商業(yè)集團公司全面預算管理制度概述-資料下載頁
2025-04-12 06:00本頁面
【正文】 出，總經理同意上報，要詳細說明追加的理由，同時填寫“預算追加申請單”（格式附后）進行逐級審批。 預算追減追加審批程序。追加追減金額在２０萬元（含）以內的，由各公司財務負責人和總經理提出申請，報總會計師審核，由董事長批準；２０萬元以上的預算追減追加，由各公司財務負責人和總經理提出申請，報總會計師審核，報決預算管理委員會批準。 公司與部門預算追加后，均應形成新的追加后預算表，注明追加時間、第幾次追加、具體執(zhí)行時間并編寫追加說明。新預算另行編制，原預算另行保存，做為年終預算考核的參考資料。 預算的追加涉及到公司總預算的變更，預算管理辦公室（財務部門）根據(jù)申請單金額在調整部門預算的同時，相應調整分、子公司的總預算。 七、 預算控制 （一）建立責任中心。各公司、部門應建立健全預算責任中心，將各類預算責任落實到具體的單位和每一個人。根據(jù)各類預算的特點，預算項目的責任應做如下劃分： 銷售預算、毛利預算、銷售費用（應劃分出銷售費用）由市場部門負責執(zhí)行、落實，并對執(zhí)行結果負有直接責任； 現(xiàn)金預算，財務費用預算由財務部門負責落實執(zhí)行，并對執(zhí)行結果負有直接責任； 管理費用（除財務費用、銷售費用以外的費用）預算，由總裁、總經理、辦公室、各層級的部門負責落實執(zhí)行，并對執(zhí)行結果負有直接責任； 采購預算、毛利預算、資金周轉、付款率、采購價格、期末庫存預算，由物流中部門（采購部門）落實執(zhí)行，并對執(zhí)行結果負有直接責任； 各公司應根據(jù)各公司的實際情況確定責任部門。 （二）建立臺帳。各公司及下設各部門均要建立預算執(zhí)行統(tǒng)計臺帳，要有專人負責統(tǒng)計，及時登記，每日總結，并主動與財務對帳，做到日清日結。要求按預算的具體項目詳細紀錄預算數(shù)量、金額、實際發(fā)現(xiàn)數(shù)、差異數(shù)、累計預算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差異、差異說明等。 （三）簽訂責任合同書。就是要將各類預算以契約的形式落實到單位和人。董事長與總裁簽訂集團的總體預算；總裁與其直接下級預算單位的負責人簽訂各單位的預算責任合同書；各基本預算單位的負責人應與有關管理人員簽訂責任合同書。預算責任合同包括主要的預算指標、完成要求、獎懲措施，合同附件應包括經批準的預算文件、完成預算的具體措施。 （四） 預算結余可以跨月度使用，但不能跨年度。 （五）預算的跟蹤分析和預算差異分析報告。預算執(zhí)行過程中，各預算責任中心應組織專門人員進行及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況，形成預算差異分析報告。跟蹤分析及差異報告制度另行制定。預算差異分析報告分臨時性報告和定期報告。對重大差異和問題要及時報告（臨時報告），要搞好旬分析報告。對月度和年度分析報告要全面分析，并于按規(guī)定時間報集團預算管理辦公室。預算差異分析報告至少包括以下內容（要表格化）： 本期預算數(shù)、本期實際預算完成數(shù)、本期差異、累計預算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差異數(shù)； 對差異進行具體分析； 產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、擴大、推廣的建議。 （六）預算控制例會。各責任預算中心應定期召開晨會、旬例會和月度例會，對預算執(zhí)行情況進行分析。 八、 預算考核 預算的考核分兩個層次： 對全面預算管理系統(tǒng)進行的考核與評價。這是對各公司經營業(yè)績的綜合考評，要根據(jù)各項預算指標的完成情況進行考評，考評指標應包括：銷售收入、銷售毛利率、回款率、庫存周轉率、費用完成率、利潤、付款率等。各公司應根據(jù)內部各部門的預算內容選擇恰當?shù)目己酥笜恕? 對預算執(zhí)行者進行考評。要劃分不同的層次從總裁到總經理、部門經理以及每一個員工都要進行預算考核。指標的設定要根據(jù)預算的內容而定。 考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到人人肩上有指標，項項指標聯(lián)收入的境界。具體考核獎懲辦法另行制定。
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