橫店集團全面預算管理制度修改稿-wenkub
2023-04-27 22:27:13 本頁面
【正文】 總額成本、費用總額總資產利潤率經營活動現(xiàn)金流子公司（成熟企業(yè)）利潤息稅前利潤毛利收入總額成本、費用總額總資產利潤率經營活動現(xiàn)金流成本費用中心成本費用率（成本費用/營業(yè)收入；成本費用/產品銷售收入）成本費用總額第六章 預算編制第十五條 預算的編制期及執(zhí)行期年度預算的編制期為預算執(zhí)行期前一年的10月初。預算的先進性是指預算是要經過企業(yè)員工的努力才能夠完成的。 主要職責：根據預算實際執(zhí)行情況數據，及已經批準的預算執(zhí)行考核標準提出考核的具體意見；執(zhí)行已經預算管理委員會批準的考核措施。3． 預算管理委員會216。 主要職責： 制定預算考核指標及標準2． 財經管理委員會216。 對預算監(jiān)控系統(tǒng)的質量和有效性進行評估。 對預算編制和組織情況進行監(jiān)控，提出獨立意見，向董事局匯報； 定期形成預算執(zhí)行情況匯總數據，并進行整理分析，為預算執(zhí)行考評提供數據基礎；2． 內部審計委員會216。216。 預算沖突上報。 對預算依據、測算基礎和計劃控制措施進行詳細說明。包括集團公司的各級責任中心（利潤中心、成本費用中心），明確為各子公司和集團總部職能部門。 匯總預算執(zhí)行數據，進行預算執(zhí)行差異分析，形成預算執(zhí)行情況的相關數據和報告，向預算管理委員會反饋報告； 構成：集團總部財經委的財務管理部、財經委負責人；下屬各級公司財務部的預算管理崗，財務部門負責人。 召集預算執(zhí)行分析會議，并決定考核、處理方案或修正預算的意見； 審核財經委上報的部門及子公司預算及整體預算草案；216。 構成：預算管理委員會由集團公司總裁任主任，財務總監(jiān)任副主任，財經委、經發(fā)委、人力委等57個委員會負責人組成。第十條 預算組織體系的要素： 預算組織體系的要素包括：預算決策機構、預算組織機構、預算編制執(zhí)行機構、預算監(jiān)控機構、預算考評機構。2． 利潤中心：各子公司 一級利潤中心：控股公司；二級利潤中心：各子公司；三級利潤中心：子公司下屬企業(yè)及分廠等3． 成本費用中心：費用中心：總部各職能部門。 管理責任人以商品成本、生產成本、管理費用和財務費用為決策準則。 成本費用中心的管理責任人對本單位可控的生產成本、商品成本及其他有關成本及本單位可控的期間費用負責。成本費用中心178。 利潤中心的管理責任人對本單位的整體供產銷經營活動負責，并具有經營自主權；178。 投資中心既要對成本、收入、利潤預算負責，而且必須對其投資報酬率或資產利潤率預算負責。 投資中心責任主體是對資產具有經營決策權和投資決策權的獨立經營單位。216。 責任預算的信息歸集和考核對象為各級責任中心。3） 責任中心所行使的權力和所承擔的責任是可控的。 責任中心劃分責任范圍劃定集團公司責任結構責任關系確定預算目標體系（按責任結構匯總和分解）預算編制調整（按責任中心歸集數據，明確責任目標）預算執(zhí)行監(jiān)控（責任中心按責任目標執(zhí)行）預算考評反饋（按可控原則對責任中心進行考評）第三章 責任中心第七條 責任中心劃分標準1. 關于責任中心責任中心即企業(yè)內部為整體目標的實現(xiàn)而協(xié)調行動，并承擔著與經營管理決策權相適應的經濟責任的單位。 預算目標的匯總和分解對應各級責任中心，并按責任中心的特點和責任范圍，確定可控部分和不可控部分；216。第四條 本管理制度由集團公司董事局批準通過，集團預算管理委員會負責解釋。橫店集團全面預算管理制度北大縱橫管理咨詢公司2003年9月 目 錄第一章 總則 2第二章 預算管理模式 2第三章 責任中心 3第四章 預算的組織及關系 6第五章 預算目標的確定與分解 10第六章 預算編制 13第七章 預算執(zhí)行與控制 20第八章 預算反饋與考評 20 第一章 總則第一條 為加強集團公司的財務管理，充分發(fā)揮經濟責任制和預算工作的預測、控制作用，根據《企業(yè)財務通則》及國家有關財會法規(guī)，特制定本規(guī)定。第二章 預算管理模式第
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