商業(yè)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度概述-wenkub
2023-04-27 06:00:07 本頁(yè)面
【正文】 動(dòng)的一種計(jì)劃，是公司經(jīng)營(yíng)決策目標(biāo)的貨幣表現(xiàn)。而不僅僅是一個(gè)部門(mén)特別是財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員的事情。下面就全面預(yù)算管理的一些實(shí)務(wù)性問(wèn)題進(jìn)行探討，以求教于各位同仁。在集團(tuán)公司里，該委員會(huì)由董事長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)，主任由董事長(zhǎng)兼任，副主任由有關(guān)董事、集團(tuán)總裁、總會(huì)計(jì)師兼任，委員包括各所屬分、子公司的總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。辦公室主任由各分、子公司總經(jīng)理兼任，副主任由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人兼任，成員由各子公司、部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。 預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，是分、子公司各部門(mén)設(shè)立的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，組長(zhǎng)由單位負(fù)責(zé)人兼任，具體負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制、實(shí)施、控制、監(jiān)督、分析、總結(jié)、考核等。根據(jù)本文研究依據(jù)的公司管理需要，分別設(shè)置經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、物流費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，集團(tuán)在編制費(fèi)用預(yù)算時(shí)要注意董事會(huì)費(fèi)用和集團(tuán)各部門(mén)、總會(huì)計(jì)師費(fèi)用的編制（分、子公司不得設(shè)置其他費(fèi)用）。 變更預(yù)算的程序１、各單位的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定的格式向預(yù)算管理辦公室提出追加和追減預(yù)算的申請(qǐng)；２、預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算變更的合理性、可行性、必要性進(jìn)行審核，如不符合要求，或不予通過(guò)或返回重新修訂；３、經(jīng)預(yù)算管理辦公室審核通過(guò)后要報(bào)預(yù)算理領(lǐng)導(dǎo)小組審查，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)。就本文依據(jù)的公司看，應(yīng)該采用滾動(dòng)預(yù)算編制方法。 一、銷(xiāo)售預(yù)算編制的主要依據(jù)： （一）集團(tuán)公司下達(dá)的銷(xiāo)售任務(wù)與計(jì)劃； （二）近幾個(gè)月公司的銷(xiāo)售情況，包括區(qū)域、數(shù)量、結(jié)構(gòu)、平均單價(jià)等； （三）上年同期銷(xiāo)售情況，包括銷(xiāo)售區(qū)域、數(shù)量、結(jié)構(gòu)、平均單價(jià)等； （四）最近市場(chǎng)預(yù)測(cè)情況； （五）公司的銷(xiāo)售政策和策略（如促銷(xiāo)策略、返利和價(jià)格政策、廣告投入、營(yíng)銷(xiāo)變化等）； （六）集團(tuán)公司的銷(xiāo)售策略和要求（具體內(nèi)容同上）； （七）商品或勞務(wù)總體的價(jià)格變化情況； （八）公司外部環(huán)境的變化，如不同的季節(jié)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的變化、供求關(guān)系平衡的破壞、政府部門(mén)對(duì)打擊盜版的力度和決心、整個(gè)行業(yè)的發(fā)展波動(dòng)乃至國(guó)際社會(huì)對(duì)國(guó)內(nèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的態(tài)度、壓力和趨勢(shì)都是不可忽視的重要因素； （九）營(yíng)銷(xiāo)隊(duì)伍的素質(zhì)及穩(wěn)定性等； （十）其它影響因素。 三、根據(jù)集團(tuán)確認(rèn)的定價(jià)方法和適應(yīng)市場(chǎng)的價(jià)格決策方法確定每種（類(lèi)）商品或勞務(wù)的價(jià)格。要求按大類(lèi)將商品的銷(xiāo)售成本及銷(xiāo)售毛利逐項(xiàng)編制出來(lái)。 一、商品采購(gòu)預(yù)算編制的主要依據(jù)： （一）商品銷(xiāo)售預(yù)算； （二）商品的期初、預(yù)計(jì)期末存量（數(shù)量、金額）； （三）規(guī)定的庫(kù)存商品周轉(zhuǎn)天數(shù)（率），以此確定公司的最低或最高存貨量； （四）定貨人員的素質(zhì)； （五）其他因素。具體到每種商品的計(jì)算其公式為：某種商品的預(yù)計(jì)采購(gòu)量＝該種商品的預(yù)銷(xiāo)量+該商品預(yù)計(jì)期末存量－期初存量。 五、可每10天根據(jù)銷(xiāo)售量、采購(gòu)量和存貨量對(duì)預(yù)算進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)偏差應(yīng)及時(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行行為進(jìn)行適當(dāng)控制調(diào)整。 費(fèi)用預(yù)算的編制。 對(duì)于費(fèi)用預(yù)算要在分析研究各項(xiàng)預(yù)算支出的必要性和可能性的基礎(chǔ)上，來(lái)確定其開(kāi)支數(shù)額的大小。 現(xiàn)金預(yù)算的編制。包括營(yíng)業(yè)收入和其他現(xiàn)金收入。 資本支出。 商品采購(gòu)支出：應(yīng)根據(jù)“商品采購(gòu)預(yù)算”和應(yīng)付賬款預(yù)算編制。 三、籌資過(guò)程中的現(xiàn)金收支。根據(jù)《集團(tuán)貨幣資金管理規(guī)定》規(guī)定的時(shí)間填制。 三、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的基本模式與正常損益表相同。 編制時(shí)，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)項(xiàng)目的勾稽關(guān)系進(jìn)行編制。 公司預(yù)算調(diào)整時(shí)應(yīng)召開(kāi)由公司總經(jīng)理主持的預(yù)算調(diào)整會(huì)議，研究討論調(diào)整的部門(mén)、時(shí)間、項(xiàng)目、額度。 各分、子公司的預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，以“簽呈”和“預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)單”的形式向集團(tuán)總會(huì)計(jì)師遞交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明要求調(diào)整的理由、項(xiàng)目、額度、時(shí)間和以后彌補(bǔ)預(yù)算的保障措施。 （二） 預(yù)算追加（減）。 對(duì)重大項(xiàng)目預(yù)算的
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