橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度修改稿-wenkub
2023-04-27 22:27:13 本頁面
【正文】 總額成本、費(fèi)用總額總資產(chǎn)利潤率經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流子公司（成熟企業(yè)）利潤息稅前利潤毛利收入總額成本、費(fèi)用總額總資產(chǎn)利潤率經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流成本費(fèi)用中心成本費(fèi)用率（成本費(fèi)用/營業(yè)收入；成本費(fèi)用/產(chǎn)品銷售收入）成本費(fèi)用總額第六章 預(yù)算編制第十五條 預(yù)算的編制期及執(zhí)行期年度預(yù)算的編制期為預(yù)算執(zhí)行期前一年的10月初。預(yù)算的先進(jìn)性是指預(yù)算是要經(jīng)過企業(yè)員工的努力才能夠完成的。 主要職責(zé)：根據(jù)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，及已經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)提出考核的具體意見；執(zhí)行已經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的考核措施。3． 預(yù)算管理委員會(huì)216。 主要職責(zé)： 制定預(yù)算考核指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)2． 財(cái)經(jīng)管理委員會(huì)216。 對預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)的質(zhì)量和有效性進(jìn)行評(píng)估。 對預(yù)算編制和組織情況進(jìn)行監(jiān)控，提出獨(dú)立意見，向董事局匯報(bào)； 定期形成預(yù)算執(zhí)行情況匯總數(shù)據(jù)，并進(jìn)行整理分析，為預(yù)算執(zhí)行考評(píng)提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；2． 內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)216。216。 預(yù)算沖突上報(bào)。 對預(yù)算依據(jù)、測算基礎(chǔ)和計(jì)劃控制措施進(jìn)行詳細(xì)說明。包括集團(tuán)公司的各級(jí)責(zé)任中心（利潤中心、成本費(fèi)用中心），明確為各子公司和集團(tuán)總部職能部門。 匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告，向預(yù)算管理委員會(huì)反饋報(bào)告； 構(gòu)成：集團(tuán)總部財(cái)經(jīng)委的財(cái)務(wù)管理部、財(cái)經(jīng)委負(fù)責(zé)人；下屬各級(jí)公司財(cái)務(wù)部的預(yù)算管理崗，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 召集預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，并決定考核、處理方案或修正預(yù)算的意見； 審核財(cái)經(jīng)委上報(bào)的部門及子公司預(yù)算及整體預(yù)算草案；216。 構(gòu)成：預(yù)算管理委員會(huì)由集團(tuán)公司總裁任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副主任，財(cái)經(jīng)委、經(jīng)發(fā)委、人力委等57個(gè)委員會(huì)負(fù)責(zé)人組成。第十條 預(yù)算組織體系的要素： 預(yù)算組織體系的要素包括：預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu)、預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)、預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)。2． 利潤中心：各子公司 一級(jí)利潤中心：控股公司；二級(jí)利潤中心：各子公司；三級(jí)利潤中心：子公司下屬企業(yè)及分廠等3． 成本費(fèi)用中心：費(fèi)用中心：總部各職能部門。 管理責(zé)任人以商品成本、生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用為決策準(zhǔn)則。 成本費(fèi)用中心的管理責(zé)任人對本單位可控的生產(chǎn)成本、商品成本及其他有關(guān)成本及本單位可控的期間費(fèi)用負(fù)責(zé)。成本費(fèi)用中心178。 利潤中心的管理責(zé)任人對本單位的整體供產(chǎn)銷經(jīng)營活動(dòng)負(fù)責(zé)，并具有經(jīng)營自主權(quán)；178。 投資中心既要對成本、收入、利潤預(yù)算負(fù)責(zé)，而且必須對其投資報(bào)酬率或資產(chǎn)利潤率預(yù)算負(fù)責(zé)。 投資中心責(zé)任主體是對資產(chǎn)具有經(jīng)營決策權(quán)和投資決策權(quán)的獨(dú)立經(jīng)營單位。216。 責(zé)任預(yù)算的信息歸集和考核對象為各級(jí)責(zé)任中心。3） 責(zé)任中心所行使的權(quán)力和所承擔(dān)的責(zé)任是可控的。 責(zé)任中心劃分責(zé)任范圍劃定集團(tuán)公司責(zé)任結(jié)構(gòu)責(zé)任關(guān)系確定預(yù)算目標(biāo)體系（按責(zé)任結(jié)構(gòu)匯總和分解）預(yù)算編制調(diào)整（按責(zé)任中心歸集數(shù)據(jù)，明確責(zé)任目標(biāo)）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控（責(zé)任中心按責(zé)任目標(biāo)執(zhí)行）預(yù)算考評(píng)反饋（按可控原則對責(zé)任中心進(jìn)行考評(píng)）第三章 責(zé)任中心第七條 責(zé)任中心劃分標(biāo)準(zhǔn)1. 關(guān)于責(zé)任中心責(zé)任中心即企業(yè)內(nèi)部為整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而協(xié)調(diào)行動(dòng)，并承擔(dān)著與經(jīng)營管理決策權(quán)相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的單位。 預(yù)算目標(biāo)的匯總和分解對應(yīng)各級(jí)責(zé)任中心，并按責(zé)任中心的特點(diǎn)和責(zé)任范圍，確定可控部分和不可控部分；216。第四條 本管理制度由集團(tuán)公司董事局批準(zhǔn)通過，集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度北大縱橫管理咨詢公司2003年9月 目 錄第一章 總則 2第二章 預(yù)算管理模式 2第三章 責(zé)任中心 3第四章 預(yù)算的組織及關(guān)系 6第五章 預(yù)算目標(biāo)的確定與分解 10第六章 預(yù)算編制 13第七章 預(yù)算執(zhí)行與控制 20第八章 預(yù)算反饋與考評(píng) 20 第一章 總則第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和預(yù)算工作的預(yù)測、控制作用，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及國家有關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)，特制定本規(guī)定。第二章 預(yù)算管理模式第
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