預算組織的設立使得預算工作處于一個有機動態(tài)的管理系統(tǒng)當中，為企業(yè)預算目標的貫徹和實現(xiàn)提供了根本保證。預算委員會作出的決議，必須經(jīng)預算委員會全體委員的過半數(shù)表決通過方為有效。 審核超預算支出及其處理建議； 子公司財務部負責綜合、平衡、控制、調(diào)整子公司各部門預算草案，對所有的調(diào)整事項作出說明，報子公司預算管理委員會審議。 構(gòu)成：公司各部門及下屬各子公司。 定期提供預算實際執(zhí)行數(shù)據(jù)； 匯總預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進行預算執(zhí)行差異分析，形成預算執(zhí)行情況的相關數(shù)據(jù)和報告，向總經(jīng)理辦公會和董事長辦公會反饋報告； 主要職責： 制定預算考核指標及標準匯總預算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，并對預算執(zhí)行情況進行差異分析；對預算執(zhí)行情況予以考評。 預算目標的確定遵循先進性與現(xiàn)實性相結(jié)合的原則。第十七條 預算編制的原則預算編制按照責任中心采取分層逐級編制，逐級匯總的辦法；預算編制采取自上而下與自下而上相結(jié)合的原則。預算管理委員會審核各項工作計劃并確定費用預算。4. 預算委員會認為應該調(diào)整的其他事項。各個機構(gòu)對預算反饋的責任為：一、 責任中心：1． 每月召開預算例會；根據(jù)本部門預算執(zhí)行情況，進行總結(jié)分析，確定下期工作重點；2． 將本部門預算反饋表連同預算工作總結(jié)送交財務部門。（3） 預算先進管理單位獎：對于全面預算管理做得好的單位，由預算管理委員會評出預算先進管理單位，并給予獎勵。（三） 預算調(diào)整表格 預算調(diào)整申請表申請部門： 年 月 日預算項目預算數(shù)預算增減額預算增減幅度調(diào)整原因單位負責人：
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1