商業(yè)集團公司全面預(yù)算管理制度概述(參考版)
2025-04-15 06:00本頁面
【正文】 。 考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實施，達到人人肩上有指標(biāo)，項項指標(biāo)聯(lián)收入的境界。要劃分不同的層次從總裁到總經(jīng)理、部門經(jīng)理以及每一個員工都要進行預(yù)算考核。各公司應(yīng)根據(jù)內(nèi)部各部門的預(yù)算內(nèi)容選擇恰當(dāng)?shù)目己酥笜?biāo)。 八、 預(yù)算考核 預(yù)算的考核分兩個層次： 對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進行的考核與評價。 （六）預(yù)算控制例會。對月度和年度分析報告要全面分析，并于按規(guī)定時間報集團預(yù)算管理辦公室。預(yù)算差異分析報告分臨時性報告和定期報告。預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算責(zé)任中心應(yīng)組織專門人員進行及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報告。 （四） 預(yù)算結(jié)余可以跨月度使用，但不能跨年度。董事長與總裁簽訂集團的總體預(yù)算；總裁與其直接下級預(yù)算單位的負(fù)責(zé)人簽訂各單位的預(yù)算責(zé)任合同書；各基本預(yù)算單位的負(fù)責(zé)人應(yīng)與有關(guān)管理人員簽訂責(zé)任合同書。 （三）簽訂責(zé)任合同書。各公司及下設(shè)各部門均要建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計臺帳，要有專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計，及時登記，每日總結(jié)，并主動與財務(wù)對帳，做到日清日結(jié)。根據(jù)各類預(yù)算的特點，預(yù)算項目的責(zé)任應(yīng)做如下劃分： 銷售預(yù)算、毛利預(yù)算、銷售費用（應(yīng)劃分出銷售費用）由市場部門負(fù)責(zé)執(zhí)行、落實，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)有直接責(zé)任； 現(xiàn)金預(yù)算，財務(wù)費用預(yù)算由財務(wù)部門負(fù)責(zé)落實執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)有直接責(zé)任； 管理費用（除財務(wù)費用、銷售費用以外的費用）預(yù)算，由總裁、總經(jīng)理、辦公室、各層級的部門負(fù)責(zé)落實執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)有直接責(zé)任； 采購預(yù)算、毛利預(yù)算、資金周轉(zhuǎn)、付款率、采購價格、期末庫存預(yù)算，由物流中部門（采購部門）落實執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)有直接責(zé)任； 各公司應(yīng)根據(jù)各公司的實際情況確定責(zé)任部門。 七、 預(yù)算控制 （一）建立責(zé)任中心。新預(yù)算另行編制，原預(yù)算另行保存，做為年終預(yù)算考核的參考資料。追加追減金額在２０萬元（含）以內(nèi)的，由各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理提出申請，報總會計師審核，由董事長批準(zhǔn)；２０萬元以上的預(yù)算追減追加，由各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理提出申請，報總會計師審核，報決預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)。一般情況是各部門在執(zhí)行預(yù)算過程中由于工作的需要，準(zhǔn)備增加小額資產(chǎn)和經(jīng)費等，應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人以簽呈的形式向所屬公司的財務(wù)部門提出，總經(jīng)理同意上報，要詳細(xì)說明追加的理由，同時填寫“預(yù)算追加申請單”（格式附后）進行逐級審批。 對重大項目預(yù)算的追加，必須要召開由各公司總經(jīng)理主持的預(yù)算調(diào)整會議，認(rèn)真討論項目的可行性研究報告、市場形勢分析報告，確定追加項目的預(yù)算額度，并形成書面會議決議，由公司的預(yù)算管理辦公室編制新的追加預(yù)算。各公司根據(jù)經(jīng)營管理發(fā)展的需要，可以追加（減）銷售、采購、利潤、資本等重大項目的預(yù)算。 （二） 預(yù)算追加（減）。簽呈一式三份，一份報總會計師，一份由部門和財務(wù)留存。 各分、子公司的預(yù)算經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，以“簽呈”和“預(yù)算調(diào)整申請單”的形式向集團總會計師遞交預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明要求調(diào)整的理由、項目、額度、時間和以后彌補預(yù)算的保障措施。新預(yù)算要另行編制，原始預(yù)算要另行保存，做為年終預(yù)算考核的依據(jù)。 公司預(yù)算調(diào)整時應(yīng)召開由公司總經(jīng)理主持的預(yù)算調(diào)整會議，研究討論調(diào)整的部門、時間、項目、額度。預(yù)算追加（減）是指改變公司預(yù)算年度預(yù)算總額，企業(yè)總預(yù)算發(fā)生了變化。 編制時，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)項目的勾稽關(guān)系進行編制。預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表的格式同普通資產(chǎn)負(fù)債表相同。 三、預(yù)計利潤表的基本模式與正常損益表相同。 一、預(yù)計損益表的編制依據(jù)主要有： （一）銷售預(yù)算； （二）費用預(yù)算； （三）商品銷售成本與毛利預(yù)算； （四）上年同期及本年平均營業(yè)外收支額（收支應(yīng)分別預(yù)計）；預(yù)計本期所得稅繳納因素； （五）其它預(yù)計因素等。根據(jù)《集團貨幣資金管理規(guī)定》規(guī)
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