商業(yè)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理方法(參考版)
2025-04-15 06:00本頁(yè)面
【正文】 。 考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)聯(lián)收入的境界。要?jiǎng)澐植煌膶哟螐目偛玫娇偨?jīng)理、部門(mén)經(jīng)理以及每一個(gè)員工都要進(jìn)行預(yù)算考核。各公司應(yīng)根據(jù)內(nèi)部各部門(mén)的預(yù)算內(nèi)容選擇恰當(dāng)?shù)目己酥笜?biāo)。 八、 預(yù)算考核 預(yù)算的考核分兩個(gè)層次： 對(duì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行的考核與評(píng)價(jià)。 （六）預(yù)算控制例會(huì)。對(duì)月度和年度分析報(bào)告要全面分析，并于按規(guī)定時(shí)間報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室。預(yù)算差異分析報(bào)告分臨時(shí)性報(bào)告和定期報(bào)告。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各預(yù)算責(zé)任中心應(yīng)組織專(zhuān)門(mén)人員進(jìn)行及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報(bào)告。 （四） 預(yù)算結(jié)余可以跨月度使用，但不能跨年度。董事長(zhǎng)與總裁簽訂集團(tuán)的總體預(yù)算；總裁與其直接下級(jí)預(yù)算單位的負(fù)責(zé)人簽訂各單位的預(yù)算責(zé)任合同書(shū)；各基本預(yù)算單位的負(fù)責(zé)人應(yīng)與有關(guān)管理人員簽訂責(zé)任合同書(shū)。 （三）簽訂責(zé)任合同書(shū)。各公司及下設(shè)各部門(mén)均要建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，要有專(zhuān)人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，及時(shí)登記，每日總結(jié)，并主動(dòng)與財(cái)務(wù)對(duì)帳，做到日清日結(jié)。根據(jù)各類(lèi)預(yù)算的特點(diǎn)，預(yù)算項(xiàng)目的責(zé)任應(yīng)做如下劃分： 銷(xiāo)售預(yù)算、毛利預(yù)算、銷(xiāo)售費(fèi)用（應(yīng)劃分出銷(xiāo)售費(fèi)用）由市場(chǎng)部門(mén)負(fù)責(zé)執(zhí)行、落實(shí)，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)有直接責(zé)任； 現(xiàn)金預(yù)算，財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)落實(shí)執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)有直接責(zé)任； 管理費(fèi)用（除財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用以外的費(fèi)用）預(yù)算，由總裁、總經(jīng)理、辦公室、各層級(jí)的部門(mén)負(fù)責(zé)落實(shí)執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)有直接責(zé)任； 采購(gòu)預(yù)算、毛利預(yù)算、資金周轉(zhuǎn)、付款率、采購(gòu)價(jià)格、期末庫(kù)存預(yù)算，由物流中部門(mén)（采購(gòu)部門(mén)）落實(shí)執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)有直接責(zé)任； 各公司應(yīng)根據(jù)各公司的實(shí)際情況確定責(zé)任部門(mén)。 七、 預(yù)算控制 （一）建立責(zé)任中心。新預(yù)算另行編制，原預(yù)算另行保存，做為年終預(yù)算考核的參考資料。追加追減金額在２０萬(wàn)元（含）以?xún)?nèi)的，由各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理提出申請(qǐng)，報(bào)總會(huì)計(jì)師審核，由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；２０萬(wàn)元以上的預(yù)算追減追加，由各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理提出申請(qǐng)，報(bào)總會(huì)計(jì)師審核，報(bào)決預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。一般情況是各部門(mén)在執(zhí)行預(yù)算過(guò)程中由于工作的需要，準(zhǔn)備增加小額資產(chǎn)和經(jīng)費(fèi)等，應(yīng)由部門(mén)負(fù)責(zé)人以簽呈的形式向所屬公司的財(cái)務(wù)部門(mén)提出，總經(jīng)理同意上報(bào)，要詳細(xì)說(shuō)明追加的理由，同時(shí)填寫(xiě)“預(yù)算追加申請(qǐng)單”（格式附后）進(jìn)行逐級(jí)審批。 對(duì)重大項(xiàng)目預(yù)算的追加，必須要召開(kāi)由各公司總經(jīng)理主持的預(yù)算調(diào)整會(huì)議，認(rèn)真討論項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、市場(chǎng)形勢(shì)分析報(bào)告，確定追加項(xiàng)目的預(yù)算額度，并形成書(shū)面會(huì)議決議，由公司的預(yù)算管理辦公室編制新的追加預(yù)算。各公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理發(fā)展的需要，可以追加（減）銷(xiāo)售、采購(gòu)、利潤(rùn)、資本等重大項(xiàng)目的預(yù)算。 （二） 預(yù)算追加（減）。簽呈一式三份，一份報(bào)總會(huì)計(jì)師，一份由部門(mén)和財(cái)務(wù)留存。 各分、子公司的預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，以“簽呈”和“預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)單”的形式向集團(tuán)總會(huì)計(jì)師遞交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明要求調(diào)整的理由、項(xiàng)目、額度、時(shí)間和以后彌補(bǔ)預(yù)算的保障措施。新預(yù)算要另行編制，原始預(yù)算要另行保存，做為年終預(yù)算考核的依據(jù)。 公司預(yù)算調(diào)整時(shí)應(yīng)召開(kāi)由公司總經(jīng)理主持的預(yù)算調(diào)整會(huì)議，研究討論調(diào)整的部門(mén)、時(shí)間、項(xiàng)目、額度。預(yù)算追加（減）是指改變公司預(yù)算年度預(yù)算總額，企業(yè)總預(yù)算發(fā)生了變化。 編制時(shí)，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)項(xiàng)目的勾稽關(guān)系進(jìn)行編制。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的格式同普通資產(chǎn)負(fù)債表相同。 三、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的基本模式與正常損益表相同。 一、預(yù)計(jì)損益表的編制依據(jù)主要有： （一）銷(xiāo)售預(yù)算； （二）費(fèi)用預(yù)算； （三）商品銷(xiāo)售成本與毛利預(yù)算； （四）上年同期及本年平均營(yíng)業(yè)外收支額（收支應(yīng)分別預(yù)計(jì)）；預(yù)計(jì)本期所得稅繳納因素； （五）其它預(yù)計(jì)因素等。根據(jù)《集團(tuán)貨幣資金管理規(guī)定》規(guī)
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