集團有限公司全面預(yù)算管理制度匯編(已修改)
2025-04-25 03:30 本頁面
【正文】 A集團有限公司全面預(yù)算管理制度二〇一三年八月目 錄第一章 總 則 3第二章 全面預(yù)算管理體系 5第三章 全面預(yù)算的編制 8第四章 全面預(yù)算的執(zhí)行與控制 11第五章 全面預(yù)算的調(diào)整 16第六章 全面預(yù)算的考核 17第七章 附 則 19第一章 總 則第一條 為了促進A省交通運輸集團有限公司（以下簡稱“A交運集團”）各項預(yù)算工作的科學(xué)化、規(guī)范化、程序化，全面提升集團的經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟運營效率，遵照財政部《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》和《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》，以及A省《省管企業(yè)全面預(yù)算管理指引》等有關(guān)法律、法規(guī)，特制定本制度。第二條 本制度適用于A交運集團公司總部及各二級成員單位。第三條 本辦法所指的全面預(yù)算，是圍繞經(jīng)營目標而編制的由各項預(yù)算構(gòu)成的預(yù)算體系。其主要內(nèi)容包括：（一）業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算是指與集團日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)、具有實質(zhì)性的基本活動的預(yù)算，與集團公司損益表的計算有關(guān)。它主要包括生產(chǎn)預(yù)算、直接材料采購預(yù)算、直接人工預(yù)算、服務(wù)費用預(yù)算、運營費用預(yù)算、維修費用預(yù)算、管理費用預(yù)算等。（二）資本預(yù)算資本預(yù)算是集團在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。（三）資金預(yù)算資金預(yù)算是集團在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金流量的預(yù)算，主要包括與業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算相關(guān)聯(lián)的日常資金收支預(yù)算和籌資預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)保證集團在預(yù)算期內(nèi)實現(xiàn)資金收支平衡。（四）財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算是指與集團在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)預(yù)計現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的各項預(yù)算，主要包括：現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表、關(guān)鍵營運指標預(yù)算表。這些預(yù)算以價值量指標總括反映業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算的結(jié)果。第四條 全面預(yù)算管理的基本原則（一）落實戰(zhàn)略目標原則：全面預(yù)算應(yīng)建立在集團中長期發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略目標的基礎(chǔ)上；（二）資源優(yōu)化配置原則：通過全面預(yù)算管理達到經(jīng)濟上最優(yōu)化，最終目標是實現(xiàn)集團資源優(yōu)化配置；（三）全面性原則：全面預(yù)算必須全員參與、全面覆蓋、全程跟蹤及控制，綜合平衡；（四）剛性原則：預(yù)算一經(jīng)批準，一般不予調(diào)整。（五）激勵約束原則：實行以年度預(yù)算為基礎(chǔ)的考核獎懲制度，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與績效考核掛鉤。第五條 全面預(yù)算實行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的管理體制。（一）A交運集團的預(yù)算目標統(tǒng)一規(guī)劃、逐級分解；（二）經(jīng)下達的預(yù)算指標由A交運集團各職能部門及各二級成員單位負責落實；（三）由A交運集團預(yù)算主管部門統(tǒng)一對集團總部各職能部門及各二級成員單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。第六條 各二級成員單位預(yù)算是集團公司預(yù)算的重要組成部分，各二級成員單位應(yīng)根據(jù)公司遠、近期發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標和控制范圍，按本制度規(guī)定的方法、程序編制預(yù)算。第七條 集團全面預(yù)算屬于商業(yè)秘密，除公司特定的信息披露人員在獲得特別授權(quán)情況下，在授權(quán)范圍內(nèi)披露預(yù)算外，其他人員不得私自披露或泄露公司的預(yù)算內(nèi)容。各級預(yù)算編制、審核人員如違反保密紀律，將承擔相應(yīng)的法律責任。第二章 全面預(yù)算的組織體系第八條 集團全面預(yù)算管理是以實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標的內(nèi)部管理活動，是以預(yù)算為標準的管理控制系統(tǒng)，同時是一項全方位管理、全過程控制、全員參與的綜合性系統(tǒng)管理活動。第十條 集團全面預(yù)算管理的組織體系包括預(yù)算決策機構(gòu)、預(yù)算管理部門和預(yù)算執(zhí)行部門。各級預(yù)算單位通過逐級授權(quán)，分解、下達預(yù)算指標，明確各級預(yù)算編制和管理責任人，形成各級預(yù)算編制和管理的組織體系。第十一條 全面預(yù)算決策機構(gòu)集團董事會是全面預(yù)算的決策機構(gòu)，審批各項預(yù)算事項。其主要職責為：（一）審定公司全面預(yù)算管理的重大政策、制度和方法；（二）
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