集團有限公司全面預算管理制度匯編(已修改)
2025-04-25 03:30 本頁面
【正文】 A集團有限公司全面預算管理制度二〇一三年八月目 錄第一章 總 則 3第二章 全面預算管理體系 5第三章 全面預算的編制 8第四章 全面預算的執(zhí)行與控制 11第五章 全面預算的調(diào)整 16第六章 全面預算的考核 17第七章 附 則 19第一章 總 則第一條 為了促進A省交通運輸集團有限公司（以下簡稱“A交運集團”）各項預算工作的科學化、規(guī)范化、程序化，全面提升集團的經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟運營效率，遵照財政部《企業(yè)國有資本與財務管理暫行辦法》和《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》，以及A省《省管企業(yè)全面預算管理指引》等有關法律、法規(guī)，特制定本制度。第二條 本制度適用于A交運集團公司總部及各二級成員單位。第三條 本辦法所指的全面預算，是圍繞經(jīng)營目標而編制的由各項預算構成的預算體系。其主要內(nèi)容包括：（一）業(yè)務預算業(yè)務預算是指與集團日常業(yè)務直接相關、具有實質性的基本活動的預算，與集團公司損益表的計算有關。它主要包括生產(chǎn)預算、直接材料采購預算、直接人工預算、服務費用預算、運營費用預算、維修費用預算、管理費用預算等。（二）資本預算資本預算是集團在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。（三）資金預算資金預算是集團在預算期內(nèi)有關現(xiàn)金流量的預算，主要包括與業(yè)務預算和資本預算相關聯(lián)的日常資金收支預算和籌資預算。資金預算應保證集團在預算期內(nèi)實現(xiàn)資金收支平衡。（四）財務預算財務預算是指與集團在預算期內(nèi)有關預計現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務狀況的各項預算，主要包括：現(xiàn)金預算、預計損益表、預計資產(chǎn)負債表、預計現(xiàn)金流量表、關鍵營運指標預算表。這些預算以價值量指標總括反映業(yè)務預算、資本預算、資金預算的結果。第四條 全面預算管理的基本原則（一）落實戰(zhàn)略目標原則：全面預算應建立在集團中長期發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略目標的基礎上；（二）資源優(yōu)化配置原則：通過全面預算管理達到經(jīng)濟上最優(yōu)化，最終目標是實現(xiàn)集團資源優(yōu)化配置；（三）全面性原則：全面預算必須全員參與、全面覆蓋、全程跟蹤及控制，綜合平衡；（四）剛性原則：預算一經(jīng)批準，一般不予調(diào)整。（五）激勵約束原則：實行以年度預算為基礎的考核獎懲制度，預算執(zhí)行結果與績效考核掛鉤。第五條 全面預算實行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的管理體制。（一）A交運集團的預算目標統(tǒng)一規(guī)劃、逐級分解；（二）經(jīng)下達的預算指標由A交運集團各職能部門及各二級成員單位負責落實；（三）由A交運集團預算主管部門統(tǒng)一對集團總部各職能部門及各二級成員單位預算執(zhí)行情況分析考核。第六條 各二級成員單位預算是集團公司預算的重要組成部分，各二級成員單位應根據(jù)公司遠、近期發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標和控制范圍，按本制度規(guī)定的方法、程序編制預算。第七條 集團全面預算屬于商業(yè)秘密，除公司特定的信息披露人員在獲得特別授權情況下，在授權范圍內(nèi)披露預算外，其他人員不得私自披露或泄露公司的預算內(nèi)容。各級預算編制、審核人員如違反保密紀律，將承擔相應的法律責任。第二章 全面預算的組織體系第八條 集團全面預算管理是以實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標的內(nèi)部管理活動，是以預算為標準的管理控制系統(tǒng)，同時是一項全方位管理、全過程控制、全員參與的綜合性系統(tǒng)管理活動。第十條 集團全面預算管理的組織體系包括預算決策機構、預算管理部門和預算執(zhí)行部門。各級預算單位通過逐級授權，分解、下達預算指標，明確各級預算編制和管理責任人，形成各級預算編制和管理的組織體系。第十一條 全面預算決策機構集團董事會是全面預算的決策機構，審批各項預算事項。其主要職責為：（一）審定公司全面預算管理的重大政策、制度和方法；（二）
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